Завдання для самостійної роботи

1. Вивчити теоретичний матеріал за темою.

2. Опрацювати зміст Правил з бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (затверджені Постановою правління НБУ №255 від 18. 06. 2003 року).

3. Скласти перелік операцій, що зумовлюють записи за розділом 74 Плану рахунків “Загальні адміністративні витрати”. Відобразити їх зміст через кореспонденцію рахунків. До переліку включити не менше 30 операцій.

4. Зрозуміти і пояснити економічну характеристику рахунків групи 770 Плану рахунків “Відрахування в резерви”, як активно-пасивних.

5. Вказати інші рахунки класу 6 та 7, які визначаються як активно-пасивні.

6. Самостійно розробити та навести приклад операцій з обліку доходів банку.

7. Самостійно розробити на навести приклад операцій з обліку витрат банку.

8. Самостійно розробити та навести приклад з обліку валових доходів та валових витрат банку.

9. Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши термінами за темою “Облік доходів та витрат банку”.

Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6

Завдання 1.

Умова: Торгова фірма „Мрія” 10.09 внесла виручку 15000 грн. на поточний рахунок у банку, 11.09 бухгалтером фірми отримано 10000 грн. на заробітну плату та господарські потреби, 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.

Необхідно: Скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ „Мрія” на 14.09.

Завдання 2 .

Умова: 03.10.04 касою Правексбанку було проведено такі операції:

- одержання надлишків готівки в касу установи банку від підзвітних філій;

- перерахування коштів з кореспондентського рахунку для підкріплення операційної каси з каси іншого банку;

- одержання готівкового підкріплення від установи зв’язку;

- повернення до каси невикористаного авансу працівником банку;

- одержання до каси готівкових коштів для зарахування на рахунки фізичних осіб (поточні, для розрахунків платіжними картками, строкові кошти);

- одержання в касу готівкових коштів для зарахування на рахунки юридичних осіб - СГД (поточні, для розрахунків платіжними картками);

- погашення готівкою кредиту фізичною особою;

- одержання в касу готівкових коштів в погашення нарахованих процентних доходів за наданими фізичним особам кредитам в поточну діяльність;

- одержання в касу готівкових коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки отримувачів коштів (податкових служб, комунальних платежів, виручки торговельних організацій, сум держмита);

- одержання в касу готівкових коштів за рахунково-касове обслуговування клієнтів банку (відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів; переказ коштів; видача чекових книжок; інкасація готівки; вкладні операції);

- видача авансу працівнику банку на господарські витрати;

- видача готівкових коштів з рахунків клієнтів, що утримуються з бюджету;

- виплата готівкових коштів за дорученням клієнтів (пенсія, заробітна плата та інші);

- виплата заробітної плати, премій працівникам банку;

- списання виявлених у касі нестач готівки:

а)на винну особу; б)винна особа не виявлена.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Завдання 3.

Умова: Банк „Новий” купив готівку у банку „Форум”.

Необхідно:Відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме:

• проведення розрахунків за готівку;

• доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.

Завдання 4.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (табл. 4.1).

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 50 000 грн.).

Таблиця 4.1

Перелік операцій, що були проведені в касі банку

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торговельну виручку, що здана клієнтом МП «Дарина»	6000
2	Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Дарина» для виплати зарплати працівникам	20000
3	Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки	1000 500
4	Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження	30000 500
5	Сплачено банку-кореспонденту з рахунка ностро за придбання в нього готівки	15000
6	Отримана готівка оприбуткована до каси банку	15000
7	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21000
8	За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки	60

Завдання 5.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за наведеними у таблиці 4.2 операціями.

2. Виконати необхідні розрахунки.

Таблиця 4.2

Перелік операцій, що були проведені в касі банку

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видаткових операцій готівку в сумі	170000
2	З каси банку за чеком клієнта видано готівку на зарплату його працівникам	20000
3	З каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову — під платіжні картки; б) довгострокову — на будівництво будинку	10000 80000
4	Нараховано проценти за позиками фізичних осіб: а) під платіжні картки за ставкою 24% річних, метод нарахування відсотків факт/факт б) на будівництво будинку за ставкою 12% річних, метод факт/факт	? ?
5	За заявою клієнта готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит; б) проценти за депозитом	18 000 2 000
6	З каси видано зарплату, нараховану працівникам банку	25 000
7	З каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів	800
8	На кінець дня залишок готівки в касира	?

Завдання 6.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями, наведеними в таблиці 4.3.

2. Провести необхідні розрахунки.

Таблиця 4.3

Перелік операцій, що були проведені в касі банку

№ п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1	До каси банку здано клієнтом (торговельним АТ) виручку, яку належить зарахувати на його поточний рахунок	30000
2	Згідно з депозитним договором фізичною особою здійснено внесок на депозит строком 6 місяців під 14% річних	500
3	Готівкою до каси клієнтом сплачено на користь банку комісійну винагороду за розрахунково-касове обслуговування його рахунка	120
4	До каси банку оприбутковано готівку обмінних пунктів	800
5	Нараховано проценти за депозитним вкладом, оформленим за умовою операції № 2, метод нарахування процентів 30/360	?
6	Інкасовану грошову виручку зараховано на рахунок клієнта (торговельне АТ) з інкасаторських сумок, без попереднього перерахунку	1000
7	Готівкою до каси банку погашено фізичною особо заборгованість: А)за короткостроковою позичкою на поточні потреби; Б)за відсотками, нарахованими за цим кредитом	600 100

Приклад виконання завдання .

Умова: У Приватбанку було проведено такі операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку – „Вабанку”:

- проведення розрахунків за готівку;

- доставка готівки власними засобами банку;

- доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно:Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операції.

Розв’язок:

Передавання готівки здійснюється за попередньою оплатою.

У Приватбанку (отримувач готівки):

• Проведення розрахунків за готівку:

Дт 1811 Кт 1200

• Отримання готівки:

Дт 1001 Кт 1811

У Вабанку (продавець готівки):

А)доставка готівки здійснюється власними засобами:

• отримання коштів за готівку:

Дт 1200 Кт 1911

• видача готівки банку, що здійснює її доставку:

Дт 1911 Кт 1001

Б) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку- Вабанку:

• отримання коштів за готівку:

Дт 1200 Кт 1911

• відправлення готівки через інкасаторів банку:

Дт 1007 Кт 1001

• отримання підтвердження від Приватбанку про отримання готівки –

Дт 1911 Кт 1007