
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Завдання для самостійної роботи
1.Ознайомитися зі змістом Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України від 17.11.2004 N 555; Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженої постановою Правління НБУ від 12.12.2002 N 502.
2.Скласти (письмово) по 2 приклади розрахунку доходів за кожним із методів: FI FO, середньозваженої, LI FO, за операціями в іноземній валюті.
3.Скласти професійний словник термінів, найважливіших за темою „Облік операцій банку в іноземній валюті”.
4. Ознайомитись з Правилами бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України, затверджене Постановою Правління НБУ вiд 17.11.2004 №549.
Виконати завдання:
Умова: Юридична особа – резидент, клієнт банку заключив угоду з юридичною особою-нерезидентом (постачальником продукції), який обслуговується банком-кореспондентом в іншій країні. Розрахунки будуть проводитися за допомогою відкриття документарного акредитива на суму 1200000 $. Курс на дату депонування коштів – 5.542 грн. за 1 долар, курс на дату перерахунку коштів – 5.538 грн. за 1 долар.
Необхідно: Відобразити зміст наведеної операції через потрібні бухгалтерські проведення.
Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
Завдання 1
Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
1. |
Дт 4400 |
Кт 4430 |
2. |
Дт 4500 |
Кт 4530 |
3. |
Дт 4300 |
Кт 4310 |
4. |
Дт 3510 |
Кт 1500 |
5. |
Дт 4430, 4530 |
Кт 3511 |
6. |
Дт 4400, 4500 |
Кт 4430, 4530 |
7. |
Дт 4409, 4509 |
Кт 4400, 4500 |
8. |
Дт 1200 |
Кт 4400, 4500 |
9. |
Дт 4400 |
Кт 6490 |
10. |
Дт 7490 |
Кт 4400 |
11. |
Дт 7423 |
Кт 4309, 4409 |
12. |
Дт 4300, 4400 |
Кт 6809 |
13. |
Дт 1525, 2075 |
Кт 4400, 4500 |
14. |
Дт 4400, 4500 |
Кт 3615 |
15. |
Дт 4400, 4500 |
Кт 5100 |
16. |
Дт 5100 |
Кт 4400, 4500 |
Завдання 2
Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
Оприбуткування основних засобів на баланс за актом введення в експлуатацію.
Оприбуткування необоротних матеріальних активів на баланс за актом введення в експлуатацію.
Оприбуткування нематеріальних активів на баланс за актом введення в експлуатацію.
Проведено попередню оплату з рахунку “Ностро” за об’єктом основних засобів та роботи з капітального ремонту.
Відображення в обліку завершених робіт з капітального ремонту основних засобів, згідно акту.
Віднесення затрат по завершеному капітальному ремонту на збільшення вартості об’єкта.
Списано з балансу суму зносу за основними засобами в процесі їх реалізації.
Зараховано виручку за реалізовані основні засоби за залишковою вартістю.
Відображено в обліку позитивний результат від реалізації основних засобів за ціною, що перевищує залишкову вартість.
Відображено в обліку негативний результат від реалізації основних засобів за ціною нижчою від їх залишкової вартості.
Нараховано амортизацію основних засобів та нематеріальних активів.
Оприбуткування основних засобів та нематеріальних активів, що виявлені у надлишку в результаті інвентаризації
Передача у фінансовий лізинг банку та СГ основних засобів, що обліковуються на балансі банку
Отримання основних засобів у фінансовий лізинг
Відображення результатів переоцінки (до оцінки) основних засобів)
Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів
Завдання 3
Умова: Банк виконує роботи з капітального ремонту будівлі, яка , як планується, буде передана у фінансовий лізинг. Витрати на ремонт:
вартість будівельних матеріалів 17255 грн.
заробітна плата робітникам (нарахована) 722 грн.
нарахування на зарплату:
а) 32% до Пенсійного фонду
б) 5,5 % до Фонду соцстраху та до інших фондів
транспортні послуги, надані фірмою “Шлях”, що є клієнтом банку 125 грн.
Необхідно:
1. підрахувати повну вартість робіт з капітального ремонту;
провести розрахунок із робітниками по нарахованій зарплаті;
скласти бухгалтерські проведення за всіма наведеними операціями.
Завдання 4
Умова: Банк виконує роботи з поліпшення будівлі господарським способом , що використовується в операційній діяльності банку. Витрати на капітальний ремонт: вартість будівельних матеріалів - 9500 грн., заробітна плата робітникам - 2000 грн., нарахування платежів у фонди соціального страхування та інші фонди — 800 грн..
Необхідно: відобразити через бухгалтерські записи, зміст всіх операцій.
Завдання 5
Умова: Банк реалізує будівлю, що використовувалась в операційній діяльності банку, за ціною 120000 грн., первісна вартість будівлі - 150000 грн. нараховано знос -50000 грн.
Необхідно: визначити результат від реалізації і зробити потрібні бухгалтерські записи.
Завдання 6
Умова: Банк реалізує будівлю, що використовувалась в операційній діяльності банку, за ціною 60000 грн., первісна вартість будівлі - 150000 грн., сума зносу -50000 грн.
Необхідно: визначити результат від реалізації і зробити бухгалтерські записи.
Завдання 7
Умова: Банк придбав комп’ютер за 5000 грн. Визначена чиста ліквідаційна вартість наприкінці строку корисного використання - 100 грн. Визначений строк корисного використання - 5 років.
Необхідно: розрахувати рівномірним методом щомісячну суму амортизаційних відрахувань і зробити потрібні бухгалтерські записи.
Завдання 8
Умова: Банк придбав автомобіль "Ланос" за ціною 50000 грн. За перший рік експлуатації нараховано амортизацію в сумі 4000 грн.
Завод-виробник даної марки автомобілів підвищив ціни на всі марки. Банк приймає рішення провести дооцінку вартості на 7000 грн., відповідно зносу -на 1200 грн.
В цьому ж звітному місяці банк продає автомобіль іншому банку за 55000 грн.
Необхідно: відобразити через бухгалтерські проведення зміст виконаних операцій за період від придбання до продажу автомобіля.
Завдання 9
Умова: Банк придбав комп'ютер з TFT-монітором за іноземну валюту. Вартість комп'ютера 1200 доларів США. Офіційний курс на дату попередньої оплати 5.34 грн./ долар США, офіційний валютний курс на дату оприбуткування комп'ютера - 5.38 грн./ долар США.
В процесі експлуатації проведено поточний ремонт комп’ютера. Вартість ремонту.780 грн.: зокрема, вартість комплектуючих - 550 грн., заробітна плата спеціаліста - 170 грн.; нарахування обов'язкових платежів - 60 грн.
Необхідно: відобразити через бухгалтерські записи зміст всіх операцій, пов'язаних із придбанням та ремонтом комп'ютера.
Приклад виконання завдання з обліку основних засобів банку.
Умова: На балансі банку обліковується гараж. Первісна вартість будівлі – 50000 грн. Нараховано знос протягом терміну експлуатації – 10000 грн. Справедлива вартість об’єкту на дату складання балансу – 75000 грн.
Необхідно: Відобразити в обліку процедуру переоцінки та скласти відповідні бухгалтерські проведення на суму до оцінки вартості зносу.
Рішення:
Індекс переоцінки дорівнює: справедлива вартість / залишкову вартість, що складає 1,875 [ 75000 / (50000 – 10000)].
Переоцінена вартість складає 93750 грн. (50000 х 1,875).
Сума до оцінки складає 43750 грн. (93750 – 50000) та відображується бухгалтерським записом
Дт 4400 Кт 5100 - 43750 грн.
Переоцінена сума зносу складає 18750 грн. (10000 х 1,875).
Сума до оцінки зносу складає 8750 грн. (18750 – 10000) та відображується бухгалтерським записом
Дт 5100 Кт 4409 - 8750 грн.
Приклад виконання завдання з добудови основних засобів.
Умова: На балансі банку обліковується будинок вартістю 100000 грн. Банк виконує роботи господарським способом по його добудові. Проведено такі витрати:
придбання будівельних матеріалів – 20000 грн.
нарахування заробітної плати робітникам – 10000 грн.
нарахування платежів до Пенсійного фонду?
Нарахування платежів до Фонду соціального страхування та інші фонди?
Необхідно: скласти бухгалтерські записи за операціями, заповнити пропущені суми нарахувань на заробітну плату та визначити остаточну вартість будівлі.
Рішення:
Видача будівельних матеріалів у підзвіт:
Дт 3402 Кт 3400 - 20000 грн.
Нарахування заробітної плати робітникам, які виконували роботи з добудови:
Дт 4430 Кт 3652 - 10000 грн.
Згідно з Законом, нарахування до Пенсійного фонду складають 32% на фонд оплати праці, тобто 3200 грн. ( 10000 х 0,32):
Дт 4430 Кт 3622 - 3200 грн.
4. Нарахування платежів до Фонду соціального страхування та інші фонди складають 5,5% тобто 520 грн. (10000 х 0,055):
Дт 4430 Кт 3622 - 550 грн.
5. Списано будівельні матеріали, використані на добудову:
Дт 4430 Кт 3402 - 20000 грн.
6. Відображено в обліку збільшення вартості будівлі на суму витрат, пов’язаних з добудовою, тобто 33750 грн. (10000 + 3200 + 550 +20000):
Дт 4400 Кт 4430 - 33750 грн.
Після добудови будинок обліковується за ціною 133750 грн. (100000 + 33750).