Завдання для самостійної роботи

1. Скласти фрагмент облікової політики банку за операціями з цінними паперами

2. Зробити письмовий виклад матеріалу за питанням „Облік операцій з переоцінки цінних паперів у розрізі складових портфелів”.

3. Письмово сформулювати основні облікові принципи обліку зменшення корисності цінних паперів та формування резервів.

4. Вивчити положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України (затверджена ПП НБУ №355 від 20.08.2003р.).

5. Вивчити основні положення наступних нормативних документів: Закон України „Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 року, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі”, затверджений Постановою ВР України від 06.07.99 р. № 826-ХІУ; Положення про операції банків з векселями, затверджене Постановою Правління НБУ №258 від 23.05.99 р.; Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України, затверджене Постановою Правління НБУ № 508 від 16.12.02р. Розробити технологічну карту обліку операцій з векселями – купленими банком і емітованими банком.

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.

Навчальні завдання.

Завдання 1.

Умова: В “Коралбанку” за 01.04.200_ р. здійснено такі операції:

Офіційні курси на цю дату: долара США /грн..– 5,54; євро/грн. – 6,9.

1.Банк нарахував відсотки за короткостроковим кредитом, отриманим від НБУ, в сумі 3576$.

2.Банк продав 12310$ за гривню за курсом 5,57 .

3.Банк купив 2000 ЄВРО за американські долари. Кросс-курс: 1,26$/ 1€

4.Банк нарахував комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування банку “Росава” (м.Донецьк, 25% іноземного капіталу) 750,5€.

5.Банк купив 1235 € за гривню: курс 6.88.

6.Банку сплатили відсотки за валютним депозитом овернайт, розміщеним в банку “Форум” – 2100$.

7.Банк купив 550$ за курсом 5,51.

8.Банк продав 300€ – за гривню, 6,81.

9.Банк заплатив клієнту- фізичній особі - валютні відсотки за вкладом на вимогу в сумі 139€.

10.Банк купив 1123$ для потреб філіалу, курс 5,5 .

11.Здійснена переоцінка депозиту, залученого від фізичної особи в сумі 2000$ 28.03.200_ р. по курсу 5,52 грн. за 1 долар, курс 5,54 грн. за 1 долар.

Необхідно: За наведеними операціями розрахувати реалізований результат за кожною валютою; відобразити нереалізований результат від курсової різниці.

Завдання 2.

Умова: Банк купив 450 доларів США (перша подія) за 2492,88 грн.:

120 доларів США за курсом 5.53

276 доларів США за курсом 5.54

54 долара США за курсом 5.56

Банк продав 270 доларів США за 1501,2 грн.

Необхідно: Розрахувати дохід банку за методами середньозваженої, методами ЛІФО и ФІФО.

Завдання 3.

Умова: Банк “Антарес” видав аванс касиру обмінного пункту – 50000 грн і 2000 дол.США. Звіт касира містить такі дані: куплено 150 доларів США / курс 5.53; 320 ЄВРО / курс 7.05. Залишок іноземної валюти та залишок авансу в гривнях здано до каси банку.

Необхідно: Визначити еквівалент у гривнях, за наведеними операціями скласти потрібні бухгалтерські проведення.

Завдання 4.

Умова: Фірмою “Лада” в касу банку здана виручка в іноземній валюті для зарахування на поточні валютні рахунки: доларів США – 790, ЄВРО – 1300.

Необхідно: Виконати бухгалтерські записи щодо умов завдання.