Контроль и ревизия. Учебное пособие-1
.pdf
|
|
|
Приложение 3 |
|
|
|
Категории риска |
|
|
|
|
|
Категория риска |
Пояснения |
|
I |
|
Чрезвычайно |
Значения критериев «существенность» и «вероят- |
|
|
высокий |
ность» – «высокая оценка» |
II |
|
Высокий |
Значение критерия «существенность» – «высокая |
|
|
|
оценка», а значение критерия «вероятность» – «сред- |
|
|
|
няя оценка» |
III |
|
Значительный |
Значение критерия «существенность» – «высокая |
|
|
|
оценка», а значение критерия «вероятность» – «низ- |
|
|
|
кая оценка», или значение критерия «существен- |
|
|
|
ность» – «средняя оценка», а значение критерия «ве- |
|
|
|
роятность» – «высокая оценка» |
IV |
|
Средний |
Зачения критериев «существенность» и «вероят- |
|
|
|
ность» – «средняя оценка», или значение критерия |
|
|
|
«существенность» – «низкая оценка», а значение кри- |
|
|
|
терия «вероятность» – «высокая оценка» |
V |
|
Умеренный |
Значение критерия «существенность» – «средняя |
|
|
|
оценка», а значение критерия «вероятность» – «низ- |
|
|
|
кая оценка», или значение критерия «существен- |
|
|
|
ность» – «низкая оценка», а значение критерия «веро- |
|
|
|
ятность» – «средняя оценка» |
VI |
|
Низкий |
Значения критериев «существенность» и «вероят- |
|
|
|
ность» – «низкая оценка» |
111
Приложение 4
Программа ревизии финансово-хозяйственной деятельности учреждения
Цель ревизии: предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере.
Задача ревизии: определение правомерности, целевого характера, эффективности и экономности использования средств бюджета и средств приносящей доход деятельности в _____ году.
I. Вводная часть.
II. Описательная часть.
1.Анализ исполнения бюджета и финансовых результатов деятельности учреждения.
2.Оплата труда и начисления на нее.
3.Основные средства и материальные запасы.
4.Операции с наличными и безналичными денежными средствами.
5.Расчеты с подотчетными лицами.
6.Дебиторская и кредиторская задолженность.
7.Приносящая доход деятельность.
8.Достоверность бюджетного учета и отчетности.
III. Заключительная часть с отражением обобщенной информации о результатах проверки.
112
Приложение 5
Методика проведения ревизии основных средств и нематериальных активов
Проверка наличия неиспользуемых или излишних объектов
Проверка соблюдения порядка сдачи в аренду
Проверка забалансового учета основных средств
Проверка правильности начисления амортизации
Проверка правильности документального оформления и отражения в учете операций по поступлению
ивыбытию основных средств
инематериальных активов
Проверка правильности отнесения объектов к основным средствам
инематериальным активам
иих классификации
Задачи ревизии |
|
Источники информации |
|
|
|
Бухгалтерская отчетность ● Баланс государственного (муниципального) учреждения
(ф. 0503730, 0503130) и справка к балансу о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
●Сведения о движении нефинансовых активов учреждения
(ф. 0503768, 0503168)
●таблица 6 к пояснительной записке
●Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов учреждения
●Журнал по прочим операциям
Оборотно-сальдовые ведомости по счетам:
10100 «Основные средства», 10200 «Нематериальные активы», 10400 «Амортизация», 10600 «Вложения в нефинансовые активы», 111.00 «Права пользования активами»
Инвентарные карточки (ф. 0504031)
Первичные документы:
●акты приема передачи, товарные накладные
●требование-накладные; акты о списании
●ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения;
●инвентаризационные описи
●бухгалтерские справки и др.
Учетная политика, положения, решения, договоры, паспорта (например: положение о комиссии по поступлению и выбытию активов, решение о признании обесценения основных средств и т. п.)
113
Антоненко Екатерина Сергеевна Бранькова Оксана Сергеевна Фрибус Наталья Владимировна
КОНТРОЛЬ И РЕВИЗИЯ
Учебное пособие
Редактор И.Л. Кескевич
Выпускающий редактор И.П. Брованова
Корректор И.Е. Семенова
Дизайн обложки А.В. Ладыжская Компьютерная верстка Л.А. Веселовская
Налоговая льгота – Общероссийский классификатор продукции Издание соответствует коду 95 3000 ОК 005-93 (ОКП)
__________________________________________________________________________
Подписано в печать 06.06.2023. Формат 60 × 84 1/16. Бумага офсетная. Тираж 50 экз. Уч.-изд. л. 6,74. Печ. л. 7,25. Изд. № 286/22. Заказ № 185. Цена договорная
__________________________________________________________________________
Отпечатано в типографии Новосибирского государственного технического университета
630073, г. Новосибирск, пр. К. Маркса, 20
114