laboratornaja_rabota_3_nalogov_e_is_copy

Лабораторная работа №3

ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

1. Цель работы

Целью работы является освоение технологии работы с электронными сервисами и настольными приложениями в сфере налогообложения.

2. Задачи

Задачей лабораторной работы является получение студентами навыков работы с информационными технологиями, применяемыми в системе налогообложения на примере программного продукта «Декларация-2011», а также сервисов веб-портала nalog.ru.

3. Основные теоретические сведения

Основные теоретические сведения, необходимые для выполнения лабораторной работы, представлены в среде веб-портала nalog.ru.

Основополагающим документом касательно порядка заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ является Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)». Электронный вариант данного документа представлен в информационной системе Гарант, которая доступна из среды портала nalog.ru и расположена по адресу:

http://nalogportal.garant.ru/SESSION/PILOT/main.htm.

Общая информация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):

http://www.nalog.ru/fl/fl_ndfl/

Брошюра по налогу на доходы физических лиц: http://www.nalog.ru/fl/docs/3856626/.

4. Методика выполнения лабораторной работы

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (в 2011 году получила доход от ООО "Парк в Измайлово" в размере 171 000 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан работодателем по ставке 13 процентов и полностью перечислен в бюджет.

В2011 году Н.М. Ливанова произвела расходы на оплату своего заочного обучения в вузе в общей сумме 150 000 рублей.

Итак, в нашем примере налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета по расходам на свое обучение, для чего необходимо заполнить налоговую декларацию.

Всоответствии с действующим законодательством налоговая декларация может быть заполнена в электронном виде и передана в налоговую инспекцию в бумажном или электронном виде.

Для формирования налоговой декларации будем использовать программный продукт «Декларация 2011».

1

Запустим программу двойным щелчком мыши по иконке

. Откроется окно программы (рис. 1).

Заполнение Декларации производится согласно «Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ)», утвержденному приказом Федеральной Налоговой Службы от

10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Программа автоматически формирует Листы декларации по результатам введенных пользователем данных:

- по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации и полученным от источников за пределами Российской Федерации;

-по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики;

-данных для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, договорам гражданско-правового характера;

-имущественных налоговых вычетов;

-данных для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;

-для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов.

Рис. 1 – Стартовое окно программы

2

Начнем заполнение в программе со вкладки «Задание условий». Тип декларации оставим без изменения. Номер корректировки оставим в положении «0», что будет означать, что декларация за отчетный период предоставляется впервые.

Выберем номер инспекции из выпадающего справочника (рис. 2).

Рис. 2 Далее указываем тип налогоплательщика («Иное физическое лицо»),

далее сведения об имеющихся доходах и сведения о лице, подтверждающем достоверность сведений («лично»).

Сохраним нашу декларацию и перейдем к заполнению вкладки «Сведения о декларанте». Здесь необходимо заполнить 2 вкладки: сведения о ФИО и документе (рис. 3) и сведения о месте жительства (рис. 4).

Для определения ОКАТО воспользуйтесь сервисом на портале nalog.ru: http://service.nalog.ru/

3

Рис. 3

Рис. 4

4

Поле ИНН обязательно для заполнения индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам, адвокатам и главам фермерских хозяйств. Иные физические лица могут его не заполнять.

Перейдем на вкладку заполнения сведений о доходах. Они заполняются на основе справки 2-НДФЛ, полученной от работодателя, в нашем случае

ООО «Измайловский парк».

При указании сведений о доходах, полученных от ООО «Парк в Измайлово» (является налоговым агентом), необходимо отразить реквизиты налогового агента (наименование, ИНН/КПП), а также заполнить поле "Код по ОКАТО", значение которого должно соответствовать показателю поля "Код ОКАТО" Справки по форме 2-НДФЛ.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Парк в Измайлово», - 171 000 руб., сумма облагаемого дохода - 171 000 руб. Сумма налога составила 22 230 руб. (171 000 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 22 230 руб. Отразим эти сведения в программе (рис. 5).

Рис. 5 Для этого добавим источник выплат (налоговый агент) и заполним

итоговые сведения по источнику выплат (рис. 6). Для заполнения сведений о доходах, воспользуемся данными из справки 2-НДФЛ.

5

Рис. 6

Далее, необходимо указать вычеты. Можно заполнить сведения о следующих видах вычетов: стандартные, социальные, имущественный налоговый вычет, а также сведения об убытках прошлых налоговых периодов, связанных с убытками прошлых лет.

Расходы на обучение относятся к социальным вычетам. Следует иметь в виду, что пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено ограничение суммы расходов, которую можно включить в социальный налоговый вычет, в размере 120 000 рублей. То есть, уплатив за свое обучение в ВУЗе 150 000 рублей, Н.М. Ливанова вправе претендовать на получение социального налогового вычета в размере не более 120 000 рублей. Заполним соответствующую вкладку (рис. 7).

6

Рис. 7

Сохраним нашу декларацию. Перед распечаткой или выгрузкой файла декларации необходимо выполнить автоматическую проверку документа. Нажмем на кнопку «Проверить». В случае наличия ошибок программа выдаст предупреждение. Необходимо исправить имеющиеся ошибки и заново выполнить проверку.

Врезультате проведенной работы будет сформирован документ декларации, содержащий 7 страниц.

Вналоговую инспекцию декларация может быть представлена как в бумажном, так и в электронном виде. Для просмотра бумажной формы нажмите на кнопку «Просмотр», ознакомьтесь с содержанием документа

(рис. 8).

Кроме того, отчетность может быть предоставлена в электронном виде на носителе. Для получения файла в требуемом формате нажмите кнопку «Экспорт». Будет сформирован файл в формате xml. Откройте его и ознакомьтесь с его содержанием (рис. 9).

7

5. Задание

Необходимо изучить основные теоретические положения и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с использованием программного продукта «Декларация-2011» в соответствии с вариантом задания, определенным преподавателем.

Исходные данные для выполнения задания представлены:

а) в приложении в соответствующих вариантах задания (1-8). Сумму налога по ставке 13% (п.5.3 в варианте задания) рассчитать самостоятельно.

п. 5.4 = п. 5.3;

б) код ИФНС и ОКАТО для места жительства и места работы необходимо получить самостоятельно по реквизитам адреса

(http://service.nalog.ru/);

в) информацию нормативно-справочного характера получить из источников, описанных в разделе 3;

г) недостающие данные придумать самостоятельно.

Ответить на контрольные вопросы и сформировать отчет по результатам выполнения работы.

6. Требования к отчету

Отчет по результатам выполнения работы должен содержать:

1)титульный лист;

2)исходные данные для формирования налоговой декларации, содержащие следующие сведения (в произвольной форме):

- сведения о налогоплательщике (ФИО, адрес проживания с указанием ОКАТО, дата, место рождения, паспортные данные);

- сведения о налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик (код ИФНС);

- сведения о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКАТО); - обобщенные сведения о доходах и вычетах (сумма дохода, налоговая

база, исчисленная сумма налога, наличие стандартных и других видов вычетов, вид вычетов, сведения о суммах, описание комплекта документов, необходимого для получения вычетов – см. теоретические сведения);

3)печатная форма заполненной налоговой декларации;

4)экспортный xml-файл;

5)выводы.

7. Контрольные вопросы

1.Каково назначение программного продукта Декларация 2011?

2.Какие сервисы портала nalog.ru использовались в ходе выполнения лабораторной работы?

9

3.Перечислите виды налоговых вычетов.

4.Что такое ОКАТО?

5.Опишите порядок расчета НДФЛ.

10