Розв’язання :

1) Дт 1001 Кт 2600

2) Дт 2600 Кт 1001

3)

а) Дт 1001 Кт 2620

б) Дт 1001 Кт 2635

4)

а) Дт 3652 Кт 1001

б) Дт 3550 Кт 1001

5) Дт 1911 Кт 1500

6) Дт 1001 Кт 1911

7) Дт 2202 Кт 1001

8) Дт 3552 Кт 1811

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.

Завдання 5.6.5.

Для фізичної особи в банку «Індекс» відкривається картковий рахунок і видається платіжна картка на суму 6000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з карткового рахунка 1800 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій.

Розв’язання:

1. При внесенні коштів на картрахунок, який відкрито в банку „Індекс” через касу банку „Форум” здійснюються проведення:

• у банку, що обслуговую фіз.. особу („Форум”)

Дт1001 Кт2902 - 6000грн.

Дт2902 Кт1500 - 6000грн.

• у банку „Індекс” при зарахуванні суми поповнення:

Дт1500 Кт2625 - 6000грн.

2. Видача готівки через банкомат держателю платіжної картки:

Дт2920 Кт1004 - 1800грн.

3. Закриття транзитного рахунка 2920 за операцією з видачі готівки:

Дт2625 Кт2920 - 1800грн.

Тема 6. Облік кредитних операцій.

Завдання 6.6.3.

01. 04. 2009 року банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредит від Національного банку України у розмірі 20000000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально, база нарахування факт/365. Банк погасив кредит 1. 06. 2010 року.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.

Розвя’зання:

1. 01.04.09. надано кредит:

Дт 1313 Кт 3500 – 20 000 000,00

Одночасно:

Дт 9100 Кт 9900 – 20 000 000,00

2. 1.04.09 – 1.06.09 Нараховано % дохід:

Дт 7003 Кт1318 – 164383,56 ( 20 000 000*0,1*30/365)

3. 01.04.10 сума заборгованості за кредитом:

Дт 2067 Кт 2067– 1 666 666,6 (20 000 000/12)

4. 01.06.10 Сплата процентів:

Дт 1318 Кт 1200 – 493 150,68 (164383,56*3)

5. 01.06.10 Сплата суми заборгованості за кредитом:

Дт 1200 Кт 1313 - 1 666 666,6 (20 000 000/12)

6. 1.06.2010 Погашення кредиту:

- Сплата відсотків останній раз 1.06.2010

Дт 1318 Кт1200 – 164 383,56

- Сплата суми заборгованості за кредитом

Дт 3500 Кт 1313 - 1 666 666,6

Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку

Завдання 7.6.1.

Банк „Кредо” 1. 01. 2009 року залучив строковий депозит від фізичної особи готівкою в сумі 10000 гривень на 5 років під 18% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця, методом 30/360., а сплачуються наприкінці строку дії договору.

Необхідно: Відобразити необхідні дати, проведення і суми.

Розв’язання:

1. Залучення строкового депозиту від фізичної особи готівкою:

Дт 1001 Кт 2630 – 10000 грн;

2. Нарахування щомісячно відсотків:

Дт 7041 Кт 2638 – 10000 * (18/100) * 30 /360 = 150 грн;

3. Сплата відсотків в кінці строку дії договору:

Дт 2638 Кт 2620 – 150*60 = 9000 грн.

Завдання 7.6.2.

Банк „Кредо” 1. 01. 2009 року залучив строковий депозит ТОВ „Мрія” у сумі 50000 гривень строком на 3 роки під 17% річних із капіталізацією процентів кожного місяця. Нарахування процентів відбувається наприкінці місяця за методом факт/365(6).

Необхідно: Відобразити в обліку всі необхідні дати, проведення і суми