Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.

Тести

1. Вкажіть рахунок, за яким банк обліковує капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами:

a) 4530;

b) 4310;

c) 4430;

2. В якому класі плану рахунків обліковується дебіторська заборгованість з придбання основних засобів:

a) 4 клас;

b) 3 клас;

c) 1 клас;

3. Амортизація за операціями з основними засобами нараховується:

a) щомісячно;

b) щорічно;

c) інші варіанти;

4. Знос основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та накопичена амортизація нематеріальних активів обліковується на:

a) контрпасивних рахунках;

b) позабалансових рахунках;

c) технічних рахунках;

d) контрактивних рахунках;

5. Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями:

Введено в експлуатацію основні засоби:

a) Дт 4400 Кт 3511

b) Дт 4400 Кт 4430

c) Дт 4430 Кт 1200

Тема 11. Облік лізингових операцій банку.

Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями:

1. Нараховані процентні витрати на основні засоби отримані в оперативний лізинг:

a) Дт 7395 Кт 3678;

b) Дт 7395 Кт 3578;

c) Дт 7395 Кт 4530.

2. Нараховані процентні доходи за фінансовим лізингом, наданим фізичним особам:

a) Дт 1528 Кт 6018;

b) Дт 2078 Кт 6028;

c) Дт 2218 Кт 6044.

3. Нараховано амортизація на об’єкт оперативного лізингу:

a) Дт 7423 Кт 4409.1;

b) Дт 7423 Кт 4409.2.

Вказати правильний варіант відповіді:

4. Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняти в оперативний лізинг (оренду) обліковуються на:

a) контр пасивних рахунках;

b) позабалансових рахунках;

c) технічних рахунках.

5.Амортизація за об’єктами оперативного лізингу нараховується:

a) щомісячно;

b) за домовленістю;

c) за умовами угоди.

6. Вкажіть рахунок, за яким банк обліковуватиме фінансовий лізинг, наданий суб’єкту господарювання:

a) 1525;

b) 2075;

c) 2215;

d) 6028;

e) 9840.

Типові задачі

1.Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери центральних органів державної влади на суму 10000 грн. за 9800 грн. Мета придбання – на продаж. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення – через 5 років. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі цінних паперів, нарахування відсотків за перший місяць, амортизації дисконту або премії.

2. Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.

А) Банк продав 49 Євро за курсом 5.65 через обмінний пункт

Б) Продані боргові цінні папери на продаж, що випущені місцевими органами державного управління, з неамортизованою премією

3.Банк продав 1000 акцій за ціною 15 грн. кожна. В обліку акції враховувались у торговому портфелі банку і були випущені фінансово-кредитною установою. Ціна придбання акцій була 21 грн. за акцію. Сума уцінки акцій склала 432 грн. Сума дивідендів, що отримав банк – 3400 грн. Зробити бухгалтерські записи по реалізації акцій банком, нарахуванні і отриманні дивідендів, здійснення переоцінки.

4. Банк придбав 4%-ві боргові цінні папери, які випущені іншим банком, на суму 25020 грн. (номінал) за 24900 грн. Мета придбання – прибуток від коливання ринкової вартості БЦП. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення – 12 місяців. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі БЦП, нарахування відсотків за один місяць, амортизацію дисконта або премії за 1 місяць.