Категорійний апарат для оцінки основних умов страхування

Поняття	Визначення	Формула розрахунку
1. Предмет страхування	витрати, понесені підприємством на вирощування культури; майбутній очікуваний урожай; майбутній очікуваний дохід від виробництва	визначається сторонами страхового договору
2. Страхова вартість	оціночна вартість предмета страхування, яка за згодою сторін вноситься до страхового договору	очікувана врожайність х площа х ціна реалізації за договором
3. Страховий збиток: фізичний (ЗФ), грошовий (ЗГ)	втрата (шкода), заподіяна майновим інтересам страхувальника, що підлягає відшкодуванню страховиком	ЗФ = (зазначена урожайність – фактична) х площа ЗГ = ЗФ х ціна реалізації
4. Страхове відшко-дування, страхова виплата	грошова сума, що виплачується страховиком при настанні страхового випадку відповідно умов договору	грошовий збиток – франшиза
5. Страхова сума	грошова сума, у межах якої страховик зобов’язаний провести виплату при настанні страхового випадку	гарантована урожайність х площа х ціна реалізації за договором
6. Франшиза	частина збитку, що не відшкодовується страховиком згідно договору.	визначається страховою компанією та прописується в умовах договору
7.Покриття	відсоток врожаю, у межах якого страховик гарантує відшкодування збитку
8. Страхова премія (внесок, платіж)	плата за страхування, яку страхувальник зобов’язаний сплатити згідно договору	страховий тариф х страхова сума
9. Страховий тариф	ставка страхового внеску з одиниці страхової суми	визначається страховою компанією
10. Фактична вартість страхування	оцінка вигоди здійсненого страхування	(страхова премія / страхове відшкодування при повному знищенні врожаю) х 100 %

За цієї умови підприємство має сплатити страховій компанії 32 тис.грн (640 тис.грн х 0,05) страхової премії після чого страхова компанія бере на себе відповідальність за ризики. Припустимо, що після настання ризиків підприємство отримало лише 10 ц/га насіння озимого ріпаку, тобто фактична урожайність є нижчою ніж очікувана. В такому випадку страхова компанія має відшкодувати збитки, враховуючи наступні розрахунки:

• фізичний збиток з гектара = 20 ц\га -10 ц\га =10 ц\га;

• загальний збиток = 10 ц\га х 100 га х 320 грн/ц = 320 тис.грн;

• відшкодування = 320 тис.грн – 0,15 х 640 тис.грн = 224 тис.грн;

• фактична вартість страхування = 32 тис.грн./224 тис.грн. х 100% = 14,3%.

Звідси, при реалізації озимого ріпаку за фактичної урожайності 10 ц/га та отриманні відшкодування за часткову загибель врожаю при сплаті страхової премії підприємство отримає 512 тис.грн (10 ц/га х 100 га х 320 грн\ц + 224 тис.грн – 32 тис.грн ) валового доходу. Зрозуміло, що без страховки виручка від фактичної урожайності становитиме лише 320 тис. грн. Тому керівництво повинно прийняти рішення: чи варто додатково сплатити 32 тис.грн за страховку, якщо в разі настання ризику (за урожайності 10 ц\га) страхова компанія фактично відшкодує 192 тис.грн. Але при цьому доцільно враховувати, що фактична урожайність може бути і вищою за очікувану (тоді є ймовірність, що виручка від приросту врожайності перекриє страхову премію) або ж ми можемо повністю втратити врожай (тоді вартість відшкодування буде вищою і є ймовірність того, що підприємство перекриє всі витрати на вирощування озимого ріпаку). Слід враховувати, що при страхуванні врожаю підприємство підвищує планову собівартість озимого ріпаку. В нашому випадку за розрахованої страхової премії планова собівартість насіння озимого ріпаку зросте на 16 грн\ц.

Проте, можуть бути і інші умови страхування. Припустимо, що страхова компанія використовує замість франшизи покриття і пропонує його підприємству у розмірі 70 %. При цьому вище зазначені параметри залишаються тими ж. Тоді:

• гарантована врожайність = 0,7 х 20 ц\га = 14 ц\га;

• фізичний збиток з гектара = 14 ц\га -10 ц\га = 4 ц\га;

• страхова сума = 14 ц\га х 100 га х 320 грн/ц = 448 тис.грн;

• вартість отриманого врожаю = 10 ц\га х 100 га х 320 грн/ц = 320 тис.грн;

• загальний збиток = 4 ц\га х 100 га х 320 грн/ц = 128 тис.грн;

або 448 тис.грн. – 320 тис.грн. = 128 тис.грн

• відшкодування = збитку = 128 тис.грн;

• фактична вартість страхування = 32 тис.грн./128 тис.грн. х 100% = 25 %.

Як бачимо, даний варіант є менш вигідним ніж перший. За часту при укладанні договору застосовується одночасно покриття та франшиза. Тому при прийнятті рішення щодо страхування доцільно проаналізувати всі варіанти, які зустрічаються на ринку страхових послуг.

Враховуючи зазначене, проаналізуємо один з варіантів умов страхування та встановимо, як при настанні страхового випадку впливає зниження урожайності на валовий дохід підприємства від реалізації його залишків та отриманні відшкодування (табл. 7.3.).

Таблиця 7.3.