Дт 6203 Кт 3120

2. Дт 3120 Кт 1200

Дт 3120 Кт 6203

3. Дт 1200 Кт 3120

Дт 1200 Кт 6203

Дт 5000”Зареєстрований статутний капітал банку”/субрах.”Акції у власності банку”

Кт 5000/субрах. „Новий власник акцій”

4. Дт 1200 Кт 5002/2 “Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)”- новий власник.

Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”

9.Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

1. Збільшує процентний дохід: Кт 6052

2. Зменшує суму доходу за номіналом цінного паперу: Дт 6052

3. Збільшує процентний дохід: Кт 6053

4. Зменшує процентний дохід: Дт 6053

10.Оголошений емітентом дохід від інвестицій при пайовому методі банк – інвестор зараховує проводкою (банк визнає свою частку прибутку в залежності розміру, частки, пая):

1. Дт 3108 Кт 6300

2. Дт 5040 Кт 3631

3. Дт 4102 Кт 6300

4. Дт 4102 Кт 6310

11.Оголошені дивіденди за придбаними банком цінними паперами в портфелі банку на продаж:

1. Дт 3102 Кт 1200

2. Дт 3108 Кт 6300

3. Дт 3900 Кт 3108

4. Дт 1200 Кт 3108

12.Нарахування процентів за борговими цінними паперами у торговому портфелі банку:

1. Дт 3018 Кт 6056

2. Дт 3018 Кт 6057

3. Дт 1408 Кт 6203

13.Амортизація премії за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

1. Дт 3116 Кт 6052

2. Дт 3118 Кт 6052

3. Дт 6052 Кт 3117

14.Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення:

1. Дт 6203 Кт 3102

2. Дт 7704 Кт 3290

3. Дт 3190 Кт 7703

4. Дт 7703 Кт 3190

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.

Обрати правильний варіант відповіді:

1. Валютна позиція банку - це:

1. співвідношення між активами і зобов'язаннями банку;

2. співвідношення між активами і пасивами банку, які виражені в іноземній валюті;

3. співвідношення між балансовими і позабалансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими і позабалансовими зобов'язаннями в тій же самій іноземній валюті;

4. різниця між балансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими зобов'язаннями в іноземній валюті.

2.Інкасо в міжнародних розрахунках клієнтів банків різних країн – це:

1. доручення банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей за дорученням та за рахунок переказодавця іноземному одержувачу з вказівкою способу відшкодування виплаченої суми;

2. грошове зобов’язання банку, яке виставляється на підставі доручення його клієнта-імпортера провести платіж на користь експортера у межах певної суми та у встановлені терміни проти комерційних документів;

3. доручення експортера до свого банку одержати від імпортера безпосередньо певну суму або підтвердження (акцепт) того, що ця сума буде виплачена у встановлений термін.

3.Авізуючим банком як учасником акредитивної операції в іноземній валюті може бути:

1. банк, який відкриває акредитив на прохання клієнта або просить інший банк відкрити акредитив за його рахунок;

2. банк, який бере на себе зобов’язання в доповнення до обов’язків банку-емітента здійснити платіж бенефіціару;

3. банк, який повідомляє бенефіціара про відкриття на його ім’я акредитива;

4. банк, указаний в акредитиві як виконуючий платіж бенефіціару проти документів.

4.Здійснювати операції на міжбанківському валютному ринку не можуть такі суб’єкти:

1. Національний банк України;

2. іноземні банки;

3. кредитно-фінансові установи-нерезиденти, які одержали індивідуальний дозвіл НБУ;

4. банки України, які мають ліцензію НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями;

5. страхові компанії, що мають ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій;

6. інші юридичні особи.

5. Мультивалютність Плану рахунків бухгалтерського обліку в КБ України передбачає:

1. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;

2. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;

3. ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що і операції в гривні

4. забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національних валютах за допомогою технічних рахунків.

6.Коротка відкрита валютна позиція – це:

1. відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли пасиви та позабалансові зобов`язання перевищують активи та позабалансові вимоги;

2. валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та пасиви збігаються;

3. відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та позабалансові вимоги перевищують пасиви та позабалансові зобов`язання;

4. різниця між залишками коштів в іноземній валюті, що формують активи та пасиви у відповідних валютах.

7. За офіційним валютним курсом відображаються:

1. доходи і витрати, що нараховані;

2. купівля і продаж іноземної валюти за гривню;

3. внески до статутного капіталу в іноземній валюті;

4. сплачений аванс за запаси або основні засоби.

Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями.

8.Купівля однієї іноземної валюти банком за готівку за іншу іноземну валюту, тобто конвертація готівкової іноземної валюти в обліку відображається через такі двоякі записи:

1. на суму купленої іноземної валюти: Дт 1500 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1500

на суму вартості купленої іноземної валюти за офіційним курсом:

Дт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента купленої іноземної валюти);

Кт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента проданої іноземної валюти).

2. на суму купленої іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1001

3. на суму купленої іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої іноземної валюти: Дт 3800 Кт 1001

на суму еквівалента в гривнях купленої іноземної валюти за офіційним курсом:

Дт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента купленої іноземної валюти);

Кт 3801 (аналітичний рахунок з обліку гривневого еквівалента проданої іноземної валюти).

4. на суму купленої банком іноземної валюти: Дт 1001 Кт 3800

на суму проданої національної валюти :Дт 3801 Кт 1001