4. Рух коштів підприємства

Будь-який бізнес, як відомо, починається з наявності грошей, які перетворюються в ресурси для виробництва. Потім із виробничої форми оборотний капітал перетворюється на товарну, а на стадії реалізації — на грошову. Рух оборотного капіталу пов’язаний з такими основними господарськими операціями:

• закупки, унаслідок яких збільшуються запаси сировини, матеріалів, кредиторської заборгованості;

• виробництво, яке веде до зростання дебіторської заборгованості і кількості грошей у касі та на поточному рахунку.

Аналіз руху коштів у розрізі окремих видів діяльності підприємства дає можливість оцінити, з яких джерел надійшли ці кошти, які напрямки їх використання, чи вистачає власних оборотних коштів підприємства для інвестиційної діяльності.

Аналіз руху коштів починається з визначення суми коштів, одержаних у результаті операційної діяльності підприємства

Таблиця 11

Аналіз грошових коштів від операційної діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	843	2756	-1913
2. Збільшення оборотних активів	-698	0	-698
3. Збільшення витрат майбутніх періодів	-3	6	-3
4. Зменшення поточних зобов’язань	-833	-786	47
5. Збільшення доходів майбутніх періодів	0	0	0
Грошові кошти від операційної діяльності	-691	1976	-1285

Заповнивши таблицю можна побачити, що грошові кошти від операційної діяльності зменшились на 1285тис.грн.,в основному це відбулось за рахунок зменшення прибутку на 1913 тис.грн. та оборотних активів на суму 698 тис.грн.

Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу балансу «Необоротні активи» та в статті «Поточні фінансові інвестиції».

Таблиця 12

Аналіз коштів від інвестиційної діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Реалізація фінансових інвестицій	0	0	0
2. Реалізація необоротних активів	0	0	0
3. Отримані відсотки	0	0	0
4. Отримані дивіденди	0	0	0
5. Інші надходження	0	0	0
6. Придбання фінансових інвестицій	0	0	0
7. Придбання необоротних активів	0	0	0
8. Надходження коштів від надзвичайних подій	0	0	0
Усього коштів від інвестиційної діяльності	0	0	0

Підприємство не здійснює інвестиційну діяльність.

Наступним етапом аналізу звіту про рух коштів є визна­чення руху коштів унаслідок фінансової діяльності, тобто ана­лізу 3 розділу звіту.

Таблиця 13

Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності

Показник	За звітний період	За попередній період	Зміна (+, -)
1. Надходження власного капіталу	0	0	0
2. Отримані позики	0	0	0
3. Погашення позик	0	0	0
4. Сплачені дивіденди	0	0	0
5. Інші платежі	0	0	0
6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (ряд.1 + ряд.2 – ряд.3 – ряд.4 – ряд.5)	0	0	0
7. Рух коштів від надзвичайних подій	0	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	0	0	0

Підприємство не здійснює фінансову діяльність.

Визначивши суми коштів від усіх видів діяльності підприємства, необхідно розрахувати та проаналізувати чистий рух коштів за звітний період

Таблиця 14