Завдання модульної контрольної роботи № 1

1. Розкрийте сутність принципу стабільності в податковому праві..

2. Проведіть співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

3. Якими повноваженнями наділено органи місцевого самоврядування в сфері місцевого оподаткування? Відповідь обґрунтуйте.

4. Знайдіть в Податковому кодексі України та Митному Кодексі України норми, що взаємодоповнюють одна одну.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. „Правове регулювання справляння податків та зборів – складових податкової системи України ”

Тема 8. Правове регулювання податку на прибуток підприємств (12 год.)

Лекція 1. Платники та об’єкт податку на прибуток підприємств (2 год.).

Загальна характеристика податку на прибуток. Платники податку. Відокремлені структурні підрозділи як самостійні платники податку. Поняття та підстави застосування консолідованого податку. Прибуток підприємства як об’єкт податку. Доходи, що впливають на формування об’єкту оподаткування. Поняття собівартості. Правові засади амортизаційних відрахувань. Порядок обчислення податку на прибуток. Ставки податку.

Лекція 2. Особливості правового регулювання сплати податку на прибуток окремими видами платників (2 год.)

Неприбуткові організації – платники податку на прибуток. Реєстр неприбуткових організацій. Особливості оподаткування доходів нерезидентів. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті (2 год.)

Практичне заняття. Правове регулювання податку на прибуток підприємств (2год.).

План.

1.Платники податку на прибуток. Консолідований податок.

2. Правовий механізм визначення об’єкту податку на прибуток.

3. Особливості оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті

4. Неприбуткові організації – платники податку на прибуток.

5. Особливості оподаткування доходів нерезидентів.

Завдання для самостійної роботи ( 6 год.)

1. Із урахуванням норм статті 39 Податкового кодексу України ( положень щодо трансфертного ціноутворення) розгляньте наступну задачу:

2. Дружина директора підприємства працює на цьому ж підприємстві менеджером. Вона навчається на економічному факультеті університету на заочному відділенні. Навчання платне. Оплату навчання здійснюють за рахунок коштів підприємства.

3. Як вплинуть на формування об’єкту податку витрати, понесені в зв’язку із оплатою навчання ? Відповідь обґрунтуйте.

4. Розгляньте особливості оподаткування операцій з цінними паперами.

Контрольні запитання та завдання

1. Які особи підпадають під поняття «платник податку на прибуток»?

2. Чи можуть фізичні особи залучатись до сплати податку на прибуток?

3. Яка процедура переходу до консолідованої сплати податку на прибуток?

4. За яких умов філіали залучаються до сплати податку на прибуток?

5. Які особливості правового статусу неприбуткової організації-платника податку на прибуток?

6. На яких платників поширюється поняття «пов’язана особа»?

7. Які активи платника підлягають амортизації?

8. Які платники податку мають право на пільги при оподаткуванні їх прибутку?

9. Яку звітність повинен подати до контролюючих органів платник податку на прибуток?

10. За якими ставками сплачують податок на прибуток?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248

2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с..

3. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.