
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
Умова: Засновниками оголошено обсяг статутного капіталу новоствореного банку 1 млн. Евро.(7 млн. грн.) На момент державної реєстрації, акціонери, які підписалися на акції сплатили 50 % обсягу підписного капіталу (3500млн. грн.)
Необхідно: Відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Рішення:
Після реєстрації банку суму підписного статутного капіталу, акумульовану на тимчасовому рахунку в НБУ перераховано на коррахунок банку в НБУ.
Дт 1200 Кт 3630 – 3.500.000 грн.
В обліку відображаємо процедуру реєстрації статутного капіталу банку.
на сплачену зареєстровану частину
Дт 3630 Кт 5000 – 3.500.000 грн.
на несплачену зареєстровану частину
Дт 5001 Кт 5000 – 3.500.000 грн.
Оголошено емісію 140.000 простих акцій, номінал кожної 25 грн., ціна розміщення 30 грн. за акцію.
Повний обсяг емісії сплачений акціонерами:
на суму внесків акціонерів в рахунок погашення несплаченої частини статутного капіталу.
Дт 1001, 1200, 2600 Кт 5001 – 3.500.000 грн.
на суму емісійних різниць 700.000 грн. (4.200.000 – 3.500.000)
Дт 1001, 1200, 2600 Кт 5010 - 700000 грн.
Завдання для самостійної роботи
Вивчити теоретичний матеріал за темою.
Пояснити механізм дії контрпасивних рахунків за класом 5 “Капітал банку” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.
Розробити загальну облікову процедуру, вказавши кореспонденцію рахунків за операціями банків, зміст яких відображається за рахунками класу 5 “Капітал банку”.
Підготувати стислий конспект змісту Закону “Про банки і банківську діяльність “ від 7.12.2000 року №2121-111. Акцептувати увагу на перелік операцій, дозволених до виконання банківськими установами.
Підготувати конспект Положення про порядок створення ї Державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень (затверджені Постановою правління НБУ № 375 від 31.08.2001 року).
Самостійно розробити та навести приклад операцій з реєстрації віртуального банку та формування його капіталу.
Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
Завдання 1.
Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
1 |
Дт 1528 |
Кт 6018 |
2 |
Дт 3600 |
Кт 6026 |
3 |
Дт 7900 |
Кт 3620 |
4 |
Дт 7100 |
Кт 3670 |
5 |
Дт 7392 |
Кт3678 |
6 |
Дт 2600, 1001 |
Кт 6111 |
7 |
Дт 7395 |
Кт 3678 |
8 |
Дт 7410 |
Кт 3678 |
9 |
Дт 3008 |
Кт 6300 |
10 |
Дт 1200 |
Кт 3118 |
11 |
Дт 3218 |
Кт 6053 |
12 |
Дт 7051 |
Кт 3318 |
13 |
Дт 7400 |
Кт 3652 |
14 |
Дт 7403 |
Кт 3659 |
15 |
Дт 3500 |
Кт 3400 |
16 |
Дт 7401 |
Кт 3622 |
17 |
Дт 7400 |
Кт 3658 |
18 |
Дт 3658 |
Кт 3652 |
19 |
Дт 7452 |
Кт 3650 |
20 |
Дт 7103 |
Кт 1200 |
21 |
Дт 5040 |
Кт 5030 |
22 |
Дт 5040 |
Кт 5020 |
23 |
Дт 5041 |
Кт 7 клас |
24 |
Дт 6 клас |
Кт 5040 |
25 |
Дт 5040 |
Кт 5003 |
26 |
Дт 5030 |
Кт 5021 |
27 |
Дт 5031 |
Кт 5041 |
Завдання 2
Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
Визнано економічний результат діяльності банку за звітний рік (збиток).
Визнано економічний результат діяльності банку за звітний рік (прибуток).
Залишок прибутку, що залишається в розпорядженні банку після нарахування дивідендів, відрахувань в статутний фонд та загальні резерви віднесено на нерозподілений прибуток.
Збиток звітного року непокритий за рахунок сформованих резервів та прибутку минулих років затверджено зборами акціонерів, як непокритий збиток минулого року.
Клієнти банку отри малі нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
Лізингоодержувач нараховує лізингові платежі за угодою з оперативного лізингу
Нараховані витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком
Нараховані витрати на проведений в банку аудит
Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення
Нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання, які попередньо обліковувались як доходи майбутніх періодів, віднесено на доходи
Нараховано витрати за розрахунково-касове обслуговування
Нараховано витрати на відрядження працівникам банку
Нараховано витрати на податок на додану вартість
Нараховано внески до Пенсійного фонду (32%), фонду соціального страхування (5,5%)
Нараховано дивідендний дохід за акціями з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку
Нараховано доходи за кредитами, що надані іншим банкам
Нараховано заробітна плата працівникам банку
Нараховано матеріальна допомога та інші соціальні виплати (що не оподатковуються)
Нараховано податок на прибуток банку
Облік надання працівникам банку форменого одягу, взуття, спорядження
Отримано комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів
Проведено відрахування до загального резерву за рахунок прибутку звітного року, під різні ризики за рішенням загальних зборів банку.
Проведено відрахування до резервних фондів за рахунок нерозподіленого прибутку минулих років.
Розподіл частини прибутку минулого року, при прийнятті рішення банку про капіталізацію дивідендів (реінвестиція дивідендів).
Списання витрат майбутніх періодів на витрати поточного місяця за розрахунками з працівниками банку по оплаті відпускних
Сплачено комісійні витрати за операціями з цінними паперами
Створено резерв на оплату відпускних працівникам банку
Завдання 3.
Умова: Провести розрахунки та скласти відповідні бухгалтерські проведення за такими банківськими операціями:
Відображено в обліку фінансовий результат діяльності банку «Альфа» на 1 січня 200_ року – 500000 грн.
За рішенням зборів акціонерів проведено розподіл прибутку за такими напрямами:
проведено відрахування 30% від прибутку до загального резерву;
проведено відрахування 15% до резервного фонду;
нараховані дивіденди акціонерам (50% від суми прибутку до розподілу) та капіталізована вся сума нарахованих дивідендів.
Надалі обліковуватиметься у складі капіталу банку як прибуток минулих років (суму визначити самостійно)
Примітка.
Виконуючи дане завдання необхідно взяти до уваги, що перед визначенням фінансового результату діяльності за рік потрібно підрахувати суму податку на прибуток та скласти бухгалтерське проведення за даною операцією.
Довідка.
Оподаткований прибуток за даними податкового обліку перевищує економічний прибуток діяльності банку на 20 450,00 грн.
Завдання 4.
Умова: За поточний місяць у банку “Новий” виконано такі операції:
отримано доходи за міжбанківським довгостроковим кредитом 90000 грн.;
нараховано премію працівникам 15000 грн.;
перераховано фірмі „Мрія” за оренду приміщення 2000 грн.;
отримано плату за консультаційні послуги 8000 грн. в т.ч. авансом 3000 грн.;
нараховано доходи за кредитами, виданими фізичними особами 30000 грн.;
нараховано витрати за депозитними операціями з прак. Особами 10000 грн.;
нараховано доходи за кредитом, виданим СГ за 206гр. 8000 грн.
Необхідно: Скласти облікові записи за фінансовим і податковим обліком з відображенням зобов’язань банку зі сплати податку на прибуток.