Тема 2. Поняття та склад податкової системи України (8 год.)

Лекція. Поняття та склад податкової системи України (2 год.). Поняття податкової системи, її склад. Класифікація податків, як складової податкової системи України. Загальнодержавні й місцеві податки. Основні відмінності між прямими і непрямими податками. Місце збору в податковій системі України. Класифікація зборів. Правові засади побудови податкової системи України. Співвідношення загальної й спрощеної систем оподаткування. Гармонізація податкових систем.

Практичне заняття. Поняття та склад податкової системи України (2 години)

План

1.Поняття податкової системи, її склад.

2.Класифікація податків.

3.Порівняльно-правова характеристика прямих і непрямих податків.

4. Місце збору в податковій системі України.

5. Поняття та риси спрощеної системи оподаткування.

6. Принципи побудови податкової системи України.

Завдання для самостійної роботи ( 4 год.)

1. Встановіть основні відмінності між загальною та спрощеною системою оподаткування.

2. З’ясуйте місце податків в системі обов’язкових платежів.

3. На підставі статті 3 Податкового кодексу України проаналізуйте принципи побудови податкової системи та знайдіть у Податковому Кодексі норми, які б кореспондувалися з кожним із цих принципів.

4. Поясніть, чому судовий збір не включено до складу податкової системи.

Контрольні запитання та завдання

1. Які основні складові податкової системи України?

2. Які особливості має спрощена система оподаткування?

3. В чому полягає відмінність між загальнодержавними і місцевими податками?

4. Які риси притаманні непрямим податкам?

5. В яких нормативно-правових актах закріплено принципи оподаткування?

6. Які ознаки притаманні зборам, що є складовою податкової системи України?

7. Яке місце в складі податкової системи України займає мито?

8. В чому полягає відмінність між поняттями «податкова система» та «система оподаткування»

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.

3. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.

4. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

Тема 3.Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини(10 год.).

Лекція 1. Поняття податкового права (2 год.). Методологія дослідження податкового права. Понятійний апарат в податковому праві. Предмет податкового права. Оцінка методу правового регулювання в науці податкового права. Визначення місця податкового права в системі права України. Джерела податкового права. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права в Україні. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

Лекція 2. Податкові правовідносини (2 год.). Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Суб’єкти податкового права. Суб’єкти податкових правовідносин. Органи доходів і зборів, їх система. Фінансові та казначейські органи як учасники відносин у сфері оподаткування. Поняття делегованих повноважень у податковому праві.

Практичне заняття. Поняття податкового права (2 год.)

План

1. Поняття предмету податкового права.

2. Особливості методу податкового права.

3. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права..

4. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

5. Податкові правовідносини: поняття, зміст та особливості.

6. Поняття суб’єкта податкового права.

Завдання для самостійної роботи ( 4 год.)

1. Проаналізуйте позиції науковців щодо визначення місця податкового права в системі права України (Кучерявенко М.П., Ковальчук А.Т., Пацурківський П.С. тощо)

2.Розкрийте зміст поняття «законодавство», виходячи з рішення Конституційного Суду України від 9 липня 1998 року №12-рп/98 (справа про тлумачення терміну законодавства), та «податкове законодавство» за Податковим кодексом України. Порівняйте їх із визначеннями, яке застосовуються в науці податкового права.

3. Проаналізуйте норми Податкового кодексу України та Митного кодексу України і назвіть складові понять «податкове законодавство» та «митне законодавство». Як співвідносяться ці поняття ?

4. Ознайомтеся з працею Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с.,

5. Проведіть порівняння категорій «суб’єкт податкового права» та «суб’єкт податкових правовідносин».

Контрольні запитання та завдання

1. Які відносини підпадають під поняття «податкові правовідносини»?

2. В чому полягає зміст податкових правовідносин?

3. Хто належить до суб’єктів податкових правовідносин?

4. Які повноваження в сфері оподаткування можна розглядати як «делеговані повноваження»?

Рекомендована література:

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.

2. Митний кодекс України: чинне законодавство із змінами і доповненнями станом на 08 січня 2013 року. – Київ: Алерта, 2013. – 336 с.

3. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.

4. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.

5. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

6. Фінанси. Бюджет. Податки: національна та міжнародна термінологія; у 3-х т. / Ін-т світ.екон. і між нар. відносин НАНУ, ДННУ «Академія фінансового управління» / за ред. Т.І. Єфіменко. - К., 2010. – Т.1-3. – 2010. .