Розв’язання:

1. Залучення строкового депозиту с/г:

Дт 2600 Кт 2610 - 50000 грн;

2. Капіталізація відсотків за короткостроковим вкладом с/г:

Дт 2618 Кт 2610 – 50000 * 17/100 = 8500 *3 = 25500

3. Наприкінці місяця нарахування відсотків:

Дт 7021 Кт 2618 - 50000 * 17/100 * 30/360 = 708.

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами

Завдання 8.6.13.

Банк «Київ» придбав 9%-ні боргові цінні папери органів державної влади на таких умовах:

• номінал - 35 000 грн.

• ціна придбання - 30 000 грн.

• цінні папери придбано на дату випуску

• строк погашення – через 5 років.

• мета придбання – утримання до дати погашення.

• станом на 01.08 поточного року у зв'язку зі зниженням ринкової вартості цінного папера нараховано резерв в сумі 3000 грн.

Необхідно:

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст операцій з придбання боргових цінних паперів, нарахування процентів, амортизації дисконту або премії, погашення цінних паперів (Амортизація здійснюється щомісячно).

Розв’язання:

1) Купівля боргових цінних паперів

Дт 3210 Кт 1200 – 30000 грн.

Дт 3210 Кт 3216 – 5000 грн.

2) Сформовано резерв

Дт 7704 Кт 3290 - 3000 грн.

3) Нараховано відсотки за доходами: 3000:5=600:12=50

Дт 3218 Кт 6055 - 50 грн.

4) Амортизація дисконту: 5000:5=1000:12=83,3

Дт 3216 Кт 6053 – 83,3 грн.

5) Погашено цінні папери

Дт 1200 Кт 7704 - 3000 грн.

Дт 1200 Кт 3210 – 12000 грн.

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті

Завдання 9.6.3.

Банк отримав заявку клієнта на придбання 20000 доларів США для розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом, Банком прийнято рішення задовольнити заявку клієнта за рахунок власної валютної позиції на таких умовах:

• офіційний курс дол. /грн. На дату розрахунку 8.4.

• курс угоди 8.45

• комісійні доходи банку 0,2% від обсягу проданої валюти (в гривні)

Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.

Розв’язання:

1) Банк депонує кошти в гривні: 20000 *8.45 = 169 000

Дт 2600 Кт 3801 – 20000 $

Дт 3800 Кт 2600.840 – 169 000 грн.

2) відображення комісійних доходів від обсягу проданої валюти:

Дт 2600 Кт 6114 - 338 грн. ( 20000*0,002*8,45)

3) Результат від продажу іноземної валюти

Дт 3801 Кт 6204 – 1000 грн.

Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами .

Завдання 10.6.9.

На балансі банку обліковується система сигналізації. Первісна вартість об’єкта 35 000 грн. За період експлуатації нараховано знос в сумі 5 000 грн. На 1.01.20.. р. справедлива вартість об’єкта становить 40000грн.

Необхідно: визначити суму переоцінки і відобразити бухгалтерські проведення.

Розв’язання:

1) Індекс переоцінки дорівнює:

Справедлива вартість/ Залишкова вартість або 1,3

40000 / (35000 – 5000) = 1,3

2) Переоцінена вартість – 45500 грн. (35000 * 1,3)

3) Сума до оцінки – 10500 грн. (45500 – 35000), що відображується таким бухгалтерським записом:

Дт 4400 Кт 5100 – 10500 грн.

4) Переоцінка зносу – 6500 грн. (5000 * 1,3)

5) Сума дооцінки зносу – 1500 грн. (6500 – 5000), що відображується таким бухгалтерським записом:

Дт 5100 Кт 4409 – 1500 грн.

Тема11. Облік лізингових операцій банку.

Завдання 11.6.8.

• Банк-лізингоодержувач уклав угоду з банком з оперативного лізингу будинку на 5 років.

• Вартість будівлі 150 000 грн.

• Строк корисного використання 10 років.

• Вартість будівлі, що зазначена в угоді 180 000 грн.

• Щорічна лізингова плата 27 000 грн.

• Визначена ліквідаційна вартість 18 000 грн.

• Лізингодавець застосовує прямолінійний метод нарахування амортизації.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця та лізингоодержувача.