Завдання для самостійної роботи

1. Скласти конспект за змістом Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене Постановою Правління НБУ 15.12.2004 N 637.

2. Скласти конспект Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затвердженої ПП НБУ №69 від 19.02.2001р.

3. Оформити графічні схеми документообігу за касовими операціями, що виконуються прибутковими та видатковими касами.

4. Вивчити порядок здійснення та відображення в обліку операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом.

5. Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши термінами за темою 4 :”Облік касових операцій ”.

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7

Завдання 1.

Умова: Для фізичної особи в „Західінкомбанку” відкривається картрахунок і видається платіжна картка на суму 5000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент – банк „Форум”. Фізична особа зняла в одному з банкоматів з картрахунку 600 грн.

Необхідно: Провести всі названі операції, в тому числі між банком-агентом і банком-емітентом платіжної картки, в бухгалтерському обліку.

Завдання 2.

Умова: АКБ ”Авторитет” прийняв до сплати від АТ”Тиса” платіжне доручення №16 на суму 5600 грн. за сировину, отриману від міжміського постачальника.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо завдання.

Завдання 3.

Умова: Київська швейна фабрика отримала від Чернігівського тексти­льного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн. Однак з'ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продукції на 320 000 грн. Коштів на розрахунковому рахунку фа­брики в Промінвестбанку достатньо.

Необхідно відповісти на питання: Якими можуть бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату? Якщо банк погодиться оплатити даний розрахунковий документ, провести операцію в бухгалтерському обліку.

Завдання 4.

Умова: До відділення банку звернувся представник АТ”Тиса” з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грн. у зв”язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи .

Завдання 5.

Умова: Завод «Укркабель» звернувся до банку з проханням видати чекову книжку на 80 000 грн для розрахунків з постачальниками сировини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо. 05.10 чекодержатель книжки пред’явив до оплати чек на суму 3400 грн.

Необхідно відповісти на питання:

1. Який термін дії чекової книжки?

2. Який термін дії чека?

3. Чи є при розрахунках чеками гарантія платежу?

4. Як поступить банк заводу «Укркабель» з заявою на покупку чекової книжки?

5.Здійснити облік видачі заводу чекової книжки.

Завдання 6.

Умова: Від АТ”Тиса” до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунку покритого акредитива для розрахунків із заводом “Торгмаш” (м.Вінниця) за обладнання на суму 56890 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитиву в банку – емітенті, перерахунку коштів в виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Завдання 7.

Умова: Київська меблева фабрика виставила покритий акредитив у банку Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 95000 грн. Дата закриття акредитиву 30 березня 200_ року. 25 березня ліспромгосп подав до свого банку в місті Луцьку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на суму 80000 грн.

Необхідно відповісти на питання:

1. Які строки дії акредитива?

2. Що зробить банк постачальника, одержавши від нього ре­єстри рахунків?

3. Як поступить банк з невикористаною сумою акредитива 30 березня?

4.Провести всі операції щодо акредитиву в банку заявника і виконуючому банку в бухгалтерському обліку.

Завдання 8.

Умова: АКБ ”Антарес” зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1200 грн. з відкритого у нього непокритого акредитива.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття непокритого акредитиву в даному банку. Як провести в обліку повернення суми за непокритий акредитив заявником?

Приклад виконання завдання 6.

Умова: Від АТ”Тиса” до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунку покритого акредитива для розрахунків із заводом “Торгмаш” (м.Вінниця) за обладнання на суму 56890 грн.

Необхідно: Зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитиву в банку – емітенті, перерахунку коштів в виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Розв’язок:

У разі відкриття покритого акредитива, депонованого в банку-емітенті, заявник подає заяву та платіжне доручення на перерахування коштів із свого рахунку 2600 на аналітичний рахунок – 2602 „Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання” / "Розрахунки за акредитивами" у банку-емітенті:

Дт 2600 „Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” – перерахування коштів з заявника – підприємства АТ „Тиса” – 56890 грн.+сума комісії

Кт 2602 „Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання” /"Розрахунки за

акредитивами" – зарахування коштів на рахунок депонування акредитивів у банку-емітенті – 56890 грн.

Кт 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів» (на су­му, визначену за послугу)- сума комісії

Перший примірник заяви банк-емітент обліковує за відповідним позабалансовим рахунком, що призначений для обліку акредитивів – 9802 А „Акредитиви до виконання”:

Дт 9802 „Акредитиви до виконання” – 56890 грн.

Кт 991 „Контррахунки для рахунків розділів 96-98” – 56890 грн.

При оплаті документів по акредитиву банк-емітент списує заяву з позабалансового рахунку:

Дт 991 „Контррахунки для рахунків розділів 96-98” – 56890 грн.

Кт 9802 „Акредитиви до виконання” – 56890 грн.

Банк-емітент, зробивши перевірку виконання всіх умов акредитива, на підставі першого примірника реєстру документів за акредитивом списує кошти з аналітичного рахунку "Розрахунки за акредитивами" і перераховує їх на рахунок бенефіціара - заводу “Торгмаш” (м.Вінниця):

а)Дт 2602 „Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання” /"Розрахунки за акредитивами" – рахунок з депонування коштів на оплату акредитиву у банку – емітенті – 56890 грн.

Кт 1200 „Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України„ – рахунок банку-емітента або банку АТ „Тиса” – 56890 грн.

б)Дт 1200 „Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України „ – рахунок виконуючого банку в м.Вінниці – 56890 грн.

Кт 2600 – рахунок бенефіціара – заводу „Торгаш” – 56890 грн.