2.1.1. Аналіз дебіторської заборгованості.

Управління дебіторською заборгованістю необхідно як при формуванні іміджу надійного позичальника, так і з погляду забезпечення ефективної поточної діяльності підприємства. У такого великого товариства значна частка поточних активів приходиться саме на дебіторську заборгованість. Тому я проводжу її аналіз для визначення швидкості і термінів її оборотності. Якість дебіторської заборгованості визначається ступенем відповідності термінів заборгованості умовам платежу.

Таблиця 2

Аналіз стану дебіторської заборгованості

Показники	На початок року	На кінець року	Відхилення (+, -)
Розрахунки з дебіторами:
- за товари, роботи і послуги, строк сплати по яких не настав (р.161)	2828	4076	+1248
- за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк (р.162)	0	0	0
- з іншими дебіторами (р. 170 - р.210)	258	368	+110
Всього дебіторської заборгованості:	3086	4444	+1358
Оборотні (поточні) активи (р.260)	11830	12322	+492
Питома вага дебіторської заборгованості в загальній сумі поточних активів (%)	26,08	36,07	9,99

Розглянувши дебіторську заборгованість підприємства можна побачити тенденцію до її збільшення, проте це не є негативним моментом, адже відбувається збільшення заборгованості за товари, роботи та послуги строк сплати, яких ще не настав. Це свідчить про те, що попит на товари підприємства зростає, а отже потрібно збільшувати обсяги випуску, що збільшить прибуток підприємства.

2.2 Аналіз структури джерел засобів (пасивів).

Пасиви підприємства (тобто джерела фінансування його активів) складаються з власного капіталу і резервів, довготермінових зобов'язань, поточних зобов'язань та кредиторської заборгованості.

Узагальнено джерела засобів можна поділити на власні і позичені. Позитивним є більша частка власних пасивів ніж позичених для цього і проводимо аналіз.

Таблиця 3

Склад і структура джерел формування засобів підприємства (пасивів)

№ п/п		Джерела засобів	На початок року					На кінець року					Зміни (+, -)
			тис.грн.		%		тис.грн.		%		тис.грн.			%
1		2	3		4		5		6		7			8
1.		Власні кошти: в тому числі: статутний капітал (р.300, р.310) інший власний капітал (р.320 -р. 370) капітал у власних оборотних засобах	16373 351 16022 -6740		76,28 2,15 97,85 -41,16		15945 351 15594 -7379		76,32 2,2 97,8 -46,28		-428 0 -428 -639			-0,04 0 -0,05 -5,12
		Наявність капіталу у власних оборотних коштах: - в % до власних коштів			-41,16				-46,28					-5,12
2.		Позичені кошти: в тому числі:	5090		23,72		4946		23,68		-144			-0,04
		2.1 довгострокові зобов’язання (р. 480) в % до позичених коштів	0		0 0		0		0 0		0			0
		поточні (короткострокові) зобов’язання (р. 620) в % до позичених коштів	5090		23,72 100		4946		23,68 100		-144			-0,04
		Короткострокові кредити (р.500) в % до позичених коштів	0 0		0		0		0		0			0
	2.2.2 Інша кредиторська заборгованість (р.510 – р. 610) в % до позичених коштів			5090		23,72 100		4946		23,68 100		-144			-0,04
	2.3 наступні витрати і платежі та доходи майбутніх періодів (р. 430 + р. 630)			0		0		0		0		0			0
	Баланс (р. 640)			21463		100		20891		100		-572			х

Розглянувши пасиви підприємства можна побачити, що вони є задовільними, оскільки в підприємства є незначний кредит, який поступово погашається, а основну частину становить власний капітал. Порівняно з початком року відбулось зменшення власних коштів на 0,04%, але відбулось і зменшення позичених також на 0,04%. Також можна побачити, що підприємство не має капіталу у власних оборотних засобах. Резервом збільшення пасивів є збільшення власного капіталу та позичених коштів. Залучення додаткових коштів призведе до збільшення випуску продукції та прискорення оборотності коштів.