5. Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства відображатиметься таким бухгалтерським проведенням:

1. Дт 2610 Кт 2600

2. Дт 2600 Кт 2600

3. Дт 1200 Кт 2600

4. Дт 2600 Кт 1200

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

Тести

Вибрати правильний варіант відповіді

1. За видами сплати доходу цінні папери можна класифікувати як:

1. цінні папери з визначеним прибутком;

2. купонні цінні папери (дають процентний дохід відразу в момент придбання);

3. цінні папери з нульовим доходом;

4. А, Б, В.

2. Зменшення корисності цінних паперів полягає:

1. у відображенні цінних паперів за нижчою з двох вартостей — балансовою чи ринковою;

2. створенні загального резерву під нереалізований збиток;

3. компенсації між нереалізованими прибутками та збитками від різних пакетів акцій;

4. формуванні резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над оціненою сумою очікуваного відшкодування.

3. Якщо ринкова ставка процента за цінним папером вище, ніж офіційна ставка, то боргові цінні папери продаються на фондовому ринку:

1. з премією;

2. з дисконтом;

3. за номіналом;

4. з надбавкою.

4. Сертифікат, який може бути достроково проданий власником іншій особі з одержанням першим власником прибутку, — це:

1. ощадний сертифікат;

2. процентний ощадний сертифікат;

3. процентний депозитний сертифікат;

4. депозитний сертифікат;

5. купонний строковий депозитний сертифікат.

5. Портфельні інвестиції — це:

1. інвестиції в дочірні банки;

2. інвестиції в асоційовані банки;

3. портфель акцій інших банків у торговому портфелі.

6. Етапи інвестиційної діяльності банку з цінними паперами включають:

1. визначення цілей і форми інвестицій;

2. вибір емісійних інструментів;

3. державна реєстрація випуску акцій;

4. формування й управління портфелем цінних паперів;

5. розміщення акцій на первинному ринку цінних паперів.

7. Андеррайтинг — це:

1. діяльність з випуску цінних паперів за дорученням, від імені і за рахунок емітента;

2. комісійна діяльність, тобто купівля-продаж цінних паперів, що здійснюється банком як торговцем цінними паперами на підставі договорів;

3. комерційна діяльність, яка передбачає купівлю-продаж цінних паперів, що здійснюється банком від свого імені та за свій рахунок з метою перепродажу третім особам.

8. Дочірній банк — це банк з такими властивостями:

1. материнська компанія (банк) прямо володіє 50 % або більше голосів об’єкта інвестування;

2. банк, у якому інвестор має суттєвий вплив і який не є спільним підприємством інвестора;

3. інвестор прямо володіє 20 % або більше голосів об’єкта інвестування;

4. інвестор надає банку суттєву технічну інформацію;

5. банк, що контролюється іншим банком.

Вибрати правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями

9. Банк викупив 500 акцій, які були в обігу, і проводить реалізацію 200 цих акцій. Проведення за реалізацією власних акцій за більшою вартістю, ніж вони були викуплені, будуть такі:

a) Дт 1200 Кт 3120 «Власні акції банку в портфелі на продаж, викуплені в акціонерів»

Дт 6203 Кт 3120

b) Дт 3120 Кт 1200

Дт 3120 Кт 6203

c) Дт 1200 Кт 3120

Дт 1200 Кт 6203

Дт 5000 «Зареєстрований статутний капітал банку» / субрах» Акції у власності банку»

Кт 5000/субрах. «Новий власник акцій»

d) Дт 1200   Кт 5002/2 «Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)» — новий власник

Дт 1200 Кт 5010 «Емісійні різниці»

10. Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

1. збільшує процентний дохід: Кт 6052;

2. зменшує суму доходу за номіналом цінного папера: Дт 6052;

3. збільшує процентний дохід: Кт 6053;

4. зменшує процентний дохід: Дт 6053.

11. Оголошений емітентом дохід від інвестицій за пайового методу банк-інвестор зараховує проведенням (банк визнає свою частку прибутку залежно від розміру, частки, пая):

1. Дт 3108 Кт 6300

2. Дт 5040 Кт 3631

3. Дт 4102 Кт 6300

4. Дт 4102 Кт 6310

12. Оголошено дивіденди за придбаними банком цінними паперами в портфелі банку на продаж:

1. Дт 3102 Кт 1200

2. Дт 3108 Кт 6300

3. Дт 3900 Кт 3108

4. Дт 1200 Кт 3108

13. Нарахування процентів за борговими цінними паперами у торговому портфелі банку:

1. Дт 3018 Кт 6056

2. Дт 3018 Кт 6057

3. Дт 1408 Кт 6203

14. Амортизація премії за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

1. Дт 3116 Кт 6052

2. Дт 3118 Кт 6052

3. Дт 6052 Кт 3117

15. Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення:

1. Дт 6203 Кт 3102

2. Дт 7704 Кт 3290

3. Дт 3190 Кт 7703

4. Дт 7703 Кт 3190