Тема 9. Правове регулювання пдв та акцизного податку (12 год.)

Лекція 1. Правове регулювання податку на додану вартість (2 год.). Походження податку на додану вартість. Групи платників ПДВ. Об’єкт оподаткування. База оподаткування ПДВ. Трансфертне ціноутворення. Ставки податку. Податкове зобов’язання і податковий кредит. Податкова накладна. Проблеми надання платнику податку бюджетного відшкодування.Особливості справляння ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України. Особливості справляння ПДВ при вивезенні товарів за межі митного кордону України. Особливості застосування ПДВ в країнах-членах ЄС.

Лекція 2. Правове регулювання акцизного податку (2 год.). Походження акцизного податку. Поняття підакцизної продукції, порядок її встановлення. Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Оподаткування цінних паперів. Особливості правового регулювання оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів. Правовий механізм маркування підакцизної продукції.

Практичне заняття. Правове регулювання непрямих податків (2 год.)

План

1. Групи платників ПДВ.

2. Об’єкт оподаткування ПДВ.

3. База оподаткування ПДВ. Трансфертне ціноутворення.

4. Правові засади формування податкового зобов’язання та податкового кредиту.

5. Правові підстави отримання бюджетного відшкодування.

6. Платники акцизного податку. Об’єкт та база оподаткування.

7. Правовий механізм маркування підакцизної продукції.

Завдання для самостійної роботи ( 6 год.)

1. Розгляньте особливості оподаткування «контрольованих операцій» із урахуванням положень Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення.

2. Проаналізуйте норми Митного кодексу України відносно оподаткування ПДВ та акцизним податком операцій щодо ввезення в Україну майна фізичними особами.

3. З’ясуйте, які платники мають право на автоматичне бюджетне відшкодування. Яким критеріям вони повинні відповідати.

4. Фірма орендує приміщення під офіс. Орендодавцем є громадянин А., якому приміщення належить на праві приватної власності. Щомісяця фірма сплачує орендну плату. В договорі оренди передбачено, що крім орендної плати орендар сплачує орендодавцю і ПДВ. Порадьте, яким чином орендарю включити до податкового кредиту сплачену суму ПДВ, якщо орендодавець відмовився виписувати податкову накладну?

5. Підприємство здійснило передплату періодичних бухгалтерських видань через поштове відділення. У видачі податкової накладної пошта відмовила, посилаючись на те, що передплата не обкладається ПДВ. Чи правомірні дії пошти? Відповідь обґрунтуйте.

Контрольні запитання та завдання

1. Які особи підпадають під поняття «платник ПДВ»

2. Як отримати свідоцтво платника ПДВ.

3. Як визначається база оподаткування податку?

4. Як визначити «місце постачання товару»?

5. Які вимоги щодо формування податкового кредиту та податкового зобов’язання?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248

2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.

3. Бех Г.В. Правовое регулирование косвенных налогов в Украине. Монография / Под ред. проф. Н.П.Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2003. – 128 с.