Розділ 2. Комплексна діагностика стану та управління фінансовими результатами операційної діяльності тов «укрфлора-вінниця»
2.1. Загальна характеристика підприємства
Діяльність ТОВ «Украфлора-Вінниця», Галузі по КВЕД:
Рослинництво;
Вирощування зернових та технічних культур;
Овочівництво; декоративне садівництво та вирощування продукції розсадників;
Операції з нерухомим майном;
Продукція, послуги:
Продукція рослинництва / Молоко.
Кількість працівників: 298
Адреса: вул.Київська 1, с.Дорожнее, Вінницький р-н, Вінницька обл., 23217, Україна
ТОВ«Украфлора» було створене в 1993 році як українсько-польсько-американське товариство з обмеженою відповідальністю.
ТОВ "Украфлора-Вінниця" було засноване у 2001 році, є частиною великого квіткового проекту, що об'єднав компанію-продавця ТОВ СП "Украфлора" з підприємствами-виробниками - ТОВ "Украфлора-Вінниця" та агрофірма "Теплиці України".
З початку своєї діяльності ТОВ «Украфлора-Вінниця» займалось вирощуванням зернових та овочеві культури. В 2003 році на підприємстві було здійснено реконструкцію двох гектарів площ під малооб’ємну технологію вирощування троянд кращих європейських сортів. Це дозволило товариству стабільно отримати прибутки, підвищити рівень заробітної плати в 2,8 рази, а рівень реалізації товарної продукції збільшити майже в 34 рази.
Кілька років назад основною діяльністю підприємства було вирощення троянд, але було взято на озброєння проект незалежного консультанта, який мав вирішити питання подальшого розвитку підприємства, таким чином відбулася зміна основного товару з троянд на овочі, після чого підприємство важко перенесло зміну конкурентного ринку, але на даний час ситуація стабілізувалась.
Сплачує сільськогосподарський податок.
Підприємство характеризується значними масштабами вирощення таких овочів як помідори та огірки різних сортів, частково займається селекцією.
На даний момент підприємство ефективно конкурує на ринку овочів. Підприємство реалізує свою продукцію у Вінницькій, Хмельницькій, Київській областях.
ТОВ «Украфлора-Вінниця» створене 10 років тому, майже не зазнало змін у організаційній структурі, не дивлячись на зміну виду діяльності та директорів, підприємство залишає за собою лінійно-функціональну організаційну структуру з елементами бюрократичної структури управління, стиль бюрократизації можна визначати як помірний.
Усі управлінські рішення приймаються лише за участі вищого керівництва, агресивний стиль керівництва майже завжди був характеристикою цього підприємства. Спостерігається чітка ієрархія підзвітності, яка заключається у вертикальній підпорядкованості та відповідальності перед лінійним начальником. Як і на більшості підприємств старих зразків, працівники виконують вказівки керівників, які не завжди відповідають їх посадам, не входять в їх коло роботи.
На даному етапі керівництво не надто бажає ініціювати зміни, хоча розуміє їх необхідність, але з початку заснування підприємство змінювалось, пройшло період реструктуризації, пробувало себе у різних видах діяльності та успішно розширювало свою інфраструктуру. На жаль, усі зміни ініціювались необхідністю, в них не вбачалось прагнення до чого нового чи креативного, лише сувора необхідність як мета до пристосування до умов.
Підприємство має таку організаційну структуру(рис. 2.1.)
Відділ
селекції
Основні показники діяльності підприємства наведені у табл. 2.1.
Таким чином, згідно організаційної структури, можна побачити, що підприємство складається з декількох відділів, які поділяються на адмністративно та виробничо спрямовані одиниці.
Тим не менше, основними дійовими особами являються: головний бухгалтер, головний інженер та заступник генерального директора з фінансово-економічних питань, який займається, здебільшого, збутом продукції.
Таблиця 2.1.
Основні показники діяльності підприємства, тис. грн.
|
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
35093,5 |
13544,9 |
33630,8 |
34114,9 |
|
Собівартість |
28568,8 |
13370,8 |
29001,8 |
30541,2 |
|
Валовий прибуток |
6524,7 |
174,1 |
4629 |
3573,7 |
|
Прибуток від операційної діяльності |
4115,1 |
-54,8 |
2282,2 |
1644,3 |
|
Чистий прибуток(збиток) |
3111,3 |
-580,5 |
1136,4 |
785 |
Як видно у таблиці 2.1 підприємство за останні роки отримує прибуток близько 1 млн грн., хоча відповідно до результатів бачимо, що підприємство зазнало збитків у 2009 році, причиною цього стала низька виручка від реалізації продукції та втрати через неефективну планову діяльність на підприємстві.
Рис 2.2. Зміна виручки та собівартості продукції за 2008-2011 роки.
З 2008 року підприємство при зміні виду продукції отримали збиток, лише в наступні роки ТОВ «Украфлора-Вінниця» добились позитивного результату і вийшла зі збитку. На рис 2.2 та 2.3 зображено зміну основних показників ТОВ «Украфлора-Вінниця» за 2008-2011 роки.
Як бачимо,у 2009 році обсяги продукції були досить низькими і не було перевищено рівень беззбитковості, в наступні роки підприємство збільшило обсяги продажів, і виручка перевищила собівартість.
Рис 2.3. Динаміка обсягу валового прибутку, прибутку від операційної діяльності та чистого прибутку ТОВ «Украфлора-Вінниця» за 2008-2011 роки.
Таблиця 2.2.
Динаміка собівартості за видами продукції ТОВ «Украфлора-Вінниця»за видами продукції за 2008-2011 роки, тис. грн .
|
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
Собівартість продукції |
28568,8 |
13370,8 |
29001,8 |
30541,2 |
|
Собівартість огірків. |
15141,46 |
7220,2 |
15080,94 |
15881,42 |
|
Собівартість томатів |
13427,34 |
6150,5 |
13920,86 |
14659,78 |
Рис 2.4. Динаміка собівартості продукції за видами продукції ТОВ «Украфлора-Вінниця» за 2008-2011 роки.
Собівартість томатів і огірків приблизно складають 55% і 45% у структурі загальної собівартості, хоча обсяги огірків значно більші. Важливо помітити, що більші об’єми продажу огірків потребують більших затрат на транспортування та зберігання.
Таблиця 2.3.
Динаміка виручки від реалізаці за видами продукції ТОВ «Украфлора‑Вінниця» за 2008-2011 рік, тис. грн.
|
Показник |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції |
42112,2 |
16253,9 |
40357 |
40937,9 |
|
Доход (виручка) від реалізації , огірки |
25267,32 |
11052,65 |
24617,77 |
22106,47 |
|
Доход (виручка) від реалізації, томати |
16844,88 |
5201,248 |
15739,23 |
18831,43 |
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції |
35093,5 |
13544,9 |
33630,8 |
34114,9 |
Рис 2.4. Динаміка виручки від реалізації огірків та томатів за 2008-2011 роки
Як бачимо на рис 2.4. підприємство отримувало більшість виручки за рахунок реалізації огірків, хоча витрати на собівартість томатів не набагато нижчі.
Відповідно до усіх результатів, які наведені у цьому підрозділі, можна зробити висновок про неоднозначну ситуацію підприємства, нестабільність фінансових результатів може призвести до погіршення ситуації, а це, у свою чергу, до банкрутства, тому важливо в наступні роки вивести підприємство на вищу прибутковість.