
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями:
Надано короткостроковий кредит іншому банку:
a) Дт 1523 Кт 2600
b) Дт 1623 Кт 1200
c) Дт 1523 Кт 1200
2. Надано довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність суб’єкту господарювання:
a) Дт 2213 Кт 2600
b) Дт 2073 Кт 2600
c) Дт 2063 Кт 2073
3. Нараховані витрати за кредитом, отриманим від міжнародного валютного фонду:
a) Дт 7060 Кт 2708
b) Дт 7017 Кт 1628
c) Дт 7061 Кт 2658
4 Списано за рахунок резерву безнадійну до погашення заборгованість за кредитами наданими суб’єктам господарювання на поточні потреби:
a) Дт 2400 Кт 2096
b) Дт 2401 Кт 2097
c) Дт 2600 Кт 2067
5. Визнано сумнівною до повернення заборгованість за кредитами, наданими фізичним особам на поточні потреби:
a) Дт 2096 Кт 2067
b) Дт 2290 Кт 2207
c) Дт 2202 Кт 2290
6. Відображено в обліку безнадійні борги клієнтів, які списані з балансу за рахунок спеціальних резервів:
a) Дт 9601 Кт 9910
b) Дт 9611 Кт 9910
c) Дт 9601 Кт 9611
7. З поточного рахунку клієнта перераховано банку комісійний дохід за надання кредиту:
a) Дт 1200 Кт 6111
b) Дт 2600 Кт 6110
c) Дт 2600 Кт 6111
Вказати правильний варіант відповіді.
Спеціальні резерви під можливі втрати банку за кредитними операціями обліковуються на:
a) активних рахунках сумнівної заборгованості за кредитами;
b) контр пасивних рахунках;
c) контрактивних рахунках.
Вказати принцип МСБО, за яким статті доходів та витрат враховуються та обліковуються при здійснення кредитних операцій:
a) Оцінка
b) Консолідація
c) Нарахування
d) Обачливість
Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
Обрати правильний варіант відповіді:
1. До залучених коштів банку не належать:
вклади на вимогу;
операції РЕПО;
строкові депозити;
залишки на поточних рахунках клієнтів.
2.Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки перераховуються юридичними особами:
з поточних рахунків даних юридичних осіб;
з поточних рахунків інших юридичних осіб;
з іншого вкладного (депозитного) рахунку даної юридичної особи-депонента;
готівкою.
3.Сертифікат,який може бути достроково проданий власником іншій особі з одержанням першим власником прибутку - це:
ощадний сертифікат;
процентний ощадний сертифікат;
процентний депозитний сертифікат;
депозитний сертифікат;
купонний строковий депозитний сертифікат.
Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями.
4. У разі розміщення річного ощадного сертифікату фізичній особі з дисконтом у бухгалтерському обліку здійснюються такі проведення:
Дт 1001 Кт 3326
Кт 3320
Дт 1001
Дт3326 Кт 3320
Дт 1200 Кт 3327
Кт3320
Дт 1001 Кт 3330
Дт 3336
5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
Дт 2610 Кт 2600
Дт 2600 Кт 2600
Дт 1200 Кт 2600
Дт 2600 Кт 1200
Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
Тести
Обрати правильний варіант відповіді:
1.За видами сплати доходу цінні папери можна поділити:
Цінні папери з визначеним прибутком;
Купонні цінні папери (дають процентний доход відразу в момент придбання);
Цінні папери з нульовим доходом;
А, Б, В.
2.Зменшення корисності цінних паперів полягає:
у відображенні цінних паперів за нижчою з двох вартостей – балансовою чи ринковою;
у створенні загального резерву під нереалізований збиток;
у компенсації між нереалізованими прибутками та збитками від різних пакетів акцій;
у формуванні резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над оціненою сумою очікуваного відшкодування.
3.Якщо ринкова ставка відсотку за цінним папером вище, ніж офіційна ставка, то боргові цінні папери продаються на фондовому ринку:
З премією;
З дисконтом;
За номіналом;
З надбавкою.
4.Сертифікат, який може бути достроково проданий власником іншій особі з одержанням першим власником прибутку - це:
ощадний сертифікат;
процентний ощадний сертифікат;
процентний депозитний сертифікат;
депозитний сертифікат;
купонний строковий депозитний сертифікат.
4.Портфельні інвестиції – це:
інвестиції в дочірні банки;
інвестиції в асоційовані банки;
портфель акцій інших банків в торговому портфелі.
5. Етапи інвестиційної діяльності банку з цінними паперами включають:
визначення цілей і форми інвестицій;
вибір емісійних інструментів;
державна реєстрація випуску акцій;
формування й управління портфелем цінних паперів;
розміщення акцій на первинному ринку цінних паперів.
6.Андеррайтинг – це:
діяльність з випуску цінних паперів за дорученням, від імені і за рахунок емітента;
комісійна діяльність, тобто купівля-продаж цінних паперів, що здійснюється банком як торговцем цінними паперами на підставі договорів;
комерційна діяльність, яка передбачає купівлю-продаж цінних паперів, що здійснюється банком від свого імені та за свій рахунок з метою перепродажу третім особам.
7. Дочірній банк – це банк з наступними властивостями:
материнська компанія (банк) прямо володіє 50% або більше голосів об’єкта інвестування;
банк, у якому інвестор має суттєвий вплив і який не є спільним підприємством інвестора;
інвестор прямо володіє 20% або більше голосів об’єкта інвестування;
інвестор надає банку суттєву технічну інформацію;
банк, що контролюється іншим банком.
Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями.
8.Банк викупив 500 акцій, які були в обігу. Банк проводить реалізацію 200 цих акцій. Проведення по реалізації власних акцій за більшою вартістю, ніж вони були викуплені будуть наступні:
Дт 1200 Кт 3120 “Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів”