6.3 Экономическая часть.

Исходные данные для экономической части приведены в Приложении З.

6.3.1 Расчет трудоемкости проектирования и изготовления разрабатываемого устройства.

Трудоемкость проектирования составляет 913,45часов (Приложение О).

Трудоемкость изготовления устройства составляет 57часов (Приложение Р).

Трудоемкость разработки программного обеспечения составила 1 месяц или 168 часов.

6.3.2 Расчет затрат на проектирование

Основная заработная плата проектировщика рассчитывается по следующей формуле:

, (6.5)

где Т_pи Т_pm– соответственно общая трудоемкость проектирования конструкторской части разрабатываемого устройства и трудоемкость проектирования с использованием ПЭВМ, час.

О_pи О_pm– соответственно оклады разработчика и программиста, руб.;

F_pиF_pm– соответственно месячный эффективный фонд времени для разработчика и программиста.

руб.

Дополнительная заработная плата находится по следующей формуле:

, (6.6)

где К_Д– коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату на предприятии (9,6%).

руб.

Доплата по районному коэффициенту:

.

руб.

Начисления на заработную плату:

,

где К_О– коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование (39%).

руб.

Затраты на машинное время:

,

где З_ПЭВМ– стоимость 1‑го машинного времени, руб;

Т_ПО– общее машинное время.

руб.

6.3.3 Расчет затрат на изготовление

Время, затрачиваемое на изготовление одного экземпляра (Приложение Р): Т_ИЗГ =57 часов,

Основная заработная плата при изготовлении разрабатываемого устройства:

,

где О_И– оклад специалиста, осуществляющего сборку и монтаж разрабатываемого устройства;

Т_И– трудоемкость сборки и монтажа устройства, час;

F_И– месячный эффективный фонд времени специалиста, час

Ч_И– часовая тарифная ставка, руб.

руб.

6.3.4 Расчет затрат на разработку программного обеспечения

Общее время на проектирование составляет Т_ПО=168 часа, из них Т_маш=56 ч.

Основная заработная плата программиста составляет:

(руб.)

6.3.4 Определение затрат на материальные ресурсы

Так как в процессе конструкторской части и программного обеспечения применялись 2 дискеты, то в затраты на материальные ресурсы добавляется их стоимость – 2*10 руб. = 20 руб.

Общие затраты на основные и вспомогательные материалы с учетом реализации функций приведены в Приложении Пи составляют 440,65 рублей.

6.3.5 Определение накладных расходов

Накладные расходы составляют 12% от цены спроса:

руб.

Распределение накладных расходов производится в зависимости от трудоемкости каждой фазы производства изделия.

Общее время, потраченное на производство устройства:

часа

Накладные расходы в зависимости от трудоемкости распределяются следующим образом:

• на проектирование:

руб.;

• на разработку программного обеспечения:

руб.;

• на изготовление:

руб.

6.3.6 Определение себестоимости разрабатываемого устройства

На основании выполненных выше расчетов составляется таблица 6.4.

Таблица 6.4 – Себестоимость устройства

Наименование статей калькуляции	Затраты, руб.
	Проектирование конструкторской части	Разработка программного обеспечения	Изготовление
1. Затраты на материалы	10,00	10,00	440,65
2. Затраты на машинное время	1175,50	560,00	–
3. Основная заработная плата	3944,43	707,07	242,85
4. Дополнительная заработная плата	378,67	67,88	23,31
5. Доплата по районному коэффициенту	648,47	116,24	39,92
6. Начисления на заработную плату	1938,91	347,56	119,37
7. Накладные расходы	192,57	35,42	12,01
Итого:	8288,55	1844,17	878,11
	ЗПРОЕКТ	ЗПО	ЗИЗГОТ

,

где Q– объем спроса устройства, шт.;

С – себестоимость разрабатываемого устройства, руб.

руб.

6.3.7 Определение исходной цены

По различным методикам было определено 5 исходных цен.

1. Первое значение цены соответствует материальным затратам на проектирование конструкции, программное обеспечение и изготовление без учета налогов – себестоимости:

Ц_ИСХ1=С,

Ц_ИСХ1= 1081,07 рублей

2. Во второе значение цены входят налоги, ниже этой цены продавать изделие нельзя, так как это будет приносить убытки. Налоги находятся, исходя из цены спроса Ц_С=2000 руб.

Материальные затраты равны:

,

где М_Р- материальные затраты на стадии проектирования; З_ОБ- затраты на материалы при изготовлении; З_МР- затраты на машинное время при проектировании; З_МРО- затраты на машинное время при разработке программного обеспечения.

М = 475,76 (руб.)

Налог на добавленную стоимость составляет:

руб.

Нахождение остальных размеров налогов исходит из цены спроса. Выручка с единицы изделия:

1745,96 руб.

69,84 руб.

,

где

;

руб.

Сумма налогов без учета НДС составляет:

руб.

Вторая цена составляет:

рублей.

3. значение цены соответствует цене спроса:

Ц_ИСХ = Ц_С,

Ц_ИСХ = 2000 рублей;

Балансовая прибыль составляет:

руб.

Прибыль предприятия составляет:

руб.

Налог на прибыль составляет:

руб.

4. значение цены определяется произведением цены аналога на индекс технического уровня:

Ц_ИСХ = Ц_А * J_ТУ,

Ц_ИСХ = 3000 * 3,548 = 10644,00 рублей.

Значения налогов и прибыли определяется аналогично как для второй и третьей цены. Результаты расчетов сведены в таблицу 6.5.

5. значение цены определяется с учетом инфляции:

Ц_ИСХ= Ц_А[k₁ K₁ + k₂ K₂ + (1 – k₁ – k₂)],

где k₁ и k₂– соответственно удельные веса материальных затрат и заработной платы в себестоимости разрабатываемого устройства;

К₁=1,35 и К₂= 1,20 – соответственно инфляционные коэффициенты по материальным ресурсам и заработной плате.

.

рублей.

Таблица 6.5

Номер цены	Цена, руб.	Налог, Н1	Налог, Н2	НДС	Налог, Нр	Прибыль, Рр
1	1080,78	–	–	–	–	–
2	1446,35	69,84	41,69	254,04	0,00	0,00
3	2000,00	69,84	41,69	254,04	166,10	397,56
4	10644,00	357,97	214,57	1694,71	2188,79	5107,18
5	3788,40	129,45	77,45	552,11	584,58	1404,56

Рисунок 6.4 График зависимостей величин цены, прибыли и налогов

6.3.8 Определение критического объема производства разрабатываемого устройства

Для каждого значения исходной цены определяется величина минимального объема производства:

,

где -М, ;.

(руб.).

8288,55 + 1859,39 + 240 – 878,11 = 9509,83 руб(руб.)

Аналогично рассчитываются значения З_ПОСТ2… З_ПОСТ5 :

(руб.), (руб.),

(руб.), (руб.).

Значение критического объема для первой цены:

47.

Расчет значений Q₂…Q₅ проводится аналогично Q₁.

7, ,,Q₅=3.

Величина критического объема показывает, какой объем производства разрабатываемого устройства должен быть, чтобы покрыть только затраты на проектирование и изготовление при определенной исходной цене.

6.3.9 Определение экономической целесообразности разрабатываемого устройства

Экономичность использования разрабатываемого устройства у потребителя (К_ПОТ) определяется:

,

где З_ПА,З_ПР– соответственно текущие ежегодные затраты потребителя при использовании аналога и разрабатываемого устройства, руб.

Затраты потребителя при использовании разработки равны затратам при использовании аналога.

К_ПОТ= 1.

Коэффициент, учитывающий изменение цен (К_ОП), определяется:

.

Интегральный показатель конкурентоспособности (К_К) определяется:

,

где J_ТУиJ_ПРП – соответственно индекс технического уровня и индекс уровня научно–технической прогрессивности.

Соизмерение разновременных показателей осуществляется путем приведения (дисконтирования) их ценности в начальный период. Для этого используется норма дисконта (Е). Коэффициент суммы дисконтирования рассчитывается по следующей формуле:

,

где E – процентная банковская ставка, Е=20% (данные банка);

t – срок морального старения разрабатываемого устройства,t=3 годам.

К_Д=[(1+0,2)³– 1]/[0,2*(1+0,2)³] = (1,728 – 1) /(0,2*1,728) =2,106(481).

Сумма дисконтирования определяется:

,

где К – постоянный платеж (руб.), равный прибыли.

К_С3= 387,56*2,1 = 816,38 рублей,

К_С4= 5107,18*2,1 = 10758,02 рублей,

К_С5= 1364,02*2,1 = 2873,29 рублей.

Коэффициент аннуитета (К_АН) распределяет дисконтированную сумму, для которой сейчас наступил срок погашения, в равные суммы платежей (аннуитеты) К с учетом процента наt лет (т.е. превращает разовый платеж сейчас в платежный ряд).

.

Коэффициент аннуитета К_АН=0,474725274725 ≈ 0,4747.

Чистый дисконтированный доход определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенный к начальному году. Целесообразность разрабатываемого устройства определяется также с помощью трех показателей: чистого дисконтированного дохода, аннуитета, внутренней нормы доходности.

Приведенная стоимость экономии (Э_П) определяется:

.

Э_П= 0,00 руб.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД):

.

ЧДД₁= -1080,78 руб., ЧДД₂= -1446,35 руб., ЧДД₃= -2000,00 руб.,

ЧДД₄= -10644,00 руб.,ЧДД₅= -3788,40 руб..

Ежегодные платежи в счет расхода на приобретение (П):

.

П₁= 513,07 руб., П₂= 686,62 руб., П₃= 949,45 руб.,

П₄= 5052,98 руб., П₅= 1798,45 руб..

Аннуитет (А_Н):

.

Ан₁= - 513,07 руб., Ан₂= - 686,62 руб., Ан₃= - 949,45 руб.,

Ан₄= - 5052,98 руб., Ан₅= - 1798,45 руб.

Внутренняя норма доходности (Е_ВН):

.

Полезный срок службы большинства устройств больше года. Фактически расходы на приобретение инвестиционных товаров и их срок службы не попадают в один и тот период учета. Поэтому, чтобы не допустить занижения прибыли в период покупки и завышения прибыли в последующие годы эксплуатации необходимо рассчитать амортизационные отчисления, учитывая фактор времени и инфляцию.

Норма амортизации без учета фактора времени:

.

а = 1/3 = 0,33.

Годовые амортизационные отчисления определяются:

.

А₁= 360,26 руб., А₂= 482,11 руб., А₃= 666,67 руб.,

А₄= 3548,00 руб., А₅= 1262,80 руб.

Норма амортизации (a_t) с учетом фактора времени:

.

a = 0,2 / [(1+0,2)³ – 1] = 0,2 / 0,728 = 0, 274722527253 ≈ 0,2747.

Амортизационные отчисления (A_t) с учетом фактора времени определяются:

.

At₁ = 1311,35 руб., At₂ = 1754,90 руб., At₃ = 2426,67 руб.,

At₄ = 12914,72 руб., At₅ = 4596,59 руб.

Норма амортизации с учетом инфляции (a_r):

,,

где r = 10,9375 % – темп инфляции (определяется по изменению курса доллара: сентябрь 1999 г – 25.6, 4 мая 2000 года – 28.4).

E_r = (0,2–0,109375)/(1+0,109375)=0,090625/1,109375=0,08169,

a_r = 0,08169/[(1+0,08169)³–1]=0,307527354175≈0,3075

Амортизационные отчисления (A_r) с учетом инфляции определяются:

.

Ar₁ = 1209,82 руб., Ar₂ = 1619,04 руб., Ar₃ = 2238,80 руб.,

Ar₄ = 11914,89 руб., Ar₅ = 4240,73 руб..

Все показатели, характеризующие целесообразность разработки сводит в таблицу 6.7.

Таблица 6.7 – Показатели целесообразности разработки

Наименования показателей	Величина показателя для исходной цены
	I	II	III	IV	V
1	2	3	4	5	6
1. Исходная цена	1080,78	1446,35	2000,00	10644,00	3788,40
2. Прибыль	–	–	387,56	5107,18	1364,02
3. Налоги	–	–	166,10	2188,79	584,58
4. Критический объем	47	17	9	1	3
5. Экономия у потребителя	0
6. Срок морального старения разрабатываемого устройства	3	3	3	3	3
7. Экономичность устройства у потребителя	1
8. Коэффициент, учитывающий изменение цены	2,775	2,074	1,5	0,2818	0,79189
9. Интегрированный показатель конкурентоспособности	5,7121	4,2683	3,086	0,58	1,629
10. Процентная банковская ставка	0,2
11. Темп инфляции	0,109375
12. Коэффициент суммы дисконтирования	2,106481
13. Коэффициент аннуитета	0,4747
14. Приведенная стоимость экономии	0,00
15. Аннуитет	-513,07	-686,62	-949,45	-5052,98	-1798,45
16. Чистый дисконтированный доход	-1080,80	-1446,35	-2000,00	-10644,0	-3788,40
17. Ежегодные платежи в счет расхода на приобретение	513,21	634,13	949,45	5538,46	1782,65
18. Внутренняя норма доходности	0,76486	0,7414	0,68024	-0,2098	0,51864
19. Норма амортизации без учета фактора времени и инфляции	0,3333
20. Норма амортизации с учетом фактора времени	0,2747
21. Норма амортизации с учетом фактора инфляции	0,3075
22. Ежегодные амортизационные отчисления	360,26	482,11	666,67	3548,00	1262,80
23. Суммарные амортизационные отчисления с учетом фактора времени	1311,35	1754,90	2426,67	12914,72	4596,59
24. Суммарные амортизационные отчисления с учетом темпов инфляции	1209,82	1619,04	2238,80	11914,89	4240,73