Практичне заняття 9

Завдання 12

Підприємство ТОВ «Геркулес» — клієнт банку — подало комплект документів на отримання гривневого кредиту строком на 1 рік під фінансування угод ТОВ на суму 500 000 грн. У забезпе­чення кредиту надається офісне приміщення в центральній частині міста вартістю $78 000 США, курс НБУ на дату угоди становив 5,05 грн/1 дол., а також автомобіль імпортного виробництва, що був у експлуатації понад 5 років, ринковою вартістю 7500 дол. США. Банком визначена відсоткова ставка за даним кредитом у 25 % річних.

Необхідно:

1. розрахувати суму кредиту, яку надасть банк, виходячи з суми застави (ліквідної або неліквідної);

2. розрахувати суму резерву під цей кредит, якщо заборгованість класифікована як стандартна;

3. провести операції з надання кредиту, нарахування резерву, оприбуткування вартості застави та нарахування процентів у обліку.

Завдання 13

01.06 банк підписує з клієнтом — торговельним ТОВ «Артур» — угоду про відкриття кредитної лінії на фінансування потреб в обігових коштах у сумі 100 000 грн на 2 місяці під 18 % річних. Заборгованість за кредитом класифікована як стандартна, кредит надається під гарантію іншого банку інвестиційного класу в сумі 110 000 грн. За умовами угоди банк отримує щомісяця 3 % за невикористану частину кредитної лінії. Клієнт використовував кредитну лінію так: 02.06 — 25 000 грн, 03.06 — 5000 грн, 08.06 — 3540 грн, 14.06 — 2270 грн, 17.06 — 8200 грн, 21.06 — 2100 грн, 25.06 — 7800 грн, 08.07 — 10 000 грн, 14.07 — 2300 грн, 25.07 — 3000 грн. Кредит спрямовується відразу на оплату рахунків поста­чальників продукції і товарів (борошно, олія, молоко, цукор). 01.07 клієнт повернув кредит разом з процентами за використану части­ну кредитної лінії.

Здійснити всі бухгалтерські проведення за завданням і оформити їх відповідними сумами.

Завдання 14

05.11 банк за пакетом документів клієнта банку — юридичної особи — укладає угоду на кредитування — овердрафт. Ліміт — 250 000 грн, строк — 2 тижні (14 календарних днів), відсоткова ставка — 5 % річних. Кредитове сальдо за рахунком на 05.11 — 20 500 грн. Забезпечення — нерухоме майно юридичної особи.

У документах, що перебувають у банку, за даною угодою наявні такі дані про рух грошових коштів за рахунком юридичної особи: 05.11 — надходження — 20 000 грн, платежі — 120 000 грн; 08.11 — надходження — 0 грн, платежі — 80 000 грн; 09.11 — над­ходження — 500 000 грн, платежі — 510 000 грн; 11.11 — над­ходження — 245 000 грн, платежі — 278 000 грн; 14.11 — над­ходження — 24 900 грн, платежі — 26 100 грн.

Необхідно:

1. підрахувати суму виданого кредиту овердрафт;

2. розрахувати суму процентів, що нараховується на даний кредит;

3. провести всі операції в бухгалтерському обліку банку.

Приклад виконання завдання з обліку кредитних операцій банку (отримання)

Завдання

1 квітня 200х р. банком укладено кредитну угоду з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3 000 000 грн строком на 2 місяці за ставкою 20 % річних, база нарахування факт/360. Комісійні витрати на кредитне обслуговування — 0,01 % від суми кредиту. Повернення кредиту та процентів за ним передбачено після закінчення строку дії кредитної угоди.

Визначити суму щомісяця нараховуваних процентних витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проведен­нями всі проведені операції.

Виконання

1. 1 квітня банк отримав короткостроковий кредит від іншого банку в сумі 3 000 000 грн.

Дт 1200 Кт 1623 — 3 000 000 грн.

2. 1 квітня нараховано та сплачено комісійні витрати на кре- дитне обслуговування за розрахунком: 3 000 000  0,01 / 100 = = 300 грн.

Дт 7101 Кт 1200 — 300 грн.

3. 30 квітня нараховано процентні витрати за квітень за розрахунком:

3 000 000 30 / 3600,2 = 50 000 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 50 000 грн.

4. 31 травня нараховано процентні витрати за травень за розрахунком:

3 000 000 31 / 3600,2 = 51 667 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 51 667 грн.

5. 31 травня банк сплатив нараховані проценти за розрахунком: 50 000 + 51 667 = 101 667 грн.

Дт 1628 Кт 1200 — 101 667 грн.

6. 31 травня банк повернув суму отриманого кредиту.

Дт 1623 Кт 1200 — 3 000 000 грн.