Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бухгалтерский учет. Практикум. Учебное пособие-1
.pdf
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
Форма препроводительной ведомости приведена в приложе-
нии 12.
Задание 2
Вариант 1
Оформите объявление на взнос наличными ¹ 178, подтверждающее факт сдачи денежных средств от реализации товаров в сумме 2250 руб. 12.03.20__ в филиал 612 ОАО «АСБ Беларусбанк» от магазина «Подарки» ЧТУП «Ростикс» (расчетный счет
¹ BY48 AKBB 3014 0000 2053 9620 0000, код АКВВВY 21612).
Заведующий магазином Куприевич Н.Л., бухгалтер ЧТУП «Ростикс» Сидорова Н.О., денежные средства принял кассир Пономоренко В.Г.
Вариант 2
Оформите объявление на взнос наличными ¹ 145, подтверждающее факт сдачи денежных средств от реализации товаров в сумме 3550 руб. 02.02.20__ в ОАО «Банк БелВЭБ» от
магазина «Для Вас» ЧТУП «Сермягина» (расчетный счет
¹ BY58 BELB 3016 1977 0800 2022 6000, код BELBBY2X). Заведующий магазином Хомич А.И., бухга лтер Иваненко С.Г., денежные средства принял кассир Бондарь В.М.
Форма объявления на взнос наличными приведена в приложении 13.
Дополнительное задание
Заполните таблицу 19 по следующему алгоритму:
1) в колонке 2 укажите все формы сдачи денежных средств
от реализации товаров (например, в центральную кассу торговой
организации и т. д.);
2) в колонке 3 укажите название документа, оформляемого
при каждой форме денежных средств от реализации товаров (например, приходный кассовый ордер);
3) в колонке 5 укажите все части или экземпляры каждого
документа (например, 1-я часть – приходный кассовый ордер,
2-я – квитанция к приходному кассовому ордеру);
4) в колонке 6 укажите экземпляр или отрывную часть
документа, подтверждающий факт сдачи денежных средств,
который(ую) используют для дальнейшей отчетности материально ответственных лиц в магазине, т. е. включают в товарный отчет (например, квитанция к приходному кассовому ордеру).
71
Бухгалтерский учет. Практикум
Таблица 19
Форма
¹
сдачи
п/п
торговой
выручки
1 2 3 4 5 6
Документ,
оформляемый
на сдачу
торговой
выручки
Количество
экземпля-
ров оформ-
ляемого
документа
оформляемого
документа
Часть (экземпляр)
документа, подтверждающая
факт сдачи торговой
выручки (используется для
дальнейшей отчетности
МОЛ* в магазине)
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Повторите тему «Порядок сдачи денежных средств от реализации товаров» (см.: Мешалкина, И.В. Бухгалтерский учет :
учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск : РИПО, 2018.
С. 119–122).
*
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
по теме «Оформление кассовой книги»
Задание 1
На основании исходных данных первичных документов заполните кассовую книгу за день и определите переходящий остаток
денег в главной кассе на конец дня. Проверьте, соблюдается ли в
торговой единице лимит остатка денежных средств (размер потребности в разменных наличных денежных средствах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо).
Форма кассовой книги приведена в приложении 14.
Вариант 1
Исходные данные (хозяйственные операции ОАО «Меркурий» за 23 марта текущего года) приведены в таблице 20.
* МОЛ – материально ответственное лицо.
72
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
Таблица 20
¹
п/п
1. Получены денежные средства с расчетного счета по чеку
− 007865 на командировочные расходы. На поступившие
деньги составлен приходный кассовый ордер ¹ 0567853
2. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567854 поступила
выручка от заведующего отделом «Продукты» Тарасенко
Анны Юрьевны
3. По расход ному кассовом у ордеру ¹ 57 Михайловой Ири-
не Сергеевне выданы деньги под отчет на командировочные расходы
4. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567855 поступила
выручка от заведующего отделом «Подарки» Заболоцкой
Ольги Андреевны
5.
По приходному кассовому ордеру ¹ 0567856 поступила
выручка от заведующего отделом «Канцтовары» Боровской Светланы Игоревны
6. По расходному кассовому ордеру ¹ 58 выплачена мате-
риальная помощь Конон Ольге Николаевне
7. По расходному кассовому ордеру ¹ 59 сдана выручка в банк
на расчетный счет (приходный кассовый ордер банка ¹ 353)
Содержание операции
Сумма,
руб.
700
4200
700
2150
1800
400
8800
Остаток денежных средств на начало дня составляет 1120 руб.
57 коп.
Размер потребности в разменных наличных денежных средствах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо установлен в сумме 600 руб.
Директор ОАО «Меркурий» Волков Александр Викторович,
бухгалтер Васюкевич Полина Петровна, кассир Манкевич Наталья Михайловна.
Вариант 2
Исходные данные (хозяйственные операции ОАО «Прогресс»
за 15 апреля текущего года) приведены в таблице 21.
Таблица 21
¹
п/п
1. Получены денежные средства с расчетного счета по
чеку ¹ 006754 на командировочные расходы. На поступившие деньги составлен приходный кассовый ордер ¹ 0456711
Содержание операции
Сумма,
руб.
500
73
Бухгалтерский учет. Практикум
Окончание табл. 21
¹
п/п
2. По приходному кассовому ордеру ¹ 0456712 поступила
выручка от заведующего отделом «Продукты» Василенко Тамары Петровны
3. По расходному кассовому ордеру − 64 Шнидко Ольге
Михайловне выданы деньги под отчет на командировочные расходы
4. По приходному кассовому ордеру ¹ 0456713 поступила
выручка от заведующего отделом «Хозтовары» Москалевой Татьяны Сергеевны
5. По приходному кассовому ордеру ¹ 0456714 поступила выручка от заведующего отделом «Бытовая химия»
Бондарь Елены Сергеевны
6. По расходному кассовому ордеру ¹ 65 выплачена материальная помощь Жукович Ольге Михайловне
7. По расходному кассовому ордеру ¹ 66 сдана выручка
в банк на расчетный счет (приходный кассовый ордер
банка − 467)
Содержание операции
Сумма,
руб.
1800
500
2500
2450
300
6550
Остаток денежных средств на начало дня составляет 500 руб.
25 коп.
Размер потребности в разменных наличных денежных средствах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо установлен в сумме 500 руб.
Директор ОАО «Прогресс» Будник Анна Сергеевна, бухгалтер Глагонюк Елена Михайловна, кассир Евтюхина Полина Евгеньевна.
Задание 2
Составьте кассовый отчет ООО «Гермес» за 26 февраля текущего года, произведите его проверку.
Остаток денежных средств в кассе на начало дня 420 руб.
70 коп.
Размер потребности в разменных наличных денежных средствах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо установлен в сумме 400 руб.
Исходные данные приведены в таблице 22 (недостающие
реквизиты укажите самостоятельно).
74
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
¹
п/п
1. Получены денежные средства с расчетного
счета по чеку ¹ 0056745 для выплаты заработной платы. На поступившие деньги составлен приходный кассовый ордер
¹ 0567337
2. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567338
поступил первоначальный взнос по кредиту
от Можейко С.И.
3. По расходному кассовому ордеру ¹ 0005567
выплачена заработная плата работникам
4. По расходному кассовому ордеру ¹ 0005568
выплачено Касьяновой Д.С. пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
5. По расходному кассовому ордеру ¹ 0005569
выплачены денежные средства за комиссионный товар Остапенко В.В.
6. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567339
поступил первоначальный взнос по кредиту
от Ярош А.А.
7. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567339
поступила выручка от заведующего магазином ¹ 1 «Продукты» Прохоревич С.И.
8. По расходному кассовому ордеру ¹ 0005570
произведена выплата покупателю Яблонскому П.С. за товар
9. По приходному кассовому ордеру ¹ 0567340
товароведом Грибановой А.А. возвращена
неиспользованная подотчетная сумма
10. По расходному кассовому ордеру ¹ 0005571
сдана выручка в банк на расчетный счет
(приходный кассовый ордер банка − 401)
Содержание операции
Таблица 22
Сумма, руб.
Вариант 1 Вариант 2
39 500 40 000
145 149
38 890 39 520
1050 1100
247,8 153,6
333 254
4200 8000
840,50 230
24,50 12,40
3000 7500
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
1. Повторите тему «Отчетность об остатках и движении де-
нежных средств в главной кассе» (см.: Мешалкина, И.В. Бухгал-
75
Бухгалтерский учет. Практикум
терский учет : учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск :
РИПО, 2018. С. 122–124).
2. Решите приведенные ситуационные задачи. Обоснуйте
свой ответ.
Ситуация 1
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру старший кассир обнаружил отсутствие на документе разрешительной подписи руководителя. Как должен поступить старший
кассир?
Ситуация 2
По доверенности была выдана из главной кассы заработная
плата. В расходном кассовом ордере указаны только фамилия,
имя, отчество лица, доверившего получение денег. Правильно ли
совершена операция старшим кассиром?
Ситуация 3
Ввиду болезни кассира руководитель организации издал
приказ о временном возложении его обязанностей на бухгалтера.
Правильно ли это?
Ситуация 4
При выдаче заработной платы по доверенности в платежной
ведомости против фамилии лица, доверившего получение наличных денежных средств, стояла подпись доверительного лица.
Правильно ли это?
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
по теме «Оформление платежного поручения
и платежного требования на оплату за товар»
Задание 1
На основании исходных данных оформите платежное поручение (форма платежного поручения приведена в приложении 15).
Вариант 1
Расчетно-платежный документ ¹ 3178 от 19 августа текущего
года от имени ОАО «Зорина» в оплату ОАО «Здравушка-милк»
за полученный товар, согласно договору ¹ 56 от 22.06.20__, по
товарно-транспортной накладной ¹ 07890056 от 16 августа текущего года на сумму 1156 руб. 78 коп., в том числе НДС (20 %) –
192 руб. 80 коп.
76
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
Плательщик
УНН 800001256.
Банк-отправитель: ОАО «Банк БелВЭБ»; 222120, Минская обл.,
г. Борисов, ул. Орджоникидзе, 5а.
Расчетный счет ¹ BY97 BELB 3014 2123 7200 1022 6000.
Код банка 153001226.
Очередь платежа – 22.
Получатель (бенефициар)
УНП 700005622.
Банк-получатель: ОАО «АСБ Беларусбанк»; 223028, г. Минск,
пр. Независимости, 145.
Расчетный счет ¹ BY47 AKBB 3015 0000 5432 9620 0000, в
филиале 511.
Код банка 153001815.
Платежное поручение подписали: руководитель Леоненко
Олег Сергеевич, главный бухгалтер Колесова Ольга Петровна.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 2
Расчетно-платежный документ ¹ 45 от 14 января текущего года от имени ОАО «Север» в оплату ОАО «Борисовский мясокомбинат» за полученный товар, согласно договору ¹ 124 от
12.04.20__, по товарно-транспортной накладной ¹ 03340076 от
12 января текущего года на сумму 1555 руб. 13 коп., в том числе
НДС (20 %) – 259 руб. 19 коп.
Плательщик
УНП 600032234.
Банк-отправитель: ОАО «Белинвестбанк»; 222120, Минская
обл., г. Борисов, пр. Революции, 137.
Расчетный счет ¹ BY17 BLВВ 3012 1688 1008 4081 0000.
Код банка 153001739.
Очередь платежа – 22.
Получатель (бенефициар)
УНН 200005043.
Банк-получатель: филиал 412 ОАО «АСБ Беларусбанк»; 222526,
Минская обл., г. Борисов, пр. Революции, 47.
Расчетный счет ¹ BY43 AKBB 3012 0000 5033 9620 0000.
Код банка 153001750.
Платежное поручение подписали: руководитель Лукьянец Марина Ивановна, главный бухгалтер Петрова Галина Федоровна.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
77
Бухгалтерский учет. Практикум
Задание 2
На основании исходных данных оформите платежное требование (форма платежного требования приведена в приложении 15).
Исходные данные приведены в таблице 23.
Таблица 23
¹
Реквизиты расчетно-
п/п
платежного документа
1. Номер платежного
требования
2. Дата 12.04.20__ 29.10.20__
3. Акцепт Предварительный Предварительный
4. Сумма и валюта 760 980
5. Плательщик ОАО «Техноторг»,
6. Банк-отправитель ОАО «Белгазпром-
7. Банк-получатель ОАО «Белинвест-
8. Бенефициар ООО «Техноэкспо»,
9. Назначение платежа Предоплата за
10. Сумма товара 760 руб., в том
11. Расчетный счет плательщика
12. Расчетный счет бенефициара
13. УНП плательщика 600146627 600012456
14. УНП бенефициара 800006378 700004554
Вариант 1 Вариант 2
124 1040
ОАО «Химторг»,
г. Борисов
банк», г. Минск, код
банка 153001742
банк», г. Борисов,
код банка 153001739
г. Минск
товар согласно договору − 234/3 от
23.01.20__
числе НДС (20 %) –
126 руб. 67 коп.
BY59 ОLМР 3012
0000 7162 7000 0933
BY15 BLВВ 3012
1655 4600 2081 0000
г. Борисов
ОАО «Белгазпромбанк», г. Минск, код
банка 153001742
ОАО «Банк БелВЭБ»,
г. Борисов, код банка
153001226
ЧТУП «Бурштад»,
г. Минск
Предоплата за
товар согласно договору − 124/Н от
26.03.20__
980 руб., в том числе
НДС (20 %) –
163 руб. 33 коп.
BY58 ОLМР 3012
0000 7662 3000 0933
BY54 BELB 3012 1621
0504 3022 6000
78
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
Дополнительное задание
Вариант 1
Составьте платежное поручение ¹ 144 от 28 апреля текущего
года от имени плательщика на получение товара (телевизор «Горизонт»), приобретаемого по безналичному расчету в торговом
объекте ОАО «Гермес», согласно счету ¹ 453 от 24 апреля в сумме 560 руб., в том числе НДС (10 %) – 50 руб. 91 коп.
Плательщик
РУП «Борисовские электросети», г. Борисов.
УНН 100003678.
Расчетный счет ¹ BY55 BELB 3012 1641 0100 6022 6000 в
ОАО «Банк БелВЭБ», г. Борисов, ул. Орджоникидзе, 5а; код банка 153001226.
Получатель (бенефициар)
ОАО «Гермес», г. Борисов.
УНН 700006906.
Расчетный счет ¹ BY19 BLВВ 3012 1621 4400 0581 0000 в
ОАО «Белинвестбанк», г. Борисов, пр. Революции, 47; код банка
153001739.
Очередность платежа – 22.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
Вариант 2
Составьте платежное поручение ¹ 267 от 15 марта текущего
года от имени плательщика на получение товара (СВЧ-печь «Горизонт»), приобретаемого по безналичному расчету в торговом
объекте ОАО «Гермес», согласно счету ¹ 167 от 12 марта в сумме
240 руб., в том числе НДС (10 %) – 21 руб. 82 коп.
Плательщик
РУП Борисовские электросети, г. Борисов.
УНН 100003678.
Расчетный счет ¹ BY55 BELB 3012 1641 0100 6022 6000 в
ОАО «Банк БелВЭБ», г. Борисов, ул. Орджоникидзе, 5а; код банка 153001226.
Получатель (бенефициар)
ОАО «Гермес», г. Борисов.
УНН 700006906.
Расчетный счет ¹ BY19 BLВВ 3012 1621 4400 0581 0000 в
ОАО «Белинвестбанк», г. Борисов, пр. Революции, 47; код банка
153001739.
79
Бухгалтерский учет. Практикум
Очередность платежа – 22.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно.
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Повторите тему «Порядок движения денежных средств на
расчетном счете в банке» (см.: Мешалкина, И.В. Бухгалтерский
учет : учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск : РИПО,
2018, С. 126–127).
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Что понимают под кассовыми операциями?
2. Назовите виды касс торговых организаций, осуществляю-
щих кассовые операции, объясните их назначение.
3. Какие требования предъявляют к оформлению и ведению
книги кассира?
4. Объясните, как определяют сумму денежных средств от
реализации товаров за день.
5. Как документально оформляют сдачу наличных денежных
средств от реализации товаров в главную кассу торговой организации?
6. Изложите особенности проверки наличия в главной кассе
наличных денежных средств и ее документального оформления.
7. Как осуществляют регистрацию приходных и расходных
кассовых документов?
8. Изложите особенности составления и оформления при-
ходных и расходных кассовых ордеров.
9. В каких случаях выдачу наличных денежных средств осу-
ществляют по платежным ведомостям?
10. Изложите требования, предъявляемые к оформлению
платежных ведомостей.
11. Раскройте сущность понятий «подотчетные лица», «под-
отчетные суммы».
12. Объясните, на какие цели выдают подотчетные суммы.
13. Изложите особенности оформления сдачи наличных де-
нежных средств от реализации товаров в кассу банка.
14. Объясните, какой документ оформляют для передачи наличных денежных средств от реализации товаров инкассатору.
Укажите особенности его оформления.
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]