6.Термінологічний словник

Авізуючий банк

Амортизована собівартість цінних паперів

Асоційована компанія

Балансова вартість

Балансовий капітал

Банківська корпорація

Банківська холдингова група

Безкупонний ощадний (депозитний) сертифікат

Бенефіціар

Валютна позиція

Витрати

Вклад

Дата операції

Дата розрахунку (валютування)

Депозит

Депонування (бронювання) коштів

Дисконт

Додатковий капітал

Доходи

Дочірня компанія

Зменшення корисності цінних паперів

Інкасація готівки

Іпотечний кредит

Контрарні рахунки

Купонний ощадний (депозитний) сертифікат

Монетарні статті балансу

Мультивалютність

Немонетарні статті балансу

Обліковий (фінансовий) прибуток

Овердрафт

Операційний лізинг

Основний капітал

Ощадний (депозитний) сертифікат

Підкріплення банків

План рахунків

Податковий прибуток

Премія

Принцип відповідності

Принцип нарахування

Принцип обачності (резервів)

Процентний (депозитний) сертифікат

Регулятивний капітал

Репо

Собівартість

Справедлива вартість

Фактор-банк

Факторинг

Фінансова холдингова група

Фінансовий лізинг

Ощадний (депозитний) сертифікат - це письмове свідоцтво банку про депонування грошових коштів, яке засвідчує право власника сертифіката або його правонаступника на одержання після закінчення встановленого строку суми вкладу (депозиту) та процентів, установлених сертифікатом, у банку, який його видав;

Купонний ощадний (депозитний) сертифікат - це ощадний (депозитний) сертифікат, що має окремі купони, на кожному з яких зазначено строк здійснення виплати процентної плати. У разі настання цього строку банк відриває купон і виплачує власнику сертифіката дохід згідно з визначеним процентом.

Безкупонний ощадний (депозитний) сертифікат - це сертифікат, який не має окремих відривних купонів, проценти сплачуються разом з поверненням суми вкладу (депозиту).

Процентний ощадний (депозитний) сертифікат - це ощадний (депозитний) сертифікат, який випущений банком з визначеною процентною ставкою.

7.Типові завдання до блочно-модульного контролю

До поточного контролю включаються два модулі: перший за темами №№ 1- 5, другий (відповідно) - №№ 6-11. Модулі складаються з теоретичних питань, тестових завдань та типових задач.

Модуль №1. Основні принципи обліку в банках.

Типові тестові завдання

Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

1. Вкажіть рахунок, за яким банк обліковує кошти на вимогу фізичних осіб:

1. 2600;

2. 1200;

3. 2620.

2. Вказати принцип МСБО, за яким активи і зобов’язання повинні оцінюватися і відображатися в обліку так, щоб не переносити на наступні звітні періоди існуючі фінансові ризики, що потенційно загрожують фінансовому стану банку:

1. оцінка;

2. обачливість;

3. відкритість;

4. суттєвість.

3. Обрати правильний варіант відповіді:

1. Фінансовий облік у банках формує інформацію керівництву для планування, оцінки, контролю та забезпечення використання ресурсів банку.

2. Фінансовий облік у банках відображає стан дотримання обов’язкових нормативів, встановлених НБУ.

3. Фінансовий облік у банках відображає реальний фінансовий стан банку .відповідно до вимог законодавчих актів і МСБО.

4. Фінансовий облік у банках відображає стан розрахунків з бюджетом і позабюджетними фондами за податками, зборами та обов’язковими платежами.

4. Вказати принцип МСБО, за яким статті доходів та видатків враховуються та обліковуються в період здійснення економічних операцій, незалежно від факту отримання коштів:

1. обачливість;

2. нарахування;

3. оцінка;

4. консолідація.

5. Вказати принцип МСБО, за яким операції відображаються відповідно до їх економічної суті, а не юридичної форми:

1. перевага змісту над формою;

2. відкритість;

3. суттєвість.

6. Вказати напрямки розміщення коштів банку:

1. рахунки клієнтів на вимогу;

2. цінні папери власного боргу;

3. цінні папери в портфелі банку на продаж;

4. доходи банку;

5. вклади населення;

6. кредити СГ на поточні потреби;

7. кореспондентські рахунки інших банків.

7. Дата операції – це:

1. дата реального зарахування або списання коштів за операцією;

2. дата відображення в бухгалтерському обліку операції в день її здійснення, незалежно від дати руху коштів за цією операцією.

8. Вказати принцип МСБО, за яким активи і пасиви обліковуються за вартістю їх придбання чи виникнення, а активи і зобов’язання в іноземній валюті мають переоцінюватись на звітну дату:

1. обачливість;

2. безперервність діяльності;

3. нарахування;

4. оцінка.

9. До активів банку відносяться:

1. банкноти і монети в касі банку;

2. статутний капітал банку;

3. кредиторська заборгованість за отримані цінності;

4. вклади і депозити юридичних і фізичних осіб.

10. Порядковий номер реєстрації клієнта банку у Книзі обліку відкритих рахунків – це:

1. код контрагента;

2. ідентифікаційний код;

3. ознака інсайдера.

11. Вказати принцип МСБО, за яким установа банку повинна складати зведену фінансову звітність в цілому по банку з врахуванням своїх дочірніх і спільних підприємств і організацій банку, за винятком залишків за взаємними розрахунками та вкладеннями:

1. консолідація;

2. відкритість;

3. суттєвість;

4. мультивалютність.

12. Мультивалютність плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України передбачає:

1. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;

2. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;

3. ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими ж рахунками, що і операції в гривні;

4. забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національних валютах за допомогою технічних рахунків.

13. Рахунки другого порядку Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України:

1. тризначні, означають групу рахунків;

2. чотиризначні, означають повний шифр балансового рахунку;

3. двозначні, означають розділ;

4. означають клас плану рахунків.

14. Актив балансу банку містить інформацію про:

1. джерела утворення коштів банку;

2. склад і розміщення коштів банку;

3. документи і цінності клієнтів банку;

4. доходи банку.

15. Інсайдер – це:

1. фізична або юридична особа – резидент;

2. фізична або юридична особа – нерезидент;

3. фізична або юридична особа, споріднена стосовно банку;

4. банк з низькою рейтинговою позицією.

16. Вказати принцип МСБО, за яким залишки за балансовими рахунками на початок поточного звітного періоду мають відповідати залишкам на кінець попереднього звітного періоду:

1. консолідація;

2. відкритість;

3. суттєвість;

4. прийнятність вхідного балансу.

17. До пасивів банку відносяться:

1. кореспондентський рахунок банку в НБУ;

2. депозити та кредити в інших банках;

3. дебіторська заборгованість банку;

4. цінні папери власного боргу;

5. витрати банку.

18. Кореспондентський рахунок “НОСТРО” – це:

1. рахунок, відкритий в інших банках;

2. рахунок, що його відкрив інший банк у даному банку;

3. накопичувальний рахунок у Національному банку України;

4. технічний рахунок.