- •Київський національний університет імені Тараса Шевченка
- •Програма навчальної дисципліни
- •Тема 1. Загальна характеристика податку (10 год.)
- •Тема 2. Поняття та склад податкової системи України (8 год.)
- •Тема 3. Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини(10 год.).
- •Тема 4. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування (6 год).
- •Тема 9. Правове регулювання пдв та акцизного податку (12 год.)
- •Тема 10. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (12 год.)
- •Тема 11. Правове регулювання спеціальних податкових режимів (8 год.)
- •Тема 12. Правові засади оподаткування нерухомості (4 год.)
- •Структура навчальної дисципліни тематичний план лекцій і семінарських занять
- •Змістовий модуль 1 „Поняття податкового права та податкових правовідносин”
- •Тема 1. Загальна характеристика податку (10 год.)
- •Тема 2. Поняття та склад податкової системи України (8 год.)
- •Тема 3.Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини(10 год.).
- •Тема 4. Права та обов’язки органів державної влади та місцевого самоврядування в сфері оподаткування (6 год).
- •Тема 5. Правовий статус платника податків (10 год.)
- •Тема 6 .Податковий обов’язок як категорія податкового права (8 год.)
- •Тема 7. Пільги, як особливий елемент податку (6 год.).
- •Завдання модульної контрольної роботи № 1
- •Тема 8. Правове регулювання податку на прибуток підприємств (12 год.)
- •Тема 9. Правове регулювання пдв та акцизного податку (12 год.)
- •Тема 10. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (12 год.)
- •Тема 11. Правове регулювання спеціальних податкових режимів (8 год.).
- •Практичне заняття. Особливості правового регулювання спеціальних податкових режимів (2 год.) План
- •Тема 12. Правові засади оподаткування нерухомості (4 год.).
- •Завдання модульної контрольної роботи № 2
- •Питання на іспит з «Оподаткування суб’єктів господарювання»
Тема 10. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб (12 год.)
Лекція 1. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб.(2 год.) Загальна характеристика податку на доходи фізичних осіб. Платники податку на доходи фізичних осіб. Особливості оподаткування нерезидентів як платників податку на доходи фізичних осіб. Доходи, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку на доходи фізичних осіб. Правові підстави надання податкової знижки. Право платника на податкову соціальну пільгу. Правове регулювання надання податкового декларування.
Лекція 2. Особливості правового регулювання оподаткування окремих видів доходів (2 год.). Особливості оподаткування доходів, отриманих в результаті прийняття спадщини. Особливості оподаткування операцій з продажу рухомого майна. Особливості оподаткування операцій з продажу нерухомого майна.
Практичне заняття. Правове регулювання оподаткування громадян (2 год.)
План
Платники податку на доходи фізичних осіб..
Доходи, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку на доходи фізичних осіб.
Правове регулювання пільгового оподаткування громадян.
Особливості правового регулювання оподаткування окремих видів доходів (доходи від спадщини; доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна; доходи в іноземній валюті тощо).
Завдання для самостійної роботи (6 год.)
1. Розгляньте особливості оподаткування доходів, отриманих громадянами-орендодавцями житлових приміщень.
2. Проаналізуйте норми Податкового Кодексу України щодо оподаткування спадщини, отриманої неповнолітньою особою.
3. В якому порядку оподатковуються доходи, отримані в іноземній валюті?
4. Дайте відповідь на задачу: «Громадянин-нерезидент (постійно проживає в Німеччині) має у власності будівлю на території міста Харкова. Будівлю він здає в оренду українській юридичній особі під виробничі склади. Розмір орендної плати в місяць складає 8 тисяч грн.. Які податки будуть утримуватись з нерезидента на території України? Відповідь обґрунтуйте.»
Контрольні запитання та завдання
В чому полягає відмінність між прибутковим податком з громадян та податком на доходи фізичних осіб?
Хто належить до платників податку на доходи?
Які пільгові ставки передбачає законодавець при оподаткування окремих категорій громадян?
Які підстави надання податкової знижки?
Які категорії громадян мають право на податкову соціальну пільгу?
Які доходи громадян не підлягають оподаткуванню?
Рекомендована література:
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.
Тема 11. Правове регулювання спеціальних податкових режимів (8 год.).
Лекція. Правове регулювання спрощеної системи оподаткування (2 год.). Місце єдиного податку в складі податкової системи України. Групи платників єдиного податку. Свідоцтво платника. Ставки податку. Правовий механізм визначення доходів платника єдиного податку. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. Звітність по податку. Загальна характеристика фіксованого сільськогосподарського податку. Критерії щодо визначення платників фіксованого податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Правовий механізм сплати податку. Звітність по податку.