Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бухгалтерский учет. Практикум. Учебное пособие-1
.pdf
Тема 9. Отчетность материа льн о ответственных лиц по товарам и таре
Документ Сумма, руб. Особые
Дата № товара тары
Итого в расходе... х х
Остаток на 08.01.20 х х
Приложение (документов) __________________
(прописью)
ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ № 27
за 1–7 июня 20__
Материально ответственное лицо _____________. Лимит товарных за-
пасов 10 000 руб.
Документ Сумма, руб. Особые
Дата № товара тары
Остаток на 01.06.20
Приход ООО «Вита»
Итого в приходе...
Итого с остатком...
Расход Приходный ордер
РУП «Борисовские
электро сети»
Приходный ордер 02.06 0447 2400
Приходный ордер 05.06 0448 1500
Итого в расходе... х х
Остаток на 08.06.20 х х
х х 11 850
01.0 6 0562104 11 500
х х
х х
01.0 6 0444 120 0
02.06 0445 4100
отметки
отметки
Приложение (документов) __________________
(прописью)
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Повторите тему «Отчетность материально ответственных лиц
по товарам и таре» (см.: Мешалкина, И.В. Бухгалтерский учет :
учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск : РИПО, 2018.
С. 101–106).
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Что представляет собой товарный отчет? Какие требова-
ния предъявляют к его составлению?
61
Бухгалтерский учет. Практикум
2. Что является основанием для составления товарных от-
четов?
3. Назовите сроки составления товарного отчета.
4. Перечислите составные части товарного отчета. Какие
данные указывают в адресной части?
5. Объясните порядок заполнения приходной части товарно-
го отчета.
6. Назовите правила заполнения расходной части товарного
отчета.
7. Как определяют остаток товаров и тары на конец отчетного
периода?
8. Как контролируют правильность подсчета остатков това-
ров и тары?
9. Укажите особенности учета тары в товарном отчете.
10. Назовите требования, предъявляемые к представлению в
бухгалтерию товарного отчета.
11. Что представляет собой формальная проверка товарных
отчетов?
12. Раскройте сущность проверки по существу товарных от-
четов.
13. Объясните, как производят исправление ошибок, выяв-
ленных в процессе проверки товарных отчетов.
14. Назовите требования, предъявляемые к хранению товар-
ных отчетов.
15. В чем заключается контрольное значение использования
товарных отчетов?
62
ТЕМА 10. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В ОРГАНИЗАЦИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
ШАРАДЫ
Внимательно рассмотрите и решите головоломки, используя
приведенные значения зашифрованных в шарадах терминов и
понятий (буквы и слоги в шарадах могут быть переставлены в
любом порядке):
1) рацион + пе + оные – кассы, которые обслуживают покупа-
телей, получая от них наличные денежные средства за проданные товары;
2) ваня + лаг – касса, которая осуществляет хранение денеж-
ных средств и ценных бумаг, прием наличных денежных средств
от реализации товаров от операционных касс и сдачу их в банк,
а также ведет разнообразные хозяйственные операции с денежными средствами, например выдачу заработной платы и подотчетных сумм и др.;
3) кан + ги + кира + асс – книга, предназначенная для еже-
дневной контрольной записи показаний денежных оборотов, регистрируемых кассовым оборудованием; должна быть прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя
юридического лица и лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, а также печатью юридического лица;
4) планы + те + же + вести + о + дом – документы, по кото-
рым осуществляют выплату нескольким лицам заработной платы, премий, пенсий, алиментов, пособий по временной нетрудоспособности, расходов под отчет, связанных со служебными
командировками работников, и другую выдачу денежных средств
в торговых объектах;
5) четные + топ + до + мыс + му – денежные авансы, вы-
данные под отчет материально ответственным лицам, на хозяйственные нужды (приобретение канцелярских принадлежностей,
покупку материалов и др.) и на командировки;
63
Бухгалтерский учет. Практикум
6) водитель + рая + поп + рен + весть + о + дом – документ, ис-
пользуемый для документального оформления передачи наличных денежных средств от реализации товаров инкассатору;
7) ваня + я + оч + точка + рак – доку мент, предъя вляемый ин-
кассатором для получения инкассаторской сумки;
8) вася + сока + кан + ги – ведомость, в которой отражают
движение денежных средств в кассе (поступление, выбытие,
остаток);
9) блины + чан + е + зе + счета + ры – погашение обязательств
юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, проводимое через банк посредством осуществления платежей;
10) жена + плот + е + руно + чип + ее – платеж на я инст рукция,
согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика
осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу,
указанному в поручении (бенефициару).
ТЕСТ
1. Укажите виды операций, осуществляемых главной кассой
торгового объекта:
а) обслуживание покупателей с получением от них наличных
денежных средств за проданные товары;
б) обслуживание покупателей через банковские платежные
карточки;
в) сдача денежных средств от реализации товаров в банк;
г) разнообразные хозяйственные операции с наличными де-
нежными средствами.
2. Укажите назначение книги кассира:
а) ежедневная контрольная запись показаний денежных оборотов;
б) сдача денежных средств от реализации товаров в банк;
в) отражение движения денежных средств в кассе;
г) отражение результатов инвентаризации денежных средств
в главной кассе.
3. Определите, по какому документу проводят прием наличных денег главной кассой:
а) по доверенности;
б) приходному кассовому ордеру;
в) расходному кассовому ордеру;
г) платежной ведомости.
64
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
4. Отметьте, на основе какого документа осуществляют вы-
дачу наличных денег из главной кассы:
а) по приходному кассовому ордеру;
б) расходному кассовому ордеру;
в) платежной ведомости;
г) препроводительной ведомости.
5. Укажите, на какие цели выдают подотчетные суммы:
а) на выплату алиментов;
б) хозяйственные нужды;
в) выплату премий;
г) командировки.
6. Определите срок представления подотчетными лицами в
бухгалтерию авансовых отчетов:
а) не позднее следующего дня по истечении срока, на кото-
рый они выданы;
б) не позднее 2 рабочих дней по истечении срока, на который
они выданы;
в) не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который
они выданы;
г) не позднее 7 рабочих дней по истечении срока, на который
они выданы.
7. Отметьте, какой документ оформляют при сдаче денежных средств от реализации товаров в дневные и вечерние кассы
банка:
а) препроводительную ведомость;
б) объявление на взнос наличными;
в) платежное поручение;
г) платежное требование-поручение.
8. Укажите, какой документ используют для документального оформления передачи выручки инкассатору:
а) препроводительную ведомость;
б) объявление на взнос наличными;
в) платежное поручение;
г) платежное требование-поручение.
9. Определите, на кого возлагают контроль ведения кассовой
книги:
а) на кассира;
б) старшего кассира;
в) бухгалтера;
г) главного бухгалтера.
65
Бухгалтерский учет. Практикум
10. Укажите, как документально оформляют банковские опе-
рации:
а) платежным поручением;
б) препроводительной ведомостью;
в) чеками;
г) платежным требованием.
11. Составьте блок-схему «Остаток денежных средств в кассе
на конец дня» и прокомментируйте ее.
Ок
= + – – –
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
по теме «Оформление приходного
и расходного кассовых ордеров»
Общие сведения для выполнения заданий
Розничная торговая организация ОАО «Пронто» имеет тор-
говую единицу – магазин «Товары для дома».
Директор торговой единицы – Виноградов А.С.
Главный бухгалтер – Смирнова З.К.
Старший кассир – Воробьева И.Г.
Кассир операционной кассы ¹ 1 – Зверева Е.Н.
Кассир операционной кассы ¹ 2 – Петрова М.Н.
Формы приходного и расходного кассовых ордеров приведе-
ны в приложениях 9, 10.
Задание 1
Определите сумму денежных средств от реализации товаров
за 10.04.20__ по показаниям нарастающих оборотов кассового
оборудования. Исходные данные приведены в таблице 17.
Таблица 17
Показания нарастающих оборотов
Номер
кассы
66
Номер
кассового
аппарата
1 1656345 234590070 239410570 789045620 792872020
2 1545689 456780 050 459530050 256789000 258589000
На начало
кассового оборудования
Вариант 1 Вариант 2
дня
На конец
дня
На начало
дня
На конец
дня
Сумма денежных
средств
от реализации
товаров за день,
руб.
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
Задание 2
Оформите приходные кассовые ордера на сумму поступивших денежных средств (см. задание 1) в главную кассу от кассиров операционных касс.
Задание 3
Вариант 1
Оформите расходный кассовый ордер на выдачу денежных
средств под отчет на командировочные расходы в сумме 100 руб.
товароведу магазина «Товары для дома» ОАО «Пронто» Матвеевой Ол ьг е Серг еев не по пред ъяв лен ном у па спор т у МС ¹ 126783 7,
выданному Борисовским РОВД 12.12.2015.
Вариант 2
Оформите расходный кассовый ордер на выдачу денежных
средств под отчет на хозяйственные нужды в сумме 200 руб. завхозу магазина «Товары для дома» ОАО «Пронто» Гребенко Сергею Петровичу по предъявленному паспорту МС ¹ 3450098, выданному Борисовским РОВД 04.02.2012.
Дополнительное задание
Вариант 1
Оформите приходный кассовый ордер на возвращенную неиспользованную подотчетную сумму товароведом Матвеевой
Ольгой Сергеевной в сумме 12 руб. 45 коп.
Вариант 2
Оформите приходный кассовый ордер на возвращенную неиспользованную подотчетную сумму завхозом Гребенко Сергеем
Петровичем в сумме 19 руб. 66 коп.
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Повторите темы «Документальное оформление работы операционной кассы», «Документальное оформление работы главной
кассы» (см.: Мешалкина, И.В. Бух галтерск ий учет : учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск : РИПО, 2018. С. 108–117).
67
Бухгалтерский учет. Практикум
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
по теме «Составление авансового отчета по выданным
подотчетным суммам»
Основное задание
По предложенным данным оформите командировочное удо-
стоверение и составьте авансовый отчет.
Форма командировочного удостоверения с авансовым отче-
том приведена в приложении 11.
Вариант 1
Авансовый отчет ¹ 16 от 15.01.20__ товароведа ОАО «Меркурий» Ивановой Анны Петровны по командировке в г. Витебск
(ул. Горького, 42) в СООО «Белвест» для заключения договоров с
поставщиками (приказ ¹ 34 от 10.01.20__).
11.01.20__ Ивановой А.П. из кассы по расходному кассовому
ордеру ¹ 46 было выдано 80 руб.
В командировочном удостоверении сделаны следующие отметки:
Выбыл из г. Борисова
12 января 20__ г.
Выбыл из г. Витебска
14 января 20__ г.
К авансовому отчету приложены следующие документы:
1) билет на проезд Борисов – Витебск стоимостью 12 руб.;
2) билет на проезд Витебск – Борисов стоимостью 14 руб.
50 коп.;
3) квитанция за пользование постельными принадлежностя-
ми в поезде на сумму 2 руб. 50 коп.;
4) счет гостиницы за проживание на сумму 20 руб. 70 коп., в
том числе НДС по ставке 20 %.
На период командировки суточные расходы составили 7 руб.
Прибыл в г. Витебск
12 января 20__г.
Прибыл в г. Борисов
14 января 20__ г.
Вариант 2
Авансовый отчет ¹ 12 от 15.02.20__ товароведа ОАО «Медведь» Максименко Сергея Петровича по командировке в г. Витебск (ул. М. Горького, 42) в СООО «Белвест» для заключения
договоров с поставщиками (приказ ¹ 14 от 10.02.20__).
11.02.20__ Максименко С.П. из кассы по расходном у кассово-
му ордеру ¹ 23 было выдано 70 руб.
68
Тема 10. Учет кассовых опе раций в организациях розничной торговли
В командировочном удостоверении сделаны следующие от-
метки:
Выбыл из г. Борисова Прибыл в г. Витебск
12 февраля 20__г. 12 февраля 20__г.
Выбыл из г. Витебска Прибыл в г. Борисов
1 4 ф е в р а л я 2 0 __ г . 1 4 ф е в р а л я 2 0 _ _ г .
К авансовому отчету приложены следующие документы:
1) билет на проезд Борисов – Витебск стоимостью 12 руб.
99 коп.;
2) квитанция за пользование постельными принадлежностя-
ми в поезде на сумму 2 руб.;
3) билет на проезд Витебск – Молодечно стоимостью 12 руб.
99 коп.;
4) счет гостиницы за проживание на сумму 15 руб. 52 коп., в
том числе НДС по ставке 20 %.
На период командировки суточные расходы составили 7 руб.
Дополнительное задание
Авансовый отчет ¹ 82 от 24.12.20__ товароведа ОАО «Гермес» Волковец Ольги Михайловны по командировке в г. Минск
(ул. Аранская, 18) в ОАО «Коммунарка» для отбора ассортимента
конфет (приказ ¹ 106 от 22.12.20__).
23.12.20__ Волковец О.М. из кассы по расходному кассовому
ордеру ¹ 231 было выдано 6 руб. 50 коп.
В командировочном удостоверении сделаны следующие отметки:
Выбыл из г. Борисова Прибыл в г. Минск
23 декабря 20__ г. 23 декабря 20__ г.
Выбыл из г. Минска Прибыл в г. Борисов
23 декабря 20__ г. 23 декабря 20__ г.
К авансовому отчету приложены следующие документы:
1) билет на электропоезд Борисов – Минск стоимостью 1 руб.
50 коп.;
2) билет на электропоезд Минск – Борисов стоимостью 1 руб.
50 коп.
На период командировки суточные расходы составили 3 руб.
50 коп.
69
Бухгалтерский учет. Практикум
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ
Повторите тему «Документальное оформление операций по
учету с подотчетными лицами» (см.: Мешалкина, И.В. Бухгалтерский учет : учеб. / И.В. Мешалкина, Л.А. Иконова. Минск :
РИПО, 2018. С. 117–119).
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
по теме «Документальное оформление сдачи денежных
средств от реализации товаров в банк»
Задание 1
Определите сумму денежных средств и составьте препроводительную ведомость для сдачи денежных средств от реализации
товаров за 22.11.20__ в банк, используя следующие данные:
1) розничное торговое предприятие ОАО «Прогресс» имеет
торговую единицу – магазин «Продукты»;
2) директор торговой единицы Матвеева Е.О.;
3) кассир Смирнова И.Ю.;
4) денежные средства должны быть зачислены на счет
¹ BY97 BELB3014 2123 7200 10226 000 ОАО «Банк БелВЭБ»;
5) обслуживает торговую единицу инкассатор ОАО «Банк
БелВЭБ» Ковалев В.А.;
6) за торговой единицей закреплена инкассаторская сумка
¹ 310;
7) денежные средства подобраны и укомплектованы в пачки
по купюрам различного достоинства (табл. 18).
Таблица 18
Купюра
0,1
0,2
0,5
1
2
5
10
20
50
Количество
Вариант 1 Вариант 2
230
160
270
290
300
55
170
130
5
250
80
320
180
400
–
200
200
6
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]