Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами

1. Рахунок, за яким банк обліковує капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами:

1. 4530;

2. 4310;

3. 4430.

2. Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів обліковується в плані рахунків:

1. 4-го класу;

2. 3-го класу;

3. 1-го класу.

3. Амортизація за операціями з основними засобами нараховується:

1. щомісяця;

2. щороку;

3. інший варіант.

4. Знос основних засобів, інших необоротних матеріальних активів та накопичена амортизація нематеріальних активів обліковується:

1. на контрпасивних рахунках;

2. позабалансових рахунках;

3. технічних рахунках;

4. контрактивних рахунках.

5. Правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями — введено в експлуатацію основні засоби:

a)Дт 4400 Кт 3511;

b)Дт 4400 Кт 4430;

c)Дт 4430 Кт 1200.

Тема 11. Облік лізингових операцій банку

Вибрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями

1. Нараховані процентні витрати на основні засоби, отримані в оперативний лізинг:

1. Дт 7395 Кт 3678;

2. Дт 7395 Кт 3578;

3. Дт 7395 Кт 4530.

2. Нараховані процентні доходи за фінансовим лізингом, наданим фізичним особам:

1. Дт 1528 Кт 6018;

2. Дт 2078 Кт 6028;

3. Дт 2218 Кт 6044.

3. Нараховано амортизацію на об’єкт оперативного лізингу:

1. Дт 7423 Кт 4409.1;

2. Дт 7423 Кт 4409.2.

Вибрати правильний варіант відповіді

4. Основні засоби та нематеріальні активи, прийняти в оперативний лізинг (оренду), обліковуються:

1. на контрпасивних рахунках;

1. позабалансових рахунках;

2. технічних рахунках.

5. Амортизація за об’єктами оперативного лізингу нараховується:

1. щомісяця;

2. за домовленістю;

3. за умовами угоди.

6. Рахунок, за яким банк обліковуватиме фінансовий лізинг, наданий суб’єкту господарювання:

1. 1525;

2. 2075;

3. 2215;

4. 6028;

5. 9840.

Типові задачі

1. Банк придбав 8 %-ні боргові цінні папери центральних органів державної влади на суму 10 000 грн. за 9800 грн. Мета придбання — на продаж. Цінні папери придбано на дату випуску, дата погашення — через 5 років. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі цінних паперів, нарахування процентів за перший місяць, амортизації дисконту або премії.

2. Зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями. Вказати первинні документи, на підставі яких здійснено бухгалтерські записи.

А. Банк продав 49 євро за курсом 5,65 через обмінний пункт.

Б. Продано боргові цінні папери на продаж, випущені місцевими органами державного управління, з неамортизованою премією.

3. Банк продав 1000 акцій за ціною 15 грн кожна. В обліку акції враховувались у торговому портфелі банку і були випущені фінансово-кредитною установою. Ціна придбання акцій — 21 грн за акцію. Сума уцінки акцій — 432 грн Сума дивідендів, що отримав банк, — 3400 грн. Зробити бухгалтерські записи щодо реалізації акцій банком, нарахування і отримання дивідендів, здійснення переоцінки.

4. Банк придбав 4 %-ні боргові цінні папери, які випущені іншим банком, на суму 25 020 грн (номінал) за 24 900 грн. Мета придбання — прибуток від коливання ринкової вартості БЦП. Цінні папери придбано на дату випуску, дата погашення — 12 місяців. Зробити бухгалтерські записи щодо купівлі БЦП, нарахування процентів за один місяць, амортизацію дисконта або премії за 1 місяць.