5. Бюджет движения денежных средств
Параллельно с бюджетом доходов и расходов разрабатывается бюджет движения денежных средств на отчетный период.
Таблица 14- Бюджет движения денежных средств
|
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
|
Денежные потоки от текущих операций |
|
|
Поступления - всего |
97638 |
|
в том числе: |
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг (план реализации * цена 1 ед. * доля получения денежных средств от покупателей + получение ДЗ за продажи предыдущего периода) |
97638 |
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
|
|
прочие поступления |
|
|
Платежи - всего |
89234 |
|
в том числе: |
|
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы , услуги (стоимость закупки материалов и комплектующих * доля оплаты за поставки + задолженность на начало периода) |
55984 |
|
в связи с оплатой труда работников |
17827 |
|
процентов по долговым обязательствам |
|
|
налога на прибыль организаций |
|
|
прочие платежи |
15423 |
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
8404 |
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
|
|
Поступления - всего |
|
|
в том числе: |
|
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
|
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
|
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
|
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
|
|
прочие поступления |
|
|
Платежи - всего |
9 300 |
|
в том числе: |
|
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
9 300 |
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
|
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
|
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
|
|
прочие платежи |
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
-9 300 |
|
Денежные потоки от финансовых операций |
|
|
Поступления - всего |
|
|
в том числе: |
|
|
получение кредитов и займов |
|
|
денежных вкладов собственников (участников) |
|
|
от выпуска акций, увеличения долей участия |
|
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. |
|
|
прочие поступления |
|
|
Платежи - всего: |
|
|
в том числе: |
|
|
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций долей участия) организации или их выходом из состава участников |
|
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) |
|
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов |
|
|
прочие платежи |
|
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
0 |
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период |
-896 |
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода |
1 900 |
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода |
1004 |
Поступление денежных средств от реализации продукции определяется с учетом кредитной политики организации (реализация в кредит) и планируемого поступления за период дебиторской задолженности.
Определим общий фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда распределяется равномерно по месяцам в течение квартала.
Таблица 15- Сводная таблица затрат на оплату труда
|
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
ФОТ отдела производства (555 000*30=16650) |
16 950 |
|
ФОТ отдела продаж |
250 |
|
ФОТ отдела снабжения |
350 |
|
ФОТ финансового отдела |
300 |
|
ФОТ бюджетного управления |
300 |
|
ФОТ административного отдела |
300 |
|
ФОТ правления |
750 |
|
ФОТ ОКС |
350 |
|
ФОТ ОКР |
250 |
|
Всего |
19 800 |
|
Оплачено за декабрь прошлого года |
4627 |
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
13 200 |
|
Всего оплачено |
17 827 |
|
Задолженность на конец квартала |
6 600 |
Аналогично рассчитываются общие страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Таблица 16- Сводная таблица затрат на страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
|
Статья бюджетов |
Сумма, тыс. руб. |
|
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, в т.ч.: - отдела производства - отдела продаж - отдела снабжения - финансового отдела - бюджетного управления - административного отдела - правления - ОКС - ОКР |
5130 75 105 90 90 90 225 105 75 |
|
Всего |
5985 |
|
Оплачено за декабрь прошлого года |
1573 |
|
Оплачено за 2 месяца отчетного периода |
3 990 |
|
Итого оплачено |
5563 |
|
Задолженность на конец квартала |
1 995 |
Для заполнения соответствующих статей отчета о движении денежных средств рассчитываются прочие выплаты.
Таблица 17- Прочие выплаты
|
Название бюджета |
Наименование статьи расхода |
Сумма, тыс. руб. |
|
Бюджет затрат отдела продаж |
Накладные затраты |
200 |
|
|
Рекламные расходы |
1 000 |
|
Бюджет производства |
Накладные затраты |
3 500 |
|
Бюджет затрат отдела снабжения |
Накладные затраты |
200 |
|
Сводный бюджет административных затрат |
Накладные затраты |
140 |
|
Бюджет правления компании |
Накладные затраты |
180 |
|
|
Представительские расходы |
200 |
|
|
Командировочные расходы |
220 |
|
Бюджет ОКР и ОКС |
Накладные затраты |
50 |
|
Таблица 16 |
Страховые взносы в ПФР, ФСС И ФФОМС |
5563 |
|
Плановый показатель |
Задолженность перед бюджетом |
4 200 |
|
ИТОГО |
|
15423 |