Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.

1600 1200 Надходження коштів на користь клієнта банку – суб'єкта господарювання від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

Проведення міжбанківських розрахунків за платіжним дорученням клієнта.

2600 2600 Надходження коштів на користь клієнта банку - суб'єкта господарювання від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

1500 1200 Поповнення банком А рахунку «ностро», відкритого в іншому банку.

Проведення оплати за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред'явлено до оплати клієнтом цього банку.

9910 9821 Списання з позабалансового рахунку бланку виданої чекової книжки.

9830 9910 Надходження розрахункових чеків від іногородніх чекодержателів у банк-емітент.

2600 6110 Відображення комісійних доходів за розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

Тема 6. Облік кредитних операцій.

2600 3600 Відображено в бухгалтерському обліку суму отриманої комісії, що є невід’ємною частиною доходу за кредитом до дати його видачі.

2062 2068 Відображено неамортизований дисконт за кредитом в поточну діяльність, що наданий суб’єкту господарювання.

7390 2068 Визнано банком збиток, за умови надання кредиту за процентною ставкою, яка нижча від ринкової.

3600 2068 Віднесено на рахунок неамортизованого дисконту суму отриманої комісії.

9900 9126 Зменшено зобов’язання з кредитування.

7702 2400.1 Сформовано резерв під кредити, що надані клієнтам, та оцінюються на індивідуальній основі.

9100 9900 Відображено зобов’язання банку з кредитування, що надані банком.

1525 6390 У день здійснення кредитної операції визнано доход банком, якщо кредит надається за ставкою, яка вища від ринкової.

1526 6016 Відображено амортизацію дисконту за кредитами наданими іншим банкам.

6016 1525 Відображено амортизацію премії за кредитами наданими іншим банкам.

7390 1526 У день руху коштів за кредитною операцією банком визнано витрати, якщо кредит надається за ставкою яка нижча від ринкової.

1500 1623 Отримано короткостроковий кредит від іншого банку.

1626 1623 Відображено суму утриманих % авансом та сплаченої комісії за кредитом отриманим від іншого банку.

1626 6396 У день руху коштів за кредитною операцією визнано дохід, якщо кредит отримано за % ставкою, яка нижча від ринкової.

7016 1626 Відображено суму щомісячної амортизації дисконту за короткостроковим кредитом, що отриманий від іншого банку.

7308 1625 У день руху коштів за кредитною операцією визнано витрати, якщо кредит отримано за ставкою, яка вища ринкової.

1625 7016 Відображено суму щомісячної амортизації премії за кредитом, що отриманий від іншого банку.

1500 1637 Відображено списання безнадійної заборгованості за рахунком сформованого резерву за кредитом, що отриманий від іншого банку.

1607 6016 Відображено нарахування процентних доходів за кредитом овердрафт, що наданий іншим банкам.

1716 1507 Відображено нарахування процентних витрати за кредитом овердрафт, що отриманий від іншого банку.

2600 3030 Погашено врахований вексель у встановлений термін.

9800 9910 Отримано розрахункові документи клієнта відповідно до умов договору факторингу.

2209 2687 Визнано простроченими нараховані доходи за кредитами овердрафт, наданими фізичним особам.

8607 6020 Відображено нарахування процентних доходів за кредитами овердрафт, що надані суб’єкту господарювання.

9129 9900 Банком встановлено ліміт кредиту „овердрафт” або відкрито суб’єкту господарювання „кредитну лінію”.

1892 1529 Списано безнадійну заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями за рахунок сформованого резерву.

1590.1 1527.1 За рахунок сформованого резерву списано безнадійну заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам.

2400.1 2207.1 За рахунок сформованого резерву списано безнадійну заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

2600 7702 Клієнтом погашено кредитну заборгованість, списана в поточному році як безнадійна, за рахунок резерву.

1300 7701 Банку повернуто міжбанківська кредитна заборгованість в поточному році.

2680 7720 Клієнтом погашено списана заборгованість за нарахованими доходами під надані кредити в поточному році.

1001 6712 Клієнтом погашено раніше списана безнадійна заборгованість за наданими кредитами та нарахованими доходами минулих років.

8600 6717 Списано за рахунок резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками.

9900 9910 В обліку відображено вартість отриманої застави.

9500 9900 Сторновано суму резерву в частині погашеної заборгованості за нарахованими доходами за операціями з клієнтами.

2400.1 7720 Визнано простроченою заборгованістю за довгостроковим іпотечним кредитом, що наданий фізичної особі.

2237 2233 Визнано простроченою заборгованість за довгостроковими іпотечними кредитами, що надані суб’єкту господарювання.

2087 2083 Визнано простроченими нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам.

1529 1528 Нараховано щомісячну амортизацію дисконту за кредитами, що отримані від міжнародних фінансових організацій.

7061 2706 Нараховано амортизацію дисконту за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

2206 6042 Нараховано амортизацію дисконту за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання.

2076 6027 Відображено в обліку неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від інших банків або комісія.

1626 1623 Відображено в обліку неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України.

1326 1322 Відображено в обліку неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що надані банкам.

1523 1526 Нараховано процентні витрати за кредитами, що отримані від інших банків.

1322 1327 Визнано простроченою заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України.

2238 6046 Відображено нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам.

7060 2708 Відображено нараховані процентні витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

2038 6023 Відображено нараховані доходи за вимогами, що придбані за операціями з факторингу із суб’єктами господарювання.

2080 2088 Визнано простроченими нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані суб’єктам господарювання.

7004 1328 Нараховано витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України.

2078 6027 Відображено нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання.

2400 7702 Сторновано суму резерву на частково погашену заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.

7701 1590 Сформовано резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями.

2083 2600 Надано довгострокові іпотечні кредити суб’єктам господарювання.

1200 2700 Отримано короткострокові кредити від міжнародних фінансових організацій.

2233 1001 Надано довгострокові іпотечні кредити фізичним особам.

1523 1200 Надано короткострокові кредити іншим банкам.

1200 1313 Отримано короткострокові стабілізаційні кредити від Національного банку України.

2062 2600 Надано короткострокові кредити в поточну діяльність суб’єктам господарювання.