Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13

1.Операції в іноземній валюті та їх класифікація.

2.Характеристика рахунків для запису валютної позиції. Відображення доходів і витрат в валюті.

3.Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.

4.Облік касових операцій з іноземною валютою.

5.Облік інших неторговельних операцій банку в іноземній валюті.

Практичне заняття 14

1.Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються з доручення клієнтів банку.

2.Облік торговельних операцій в іноземній валюті.

3.Облік строкових операцій в іноземній валюті.

4.Облік інших операцій в іноземній валюті.

Контрольні запитання

1. Класифікація операцій в іноземній валюті.

2.Характеристика рахунків для запису валютної позиції. Відображення в обліку доходів і витрат, нарахованих (сплачених) в іноземній валюті.

3.Характеристика рахунків “Ностро” і “Лоро”.

4.Поняття валютної позиції банку, її види, відображення курсових різниць у бухгалтерському обліку.

5. Облік операцій з придбання іноземної валюти за дорученням клієнтів.

6. Облік операцій з продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів.

7.Облік операцій з готівковою іноземною валютою.

8.Облік операцій, які впливають на зміну валютної позиції:

• облік нарахування доходів (витрат);

• облік придбання основних засобів за іноземну валюту;

• облік формування резервів.

9.Особливості обліку операцій за внесками акціонерів до статутного капіталу банку в іноземній валюті.

10.Облік обмінних операцій банку в іноземній валюті.

11.Облік інших неторговельних операцій банку в іноземній валюті.

12.Облік торговельних операцій в іноземній валюті.

13.Облік строкових операцій в іноземній валюті.

14.Методи розрахунку реалізованого результату за операціями в іноземній валюті.

15.Облік операцій в іноземній валюті, які виконуються за дорученнями клієнтів за рахунок валютної позиції банку.

Рекомендована література

1. Закон України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті (зі змінами і доповненнями) від 23.09.1994 р. за № 185/94-ВР.

2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України 17.11.2004 N 555

3. Інструкція про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженої постановою Правління НБУ від 12.12.2002 N 502.

4. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою Правління НБУ від 12.11.2003 за № 492.

5. Положення про валютний контроль, затверджене постанової Правління НБУ від 08.02.2000 р. за № 49// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності – 2000. – Вип с.

6. Положення про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання, затверджене Постановою Правління НБУ від 05.03.2003 за № 82.

7. Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на використання іноземної валюти на території України як засобу платежу, затверджених Постановою Правління НБУ вiд 14.10.2004  № 483

8.. Положення про порядок видачі Національним банком України індивідуальних ліцензій на розрахунки між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України та внесення змін до нормативно-правового акта Національного банку України  затверджених Постановою Правління НБУ вiд 14.10.2004  № 484

9. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України, затверджених постановою Правління НБУ від 18.03.99 N 127

10. Правила проведення Торговельної сесії та здійснення окремих операцій, пов'язаних з купівлею-продажем іноземних валют та банківських металів, затверджених постановою Правління НБУ від 16.04.2002 N 140