Практичне заняття 12.

Завдання 7.

Умова:

Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державної влади на суму 25000 грн. за 20000 грн. ЦП придбані на дату їх випуску, строк їх погашення – через 5 років. Мета придбання – до погашення. Станом на 01.06 поточного року у зв’язку з зниженням ринкової вартості цінного паперу нараховано резерв в сумі 2000 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі боргових цінних паперів, нарахування відсотків, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів. Амортизація здійснюється щомісячно.

Завдання 8.

Умова:

Банк придбав 8%-ні боргові цінні папери органів державного влади на суму 31000 грн. за 34000 грн. . ЦП придбані на дату їх випуску, термін їх дії – 5 років Мета придбання – до погашення. Відсотки сплачуються через кожні 6 місяців.

Необхідно: Розрахувати суму першого процентного платежу, яку отримає банк, обчислити загальну суму процентного доходу банку за рік від вказаних цінних паперів.

Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі боргових цінних паперів, нарахування відсотків, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів. Амортизація здійснюється щомісячно.

Завдання 9.

Умова:

Банк придбав 11,8%-ві боргові цінні папери, що випущені іншим банком, на суму 10000 грн. за 9800 грн. Номінал облігації – 1000 грн. Обсяг розміщених облігацій – 26500 шт. Мета придбання – на продаж. Цінні папери придбані на дату випуску. Амортизація дисконту або премії здійснюється щомісячно. Дата обігу: придбання 21.01.2004 р. – погашення 20.07.2005 р. Банк продав цінні папери через 5 місяців після купівлі.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо умов завдання.

Завдання 10.

Умова:

Банк придбав акції, емітентом яких є фінансова компанія, на загальну суму 350000 грн. На момент придбання компанія-емітент зареєструвала статутний капітал в сумі 1000000 грн. На кінець звітного року компанія звітувала про суму чистого прибутку 130000 грн., із якої 60000 грн. спрямовано на виплату дивідендів.

Необхідно: Відобразити через бухгалтерські проведення зазначені операції за фінансовими інвестиціями. Провести відповідні розрахунки.

Завдання 11.

Умова:

Банк випустив короткострокові прості векселі на суму 30000 грн. і реалізував їх фінансовій компанії по ціні 34700 грн. Відсоток по цим цінним паперам склав 23% річних, нарахування в кінці місяця. Векселі були продані 01.07 з терміном погашення 6 місяців.

Необхідно: Зробити бухгалтерські проведення по продажу векселів, нарахуванні відсотків і погашення векселів.

Завдання 12.

Умова:

Банк випустив дворічні ощадні сертифікати на суму 55000 грн. і реалізував їх фізичним особам по ціні 54500 грн. Відсоткова ставка по сертифікатам склала 8% річних.

Необхідно: Зробити бухгалтерські проведення по реалізації сертифікатів, нарахування і сплати щомісячних відсотків, а також по іншим супутнім операціям.

Завдання 13.

Умова:

ВАТ „Будинок торгівлі „Південний Буг” з м.Миколаїв на продаж виставив пакет з 3691531 акцій (25% статутного фонду + 1 акція). Початкова ціна пакету 3813520 грн. Промінвестбанк вирішив купити 200000 акцій за ціною, що вища початкової на 7%. Дані акції будуть обліковуватися в портфелі банку на продаж. Через рік ВАТ „Будинок торгівлі ”Південний Буг” оголосив дивіденди в розмірі 0,25 грн. на акцію. Банк отримав дані доходи на свій рахунок ностро в банку у м. Миколаїві.

Необхідно: Визначити початкову ціну акції ВАТ. Провести всі бухгалтерські проведення в обліку щодо купівлі банком акцій ВАТ, нарахування і отримання дивідендів.

Приклад виконання завдання 1.

Умова:

01.10 банк "Надра" придбав 500 акцій, що були випущені "Укрексімбанком" по ціні 7.30 грн. за акцію з наміром отримати прибуток від збільшення ринкової ціни.

01.11 внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій -1.20 грн. за 1 штуку.

06.01 наступного року "Укрексімбанк" оголосив дивіденди 0,3 грн. на акцію.

08.01 банк "Надра" отримав дивіденди.

15.01 ціна акцій "Укрексімбанку" почала зростати і 21.01 досягла 8.90 грн. Банк "Надра" в цей же день продав акції іншому покупцю.

Необхідно: Здійснити всі розрахунки і провести всі бухгалтерські проведення за завданням.

Розв’язок:

01.10 банк "Надра" придбав 500 акцій, що були випущені "Укрексімбанком" :

Дт3002 Кт 1200 500*1.20 = 3650 грн. (торговий портфель)

01.11 внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій -1.20 грн. за 1 штуку:

Дт 3007 Кт 6203 1.20*500 = 600 грн.

06.01 наступного року "Укрексімбанк" оголосив дивіденди 0,3 грн. на акцію:

Нарахування дивідендів банком "Надра" Дт 3008 Кт 6300 0,3*500 = 150 грн.

08.01 банк "Надра" отримав дивіденди:

Дт 1200 Кт 3008 150 грн.

15.01 ціна акцій "Укрексімбанку" почала зростати і 21.01 досягла 8.90 грн. Банк "Надра" в цей же день продав акції іншому покупцю:

Дт 1200 8.90 * 500 = 4450 грн.

Кт 3002 3650 грн.

Кт 3007 (списуємо дооцінку) 600 грн.

Кт 6203 (4450- 3650 -600) = 200 грн. (прибуток від продажу)