
- •4.Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні запитання.
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16
- •Рекомендована література
- •5.Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Завдання 6
- •Завдання для самостійної роботи.
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне завдання 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку.
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку.
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій. Практичне заняття 6
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку. Практичне заняття 7
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування. Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку. Практичне заняття 10
- •Завдання для самостійної роботи
- •1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій за темою „Облік депозитних операцій банку”.
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами. Практичне заняття 11.
- •Практичне заняття 12.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті. Практичне заняття 13.
- •Практичне заняття 14.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами. Практичне заняття 15.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку. Практичне заняття 16.
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тематика рефератів .
- •6.Термінологічний словник
- •7.Типові завдання до блочно-модульного контролю
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Тема 4. Облік касових операцій.
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.
- •Типові тестові завдання. Тема 6. Облік операцій з кредитування.
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку.
- •5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства буде відображатись наступним бухгалтерським проведенням:
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами.
- •Дт 6203 Кт 3120
- •Дт 3120 Кт 1200
- •Дт 1200 Кт 5010 “Емісійні різниці”
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті.
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами.
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку.
- •Приклад модульного завдання.
- •8.Порядок та критерії оцінювання знань студентів з дисципліни при поточному та підсумковому контролі
- •Шкала оцінювання модульних завдань
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів з дисципліни "облік у банках"
- •Київський національний економічний університет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
- •Екзаменаційний білет №
- •3. Задача.
- •4. Тест.
- •Список літератури
Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
Завдання 1.
Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
1 |
Дт 5003 |
Кт 5000 |
2 |
Дт 2600, 1200, 1001 |
Кт 5001 |
3 |
Дт 1200 |
Кт 5010 |
4 |
Дт 5002 |
Кт 2600, 1200, 1001 |
5 |
Дт 3541 |
Кт 2600, 1200, 1001 |
6 |
Дт 5000.1 |
Кт 5000.3 |
7 |
Дт 5000 |
Кт 5000.3 |
8 |
Дт 5000.2 |
Кт 5000.3 |
9 |
Дт 1200 |
Кт 5000 |
10 |
Дт 5001 |
Кт 5000 |
11 |
Дт 1200 |
Кт 5002 |
12 |
Дт 5010 |
Кт 1001, 1200 |
13 |
Дт 5100 |
Кт 4400 |
14 |
Дт 4500 |
Кт 5100 |
15 |
Дт 5000.3 |
Кт 5002 |
16 |
Дт 9910 |
Кт 9819 |
Завдання 2
Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку:
Одержано банком емісійні різниці від розміщення акцій за ціною вище номіналу.
Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати.
Отримано внески акціонерів в рахунок погашення несплаченої частини статутного капіталу.
Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів, після державної реєстрації.
Викуплено в акціонерів прості акції за номіналом
Викуплено в акціонерів привілейовані акції..
Зменшення статутного капіталу банку на вартість анульованих простих акцій викуплених у акціонерів (аналітичний облік).
Банком здійснено попередню оплату за власні акції, що викуповуються в акціонерів.
Відображено в обліку несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу.
Банк перепродує раніше викуплені власні акції по номіналу.
Викуп власних акцій за ціною вищою від номіналу.
Відображено в обліку сплачену частину зареєстрованого статутного капіталу після реєстрації в НБУ.
Банком проведено списання бланків проданих акцій.
Зменшення статутного капіталу через анулювання власних акцій, які раніше були викуплені в акціонерів.
Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів
Відображення результатів переоцінки (до оцінки) необоротних матеріальних активів.
Завдання 3
Умова: Банк розмістив серед акціонерів 1000 власних простих акцій, які попередньо були викуплені в акціонерів за ціною 11 грн. за акцію (номінал – 10 грн.).
Необхідно: Виконати бухгалтерські записи за операцією.
Завдання 4
Умова: Банком “Новий” оголошено та зареєстровано статутний капітал за первинною емісією 200000 простих акцій номіналом 12 гривен за акцію. На момент державної реєстрації сума підписного капіталу, сплаченого акціонерами склала 720000 грн.
Необхідно: Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями.
Завдання 5
Умова: Банком "Славутич" 20.02.200_ р. оголошений та незареєстрований статутний капітал: 750000 акцій, (номінал - 9,4 грн.). Отримано внески в розмірі 55% від загального обсягу статутного капіталу через поточні рахунки акціонерів - юридичних осіб. Банк зареєстрував статутний капітал. Через два місяці акціонери банку "Славутич" сплатили несплачену частину статутного капіталу. Після року роботи 25.01.200_ р. оголошено дивіденди в сумі 353500 грн. Збори акціонерів вирішили 40% суми дивідендів спрямувати на збільшення статутного капіталу, а решту - виплатити акціонерам.
Необхідно: Відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Завдання 6
Умова: Скласти бухгалтерські проведення за господарськими операціями банку.
1. Банком оголошений, але ще незареєстрований статутний капітал з 750 000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію.
2. Отримано внесків за статутним капіталом 2 250 000 грн. Сума акумульована на тимчасовому рахунку в НБУ.
3.Банком зареєстрований статутний капітал 7 500 000 грн.
4. Акціонерами погашено несплачену частину статутного (20 000 акцій реалізовано по 14 грн. за акцію, решта — за номінальною вартістю).
5.Викуплено 4 500 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 9 грн. за акцію, і 300 акцій по 13 грн. за акцію.
Необхідно: Відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.
Завдання 7
Умова: У статутному капіталі банку обліковується 10000 простих акцій. Їх загальна номінальна вартість 200000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 3000 акцій по 24 грн. за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці” складає 8000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 2000 акцій за ціною 18 грн. за акцію. Решта акцій залишається нереалізованими і банк йде на їх списання через зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після проходження процедури після перереєстрації).
Необхідно: Відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.