Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бухгалтерский учет и анализ. Практикум для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Менеджмент»
.pdf
Задание 2.3. ООО «Синг» приобрело сырье, необходимое для про-
изводства продукции. Стоимость сырья согласно документам поставщика 153 400 руб., в том числе НДС. Стоимость доставки сырья
согласно документам транспортной организации составила 11 800 руб.,
в том числе НДС. Сырье оприходовано на склад. Счета поставщика
и транспортной организации оплачены с расчетного счета ООО «Синг».
Согласно учетной политике предприятия фактическая себестоимость
материалов формируется на счете 10.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.4. Со склада предприятия похищены материалы на сумму
15 000 руб. Виновные установлены. Материалы не возвращены. Сумма
ущерба взыскивается из заработной платы виновного работника.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.5 (для самостоятельной работы). ООО «Люминарк»
приобретает партию товаров на сумму 283 200 руб., в том числе
НДС — 43 200 руб. Согласно договору с поставщиком товар
отгружается в адрес покупателя только после внесения последним
80 % его стоимости. После получения товара организация перечисляет
на расчетный счет поставщика оставшиеся 20 % стоимости товара.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.6 (для самостоятельной работы). Организацией были
приобретены и оплачены товары на сумму 100 000 руб., в том числе
НДС. В тот же день купленные товары были отгружены покупателю
на сумму 177 000 руб., в том числе НДС. Денежные средства от покупателя за полученную продукцию поступили на расчетный счет.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.7 (для самостоятельной работы). ООО «Комета» заклю-
чила с покупателем договор на поставку партии продукции стоимостью
472 000 руб., в том числе НДС — 72 000 руб. Договором предусмотрена
предварительная оплата продукции в размере 50 % ее стоимости.
11
Покупатель перечислил сумму аванса на расчетный счет производителя.
Производитель отгрузил продукцию и предъявил покупателю расчетные
документы. После отгрузки покупатель перечислил оставшиеся
50 % суммы договора.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.8. ООО «Орион» выполнило строительство производственного цеха собственными силами. Стоимость материалов, использованных при строительстве, составила 11 800 000 руб., в том числе НДС.
Материалы оплачены. Расходы на заработную плату работникам,
участвовавшим в строительстве, составили 1 200 000 руб., страховые
взносы — 310 000 руб. Здание построено. Право собственности на производственный цех зарегистрировано. Здание введено в эксплуатацию.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.9 (для самостоятельной работы) ООО «Юпитер»
13 октября получило кредит в сумме 1 257 000 руб. под 13 % годовых
для покупки производственного оборудования. В этот же день оборудование получено, его стоимость равна 1 257 000 руб. (в том числе НДС).
Монтажные работы выполнила подрядная организация, их стоимость —
59 900 руб., в том числе НДС. Оборудование введено в эксплуатацию
11 ноября. ООО «Юпитер» вернуло кредит и перечислило проценты
по нему 17 ноября.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.10. В ООО «Радуга» 16 мая отчетного года был принят
к бухгалтерскому учету объект основных средств МФУ 10989 первоначальной стоимостью 80 тыс. руб.; срок полезного использования —
4 года. Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Требуется:
Определить годовую сумму амортизационных отчислений.
Задание 2.11. ООО «Ягуар» продает принадлежащий ей грузовой
автомобиль за 548 541 руб. (в том числе НДС). Учетная стоимость
автомобиля — 120 000 руб., сумма амортизационных отчислений
к моменту продажи — 40 000 руб. Расходы по снятию автомобиля
с учета в ГИБДД составляют 2 500 руб. Деньги от покупателя получены.
12
Требуется:
Краткое наименование
ООО «Мирта»
Полное наименование
Общество с ограниченной ответственностью «Мирта»
Юридический и почтовый
адрес
350059, Краснодарский край, г. Краснодар,
ул. Уральская, д. 34
Телефон / факс
(861) 211 12 32, (861) 211 15 33
Вид деятельности
Оптовая торговля
ИНН/КПП
2300717945/231245045
Расчетный счет
40702810590150094587
Банк
ОАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
БИК 044525214
к/с 30101810400000000120
Дата регистрации
03.12.2015 г.
Отразить факты хозяйственной жизни в учете, указать первичный
документ — основание.
Задание 2.12. ООО «Мирта» приобрело товары для перепродажи
у поставщика ООО «Транзит» 12.01.2018 г. на основании договора № 12,
товарной накладной № 15, счет-фактура № 14 (табл. 3). Товары оплачены
поставщику с расчетного счета 12.01.2018 г.
Между ООО «Мирта» и ООО «Кипарис» 13.01.2018 г. заключен
договор поставки № 1, часть купленных товаров отгружены покупателю
(выдан счет-фактура № 1): шкаф-купе; зеркало; диван.
ООО «Мирта» установило продажную цену товара с торговой
наценкой 50 %. 13.01.2018 г. поступила оплата от покупателя
ООО «Кипарис», в том числе в кассу 10 000 руб., оставшиеся денежные
средства были перечислены на расчетный счет ООО «Мирта».
Основные сведения ООО «Мирта» представлены в табл. 1, сведения
о покупателях ООО «Мирта» представлены в табл. 2.
Требуется:
1. Отразить в хронологической последовательности факты хозяй-
ственной жизни в учете ООО «Мирта», указать первичный документ —
основание.
2. Выписать счет на оплату товаров № 1 ООО «Кипарис».
Основные сведения об организации
13
Таблица 1
Информация о покупателях ООО «Мирта»
Краткое
наименование
ООО «Кипарис»
ООО «Романо»
Полное
наименование
Общество с ограниченной
ответственностью «Кипарис»
Общество с ограниченной
ответственностью «Комплит»
Юридический
и фактический
адрес
353021, Краснодарский край, г.
Краснодар, ул. Промышленная,
д. 21
350051, Краснодарский край,
г. Краснодар,
ул. Красноармейская, д. 112
ИНН / КПП
2344001775 / 234401001
230807522 / 230801001
Расчетный счет
40702810730120102064
40702810400000001245
Банк, в котором
открыт р. сч.
ЮГО-ЗАПАДНЫЙ БАНК
ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
АКБ «ИНВЕСТТОРБАНК»
Адрес банка
г. Ростов-на-Дону
г. Краснодар
Корр. счет
30101810600000000602
30101810400000000267
БИК
046015602
044583267
Директор
Иванов Иван Иванович
Петров Петр Петрович
№
п/п
Наименование
товара
Кол-во
Цена за
единицу,
руб.
Сумма
(без
налога),
руб.
НДС,
руб.
Сумма
с НДС,
руб.
1
Пуф
25
2000
50000
9000
59 000
2
Кровать
20
2500
50000
9000
59 000
3
Шкаф
10
7000
70000
12600
82 600
4
Шкаф-купе
6
7000
42000
7560
49 560
5
Зеркало
6
1200
7200
1296
8 496
6
Диван 2 14000
28000
5040
33 040
Итого
Фрагмент счет-фактуры от ООО «Транзит» № 14
Таблица 2
Таблица 3
Задание 2.13 (для самостоятельной работы). ООО «Мирта»
приобрело товары для перепродажи у поставщика ООО «Транзит»
15.01.2018 г. на основании договора № 12, товарной накладной № 15,
счет-фактура № 14 (табл. 3). Товары оплачены поставщику с расчетного
счета 15.01.2018 г.
Между ООО «Мирта» и ООО «Романо» 16.01.2018 г. Заключен
договор поставки № 2, часть купленных товаров отгружены покупателю
(выдан счет-фактура № 2): пуф; кровать; шкаф.
14
ООО «Мирта» установило продажную цену товара с торговой
наценкой 50 %. 16.01.2018 г. поступила оплата от покупателя
ООО «Романо», в том числе в кассу 20 000 руб., оставшиеся денежные
средства были перечислены на расчетный счет ООО «Мирта».
Требуется:
1. Отразить в хронологической последовательности факты хозяй-
ственной жизни в учете ООО «Мирта», указать первичный документ —
основание.
2. Выписать счет на оплату товаров № 2 ООО «Романо».
15
ТЕМА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
№
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
1
Начислена выручка от реализации готовой
продукции (НДС в т. ч.)
2 500 000
2
Начислен НДС из выручки к уплате
в бюджет
3
Списана готовая продукция по плановой
себестоимости
1 550 000
4
Списаны расходы по реализации готовой
продукции
42 000
5
Начислена арендная плата
за переданный в аренду объект
недвижимости (НДС в т. ч.)
100 000
6
Начислен НДС из суммы арендной платы
в бюджет
7
В конце отчетного периода списаны
управленческие расходы
на себестоимость продаж
260 000
8
Начислена выручка за реализованные
материалы (НДС в т. ч.)
290 000
9
Начислен НДС из выручки
за реализованные материалы
10
Списаны материалы по учетным ценам
220 000
11
Начислены проценты
по предоставленному займу
21 000
12
Начислено банку за обслуживание
1400
13
Начислены проценты
по краткосрочному кредиту
95 000
14
Начислен налог на имущество
32 000
Вопросы для обсуждения на практическом занятии
1. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности.
2. Учет прочих доходов и расходов.
Задания для аудиторной и самостоятельной работы
Задание 3.1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции
по учету доходов и расходов ООО «Мега», определите финансовый
результат, проведите реформацию баланса на 31 декабря на основании
данных табл. 4.
Таблица 4
Факты хозяйственной жизни ООО «Мега»
16
№
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
15
Оприходованы материалы от ликвидации
объекта основных средств
6000
16
В конце отчетного периода определен
финансовый результат от обычных видов
деятельности
17
В конце отчетного периода определен
финансовый результат от прочих видов
деятельности
18
Начислен налог на прибыль
19
Списано сальдо субсчетов:
90 — 1 «Выручка»;
90 — 2 «Себестоимость»;
90 — 3 «НДС»;
91 — 1 «Прочие доходы»;
91 — 2 «Прочие расходы»
20
Списано сальдо счета 99 «Прибыли
и убытки»
Задание 3.2. ООО «Комплит» реализует товар ООО «Гарант»
по договору № 12 от 12.09.2018 г. Продажная цена товара —
118 000 руб., в том числе НДС, себестоимость товара — 60 000 руб.
По условиям договора ООО «Комплит» должно организовать доставку
товара, а ООО «Гарант» — возместить ему транспортные расходы.
Стоимость доставки по тарифам транспортной организации —
5990 руб., в том числе НДС. Расчеты за доставку товара с перевозчиком
и покупателем произведены полностью.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни ООО «Комплит» в учете,
указать первичный документ — основание.
Задание 3.3. ООО «Викинг» реализовала подержанный легковой
автомобиль за 218 тыс. руб., в том числе НДС. Первоначальная стоимость
автомобиля по данным бухгалтерского учета — 320 тыс. руб. На момент реализации сумма начисленной амортизации равна 60 тыс. руб.,
во время эксплуатации автомобиль не переоценивался. Расходы по снятию
автомобиля с учета в ГИБДД составили 850 руб.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни ООО «Викинг» в учете,
указать первичный документ — основание.
Окончание табл. 4
17
Задание 3.4 (для самостоятельной работы). По состоянию
на 31 декабря в учете ООО «Калина» числятся следующие суммы:
выручка от реализации продукции с учетом НДС —
180 000 тыс. руб.;
затраты на изготовление и реализацию продукции —
120 000 тыс. руб.;
НДС с выручки от реализации продукции — 30 000 тыс. руб.;
прочие доходы — 35 000 тыс. руб.;
прочие расходы — 10 000 тыс. руб.
Требуется:
1. Закрыть результативные счета.
2. Определить совокупный финансовый результат ООО «Калина».
Задание 3.5 (для самостоятельной работы). ООО «Орион»
реализует товар ООО «Автодом» по договору № 23 от 18.10.2018 г.
Продажная цена товара — 990 000 руб., в том числе НДС, себестоимость товара — 660 000 руб. По условиям договора ООО «Орион»
должен организовать доставку товара собственными силами,
а ООО «Автодом» — возместить ему транспортные расходы.
Стоимость доставки силами ООО «Орион» — 10 990 руб., в том числе
НДС. Все взаиморасчеты были произведены 19.10.2018 г.
Требуется:
Отразить факты хозяйственной жизни ООО «Автодом» в учете,
указать первичный документ — основание.
18
ТЕМА 4. БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ
ООО «Логос-Рент»
Бухгалтерская справка № __ от _____________ 20__г.
Содержание операции
Дебет счета
Кредит счета
Сумма
К бухгалтерской справке прилагаются документы:
___________________________________________
___________________________________________
Бухгалтер И. И. Дегтярева
Вопросы для обсуждения на практическом занятии
1. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности.
2. Подготовительная работа по составлению отчетности.
3. Составление бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах.
Задания для аудиторной и самостоятельной работы
Задание 4.1. 30.09.2018 г. в соответствии с договором № 12
от 01.08.2018 г. исполнителем ООО «Вега» были оказаны клиринговые
услуги стоимостью 50 000 руб. (без НДС). Основание — Акт приемкипередачи услуг от 30.09.2018 г. В ходе отражения операции
в бухгалтерском учете бухгалтером была допущена арифметическая
ошибка, таким образом стоимость затрат на услуги клиринговой
компании были завышены на 5 000 руб.
Требуется произвести исправления в бухгалтерском учете путем
составления бухгалтерской справки. Реквизиты справки: наименование
организации — ООО «Логос-Рент»; дата — 01.10.2018 г.; номер — 2.
Рис. 1. Бухгалтерская справка
19
Задание 4.2 (для самостоятельной работы). За период
ООО «Логос-Рент»
Бухгалтерская справка № __ от _____________ 20__г.
Содержание операции
Дебет счета
Кредит счета
Сумма
К бухгалтерской справке прилагаются документы:
___________________________________________
___________________________________________
Бухгалтер И. И. Дегтярева
с 01.11.2017 г. по 30.11.2017 г. сотруднику Матвееву В. И. (табельный
номер 007) была начислена зарплата в размере 17 000 руб. Сотрудник
в данное время находился в отпуске. Затраты на оплату труда сотрудника Матвеева В. И. относят на счет 44 «Расходы на продажу».
В ходе отражения операции в бухгалтерском учете бухгалтером была
допущена техническая ошибка, таким образом, сумма затрат на оплату
труда завышена.
Требуется произвести исправления в бухгалтерском учете путем
составления бухгалтерской справки. Реквизиты справки: дата —
10.12.2017 г.; номер — 3.
Рис. 2. Бухгалтерская справка
Задание 4.3. ООО «Посейдон» зарегистрировано 11.04.2017 г.
Основным видом деятельности организации является оптовая
торговля. ООО «Посейдон» находится на общем режиме
налогообложения. ООО «Посейдон» составляет бухгалтерскую отчетность по общим формам. По итогам финансового года получены
следующие остатки.
20
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]