Тема 4. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування (6 год).

Лекція. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування (2 год.) Повноваження Верховної Ради України, Кабінету Міністрів України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим в сфері оподаткування. Загальна характеристика компетенції Міністерства доходів і зборів України.

Завдання для самостійної роботи ( 4 год.)

1. Проведіть порівняльну характеристику повноважень органів місцевого самоврядування та Верховної Ради Автономної Республіки Крим.

2. Знайдіть кілька нормативно-правових актів Верховної Ради АР Крим, в яких закріплено норми щодо реалізації в автономії «експериментів в сфері оподаткування» (відповідно до статті 17 Конституції Автономної Республіки Крим).

Контрольні запитання та завдання

1. В яких нормативно-правових актах закріплено повноваження Верховної Ради України в сфері оподаткування?

2. Якими повноваженнями щодо встановлення, справляння та скасування податків наділено Кабінет Міністрів України?

3. Які саме «експерименти в сфері оподаткування» має право здійснювати Верховна Рада Автономної Республіки Крим?

4. Конкретизуйте права органів доходів і зборів щодо справляння податків.

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.

2. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

3. Конституція Автономної Республіки Крим: прийнята 21 жовтня 1992 року; Затв. Законом України від 23 грудня 1998 р.

4. Закон України від 21.05.97 р. “Про місцеве самоврядування в Україні” // Голос України. - 1997.- 12 червня.

5. Положення про Міністерство доходів і зборів України: Указ Президента України від 18 березня 2013 р.

6. Про утворення територіальних органів Міністерства доходів і зборів: постанова Кабінету Міністрів України від 20 березня 2013 р. №229

7. Стратегія розвитку системи управління державними фінансами: затв. розпорядженням Кабінету Міністрів України від 1 серпня 2013 р. №774-р.

Тема 5. Правовий статус платника податків (10 год.)

Лекція. Правовий статус платника податків (2 год.) Поняття та зміст податкової правосуб’єктності. Поняття платника податку, його ознаки. Види платників податків (фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти). Порядок реєстрації фізичної особи платником податків. Основні вимоги щодо реєстрації юридичних осіб платниками податків. Нерезиденти як платники податків в Україні. Правовий статус податкового агента. Інститут податкового представництва. Повноваження законного та уповноваженого представників платника податків.

Практичне заняття. Правовий статус платника податків (2 год.)

План

1. Податкова правосуб’єктність, її елементи.

2. Платники податку: поняття, ознаки та види..

3. Правовий статус податкового агента.

4. Інститут податкового представництва.

Завдання для самостійної роботи ( 6 год.)

1. Порівняйте поняття «податкова дієздатність» та «цивільна дієздатність».

2. Проаналізуйте ряд Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (за своїм вибором) щодо характеристики платників податків.

3. Порівняйте повноваження законного і уповноваженого представника платника податків.

Контрольні запитання та завдання

1. Дайте характеристику поняття податкова правоздатність.

2. Розкрийте зміст податкової дієздатності.

3. З якого моменту юридична особа набуває податкової дієздатності?

4. Що розуміють під «спеціальною податковою правосуб’єктністю»?

5. При справлянні яких податків та зборів обов’язковим учасником правовідносин буде податковий агент?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2. Жернаков М.В. Правове регулювання представництва у сфері оподаткування. – Харків: Право, 2006. – 144 с.

3. Перепелиця М.М. Поняття та види суб’єктів фінансового права: Монографія. – Харків: Право, 2012.

4. Писарева Е.Г. Понятие и содкржание налоговой правосубьектности государственных казенних, бюджетних и автономних учреждений //Очерки налогово-правовой науки современности: мрнрграфия / под. общ. Ред.. Е.Ю. Грачевой и Н.П. Кучерявенка. – Москва-Харьков: Право, 2013. – С.386-401.

5. Пришва Н.Ю. Податкова правосуб’єктність //Вісник Київського національного університету ім.. Тараса Шевченка. Юридичні науки. Вип..47. – 2002.