Тема 6 .Податковий обов’язок як категорія податкового права (8 год.)

Лекція. Поняття податкового обов’язку (2 год.) Зміст податкового обов’язку платника податку. Позиції науковців щодо оцінки поняття «податковий обов’язок» та «податкове зобов’язання». Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку. Виконання податкового обов’язку. Місце виконання податкового обов’язку. Способи забезпечення податкового обов’язку платника податків. Виконання податкового обов’язку неповнолітніх осіб ( або визнаних безвісно відсутніми чи недієздатними).

Практичне заняття. Поняття податкового обов’язку (2 год.)

План

1. Поняття та зміст податкового обов’язку платника податку.

2. Виникнення, зміна та припинення податкового обов’язку.

3. Виконання податкового обов’язку.

Завдання для самостійної роботи ( 4 год.)

1. Ознайомтесь з позицією КучерявенкаМ. П.щодо оцінки поняття «податкове зобов’язання» ( за працею КучерявенкоН. П Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005).

2. Назвіть осіб, що повинні виконати податковий обов’язок замість померлого платника податку.

3. Ознайомтесь із підставами застосування податкової застави як способу забезпечення виконання податкового обов’язку.

Контрольні запитання та завдання

1. Розкрийте зміст поняття «податковий обов’язок».

2. В чому полягає різниця між поняттями «податковий обов’язок» та «податковий кредит»?

3. Як визначити момент виникнення податкового обов’язку?

4. З якого моменту податковий обов’язок вважається виконаним?

5. Чи можна розглядати пеню як спосіб забезпечення виконання податкового обов’язку?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2. Гетманцев Д.О. Фінансово-правове зобов’язання як окрема категорія фінансового права: монографія. – К.: Юрінком Інтер, 2011. – 368 с.

3. Порохов Е.В. Налоговое обязательственное право // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.261-317.

4. Шаукенов А.Т. Пролегомены к теории налоговых обязательств (на примере казахстанского законодательства) // Правоведение. – 2006. - №4. – С.209-222.

Тема 7. Пільги, як особливий елемент податку (6 год.).

Лекція. Пільги, як особливий елемент податку (2 год.). Поняття пільги в податковому праві. Види пільг. Особливості надання пільг за загальнодержавними та місцевими податками. Поняття «податкових канікул». Спеціальні режими оподаткування. Контроль за застосуванням пільгового оподаткування та облік пільг. Усунення подвійного оподаткування.

Завдання для самостійної роботи ( 4 год.)

1. Поясніть відмінність в застосуванні податкових пільг фізичними та юридичними особами.

2. Проаналізуйте ряд Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (за своїм вибором) щодо доходів, які не підлягають оподаткуванню.

Контрольні запитання та завдання

1. Дайте визначення поняття «податкова пільга».

2. Які є види податкових пільг?

3. Які владні суб’єкти мають право надавати платникам податку податкові пільги?

4. Яких осіб наділено повноваженнями щодо здійснення контрольних функцій за застосуванням податкових пільг?

5. Чи є підстави розглядати уникнення подвійного оподаткування як податкову пільгу?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

3. Криницкий И.Е. Налоговые льготы: современные проблемы определения и классификации // Очерки налогово-правовой науки современности: монография / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.650-668.