
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Завдання для самостійної роботи
1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
2. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою 5: Інструкцію про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління Національного банку України 17.03.2004 N 110; Інструкцію про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена Постановою Правління Національного банку України 12.11.2003 N 492. Зробити короткий конспект цих нормативних документів.
3. Вивчити такі питання:
3.1. Облік операцій за міжбанківськими розрахунками, які здійснюються через СЕП при НБУ.
3.2. Облік міжбанківських розрахунків, які здійснюються за прямими кореспондентськими угодами.
3.3. Принципи організації безготівкових розрахунків та форми розрахункових документів для здійснення безготівкових розрахунків у господарському обороті України.
4.Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши його термінами за темою „Облік розрахункових операцій банку з клієнтами”.
5.Відобразити факт відкриття основного поточного рахунку АТ "Тиса" у книзі реєстрації відкритих рахунків банку. Поточний рахунок відкрито 12.11.200_ р., номер договору про відкриття рахунку – 49, форма власності – колективна, резидент, валюта рахунку – гривня.
Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
Навчальні завдання
Завдання 1
Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
1. Дт 1200 Кт 1310
2. Дт 1200 Кт 1322
3. Дт 1322 Кт 1327
4. Дт 7004 Кт 1328
5. Дт 1522 Кт 1200
6. Дт 1523 Кт 1500
7. Дт 1523 Кт 1526
8. Дт 1526 Кт 6016
9. Дт 1528 Кт 6016
10. Дт 1529 Кт 1528
11. Дт 1527 Кт 1523
12. Дт 1582 Кт 1527
13. Дт 1780 Кт 1529
14. Дт 7701 Кт 1591
15. Дт 2063 Кт 2600
16. Дт 2063 Кт 2066
17. Дт 2078 Кт 6027
18. Дт 2079 Кт 2078
19. Дт 2093 Кт 2037
20. Дт 2480 Кт 2109
21. Дт 7702 Кт 2400
22. Дт 2220 Кт 1001
23. Дт 2207 Кт 2203
24. Дт 2228 Кт 6045
25. Дт 2400 Кт 2290
26. Дт 1001, 2600, 2620 Кт 7702
27. Дт 2490 Кт 7720
28. Дт 9601 Кт 9910
29. Дт 9602 Кт 9910
30. Дт 1200, 2600, 2620, 1001 Кт 6717
Завдання 2
Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
Отримано кредит овернайт від НБУ.
Отримано довгостроковий кредит від НБУ.
Відображено в обліку прострочену заборгованість за довгостроковим кредитом, отриманим від НБУ.
Нараховано процентні витрати за довгостроковим кредитом отриманим від НБУ.
Надано іншому банку кредит за операціями репо.
Надано короткостроковий кредит іншому банку.
Відображено неамортизований дисконт за кредитом, наданим іншому банку.
Нараховано амортизацію дисконту за короткостроковим кредитом, наданим іншому банку.
Нараховані доходи за кредитом наданим іншому банку.
Нараховані доходи за кредитом, наданим іншому банку, визнано простроченими.
Визнано простроченою заборгованість за кредитом, наданим іншому банку.
Прострочена заборгованість за короткостроковим кредитом, наданим іншому банку визнана сумнівною заборгованістю.
Прострочені нараховані процентні доходи за короткостроковим кредитом, наданим іншому банку визнано сумнівними .
Сформовано резерв під стандартну заборгованість за кредитними міжбанківськими операціями.
Надано довгостроковий кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби.
Відображено неамортизований дисконт за кредитом, наданим суб’єкту господарювання на поточні потреби.
Нараховано процентні доходи за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність.
Визнано простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність.
Визнано сумнівною заборгованість за операціями факторингу суб’єктам господарювання.
20. Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані органам державної влади, визнано сумнівними .
21.Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, наданими клієнтам.
22.Надано готівкою кредит фізичній особі за врахованим векселем .
23.Заборгованість за довгостроковим кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби, визнано простроченою .
24.Нараховано процентні доходи за кредитами, наданими за врахованими векселями фізичним особам.
25. Банком списано безнадійну заборгованість за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби за рахунок сформованого резерву.
26.Сплачена клієнтом безнадійна заборгованість за кредитом, що була списана як безнадійна заборгованість у поточному році.
27. Сторновано суму резерву на частково погашену заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.
28.Відображено на рахунках позабалансового обліку списану за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.
29.Відображено на рахунках позабалансового обліку нараховані та не отримані доходи за операціями з банками.
Завдання 3
Умова: 01 липня 20_року банком видано кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби у розмірі 6 млн. грн., строком на 6 місяців за ставкою 50% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щомісячно, база нарахування - факт/факт.
Протягом трьох місяців проценти за кредитом не сплачувалися.
Необхідно: визначити суму щомісячного нарахування процентних доходів за кредитом.
Відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, суму щомісячного нарахування процентних доходів та суму простроченої заборгованості за нарахованими процентними доходами за кредитом.
Завдання 4
Умова: 01 серпня 200_року банком виданий кредит фізичній особі в інвестиційну діяльність в сумі 10 тис. грн., строком на один рік. Згідно кредитної угоди процентна ставка становить 30%, сума процентів за кредит отримана наперед, база нарахування – 30/360.
Заборгованість за наданим кредитом визнана сумнівною до повернення.
Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст потрібних операцій.
Завдання 5
Умова: 01 квітня 200 _року банком укладена кредитна угода з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в сумі 10 млн. грн., строком на 2 місяці за ставкою 25% річних, база нарахування - факт/факт. Повернення кредиту та процентів за ним - по закінченню терміну дії кредитної угоди.
Необхідно: визначити суму щомісячного нарахування процентних витрат за кредитом.
Відобразити бухгалтерськими проведеннями отримання кредиту, нарахування процентних витрат за кредитом, повернення кредиту та процентів .
Завдання 6
Умова: 02.09.200_ р. "Легбанк" надав кредит клієнту банку - фірмі "Декор - сервіс" в сумі 40000 грн. на 1 місяць під 45% річних. Кредит надано під оплату внутрішньогосподарських витрат і кредиторської заборгованості фірми (кредит в поточну діяльність). Відсотки нараховуються на початку місяця, сплата в кінці строку кредиту, база нарахування відсотків факт / факт. Заборгованість класифіковано як стандартна.
Необхідно: відобразити в обліку зміст облікової процедури за операцією.
Завдання 7
Умова: 01 липня 200 _ року банком укладена кредитна угода з Національним банком України на отримання довгострокового кредиту в сумі 800 млн. грн., строком на 2_ роки за ставкою 30% річних. Сплата процентів за кредитом - щоквартально, база нарахування - факт/360.
Необхідно: скласти бухгалтерські проведення за наведеними операціями
Завдання 8
Умова: "Інтербанк" 02.09.200_ р. надав AT "Укрметалургія" кредит на 2 місяці під 40% річних в сумі 1 750 000 грн. під купівлю обладнання для виробництва продукції. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця, сплата на початку наступного місяця, метод врахування кількості днів для розрахунку відсотків - 30 / 360. Кредит визнано стандартним.
02.11.200_ p. AT погашає частину боргу в сумі 550 000 грн. і нараховані відсотки, а несплачена сума пролонговується на 1 місяць, відсотки за цей період визнані простроченими.
02.12.200_ p. AT погашає ще 150 000 грн. і відповідну суму відсотків, а також суму прострочених відсотків за жовтень місяць. Непогашена кредитна заборгованість і нараховані проценти визнаються простроченими. 03.01.200_ p. AT повністю розраховується з банком за кредитною заборгованістю і процентами.
Необхідно: відобразити облікову процедуру за наведеною кредитною операцією.всі потрібні дати, бухгалтерські проводки та суми.
Завдання 9
Умова: Банк "Мрія" 05.06.200_ р. надав Овчаренко В.П., - клієнту свого банку, кредит на купівлю будинку на 1 рік в сумі 40000 грн. під 55% річних. Нарахування відсотків проводиться щомісячно, а - наприкінці півріччя, метод розрахунку відсотків 30/360. 10.02.200_ р. банк змінив ставку кредитування - 57% річних.
05.06.200_ р. Овчаренко В.П. кредит і відсотки за друге півріччя не повернув, а сплатив їх тільки 21.07.200_ р.
Необхідно: Відобразити зміст облікової процедури за наведеною операцією.
Завдання 10
Умова: "ВАбанк" 09.11.200_ р. надав кредит банку "Форум" на 1 тиждень під 4% річних в сумі 1200000 грн. Нарахування відсотків проводиться щомісячно, а сплата - наприкінці строку, дії угоди, метод нарахування відсотків факт / факт.
Необхідно: відобразити зміст облікової процедури за наведеною операцією.
Завдання 11
Умова: 10.08.200_ р. "Інтербанк" отримав кредит від банку "Форум" в сумі 790000 грн. на а) 14 днів; б) на 1 день під а)10% річних; б)2,5% річних. Нарахування відсотків в кінці кожного тижня, сплата в кінці строку позики, метод факт / факт.
Необхідно: відобразити зміст операції через бухгалтерські проведення.