
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Тема 4. Облік касових операцій.
Обрати правильний варіант відповіді:
1.Від працівника банку надійшла в банк готівка як залишок виданого авансу. Яким документом буде оформлено надходження коштів в касу:
заявою на переказ готівки;
повідомленням;
прибутковим касовим ордером;
грошовим чеком;
квитанцією за формою №377-А.
2.При здійсненні касових операцій банки мають забезпечувати:
приймання, видачу, зберігання готівки операційної каси та інших цінностей;
своєчасне повне оприбуткування готівки, що надійшла до кас банку;
своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;
мають забезпечувати цілісність та конфіденційність інформації;
своєчасне завершення щоденного оброблення платежів.
Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями.
3.В касі банку виявлена нестача банкнот (грошей) з вини матеріально-відповідальних осіб, при цьому здійснюється проведення у разі віднесення суми недостач на винних осіб:
Дт 3519 Кт 1001
Дт 3552 Кт 6399
Дт 991 Кт 9617
Дт 1001 Кт 3552
Дт 7399 Кт 1001
Дт 9617 Кт 991
4.Видано аванс на витрати за відрядженням працівникам банку:
Дт 2620 Кт 1002
Дт 3550 Кт 1001
Дт 3551 Кт 1001
5.Банк вивозить готівку до територіального управління НБУ власними силами:
Дт 1911 Кт 1007
Дт 1200 Кт 1911
Дт 1007 Кт 1001
Дт 1811 Кт 1001
Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
Тести
Обрати правильний варіант відповіді:
1.Поточними торговельними операціям за поточними рахунками в іноземній валюті є такі розрахунки:
між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;
оплата витрат за лікування громадян у медично-профілактичних закладах іншої держави;
перерахування на утримання дипломатичних, офіційних представництв та інших представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю;
розрахунки між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів (посередників) відповідно до договорів (контрактів, угод);
обмінні операції з іноземною валютою (купівля-продаж готівки іноземної валюти за готівку в гривнях).
2.Авізуючим банком як учасником акредитивної операції в іноземній валюті може бути:
банк, який відкриває акредитив на прохання клієнта або просить інший банк відкрити акредитив за його рахунок;
банк, який бере на себе зобов’язання в доповнення до обов’язків банку-емітента здійснити платіж бенефіціару;
банк, який повідомляє бенефіціара про відкриття на його ім’я акредитива;
банк, указаний в акредитиві як виконуючий платіж бенефіціару проти документів.
3.Банки відкривають такі види рахунків згідно Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах №492:
кредитні рахунки;
поточні рахунки юридичним особам;
карткові рахунки;
поточні рахунки типу „Н”;
поточні рахунки типу „Р”;
депозитні рахунки;
транзитні рахунки.
4.Розставте в порядку черговості платіжні документи на списання коштів:
платіжне доручення клієнта банку на перерахування коштів постачальнику борошна;
платіжне доручення на перерахування аліментів;
платіжне доручення на перерахування комунального податку;
платіжна вимога на відшкодування матеріальної шкоди, завданої обладнанню клієнта банку – підприємства;
платіжна вимога-доручення на сплату електроенергії;
платіжне доручення на сплату банку відсотків за кредит.
5.Строк дії акредитива:
10 днів;
20 днів;
35 днів;
строк дії акредитива визначається в заяві заявником акредитиву.
Обрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями.
6.З рахунку лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента:
Дт1600 Кт 6101
Дт 1500 Кт 6100
Дт 1600 Кт 6100
Дт 7100 Кт 1500
7.Нараховано доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів:
Дт 2600 Кт 3570
Дт 3570 Кт 6110
Дт 2600 Кт 6110
Дт 1001 Кт 6110
8.Банк-емітент списує кошти з рахунку чекодавця та перераховує їх на рахунок чекодержателя, що знаходиться в іншому банку:
Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ аналітичний рахунок «Розрахунки чеками» Кт 2600 – рахунок чекодержателя
Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ аналітичний рахунок «Розрахунки чеками» Кт 1200
Дт 2600- рахунок чекодавця Кт 2602 «Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання»/ аналітичний рахунок «Розрахунки чеками»
Типові задачі
1.Зробити бухгалтерські записи за операціями: Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.
а) банк отримав міжбанківський кредит 01.12. у сумі 1 000 000 гривень під 15% річних строком на 1 місяць, 31.12 були зроблені відповідні процентні сплати.
б) 01.12. головному бухгалтеру банка видано аванс у сумі 5 000 грн. у зв'язку з відрядженням до Женеви для участі у Міжнародному банківському семінарі.
в) нараховано податок на прибуток банку - 100 000 грн..
2. Зробити бухгалтерські записи за операціями: Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.
а) 01.12.. банк залучив кошти у сумі 1 500 000 на депозит під 10% річних строком на один місяць, 31.12 були зроблені відповідні процентні сплати.
б) 10.11. банк заключив контракт з "Барентс Груп", за яким "Барентс" повинен провести двотижневий семінар з МСБО з 1 по 15 грудня на умовах передоплати 5000 грн., яку потрібно зробити 01.12.
в) банк орендує приміщення, орендна плата складає 3000 гривень щомісяця із попередньою сплатою 1 числа поточного місяця.
3. Зробити бухгалтерські записи за операціями: Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.
У КБ"А" надійшла готівка
а) невиплачена заробітна плата від фабрики "В" (поточний рахунок 260012000067)- 1200 гривень,
б) від начальника валютного управління Іванова М.Т. сума невикористаного авансу - 200 гривень,
в) від Петрова В.П. внесок на депозитний рахунок - 2000 гривень.
4. Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.
А)Нараховано проценти за депозитним вкладом, залученим від фізичної особи.
Б)Видано короткостроковий кредит клієнту банку на поточні потреби.
В)Нараховані проценти за короткостроковим кредитом в поточну діяльність, який наданий клієнту банку.
5.Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснені бухгалтерські записи.
А)нараховано податок на прибуток банку.
Б)Нараховано заробітну плату працівникам банку.
В)утримано прибутковий податок з заробітної плати працівників банку.
Модуль №2. Облік кредитних, депозитних операцій, операцій з цінними паперами та інших банківських операцій.