Уголовное право. Особенная часть. В 2 частях. Ч.1. Учебное пособие

11. ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

11.1. Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Родовым объектом преступлений данной главы являются, как и в главе 21 УК РФ, общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование экономики. Видовым объектом преступлений, предусмотренных гл. 22 УК РФ, являются общественные отношения и интересы, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг.

Собъективной стороны преступления данного вида могут совершаться как путем действия, так и бездействия по нарушению установленного порядка осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. В соответствии со ст. 2 ГК РФ под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. При этом граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью как с образованием, так и без образования юридического лица (в качестве индивидуального предпринимателя).

Большинство диспозиций статей настоящей главы являются бланкетными, и установление признаков объективной стороны конкретного состава требует обращения к иным отраслям права (гражданскому, административному, налоговому и др.). Для признания преступления оконченным в одних случаях (незаконное предпринимательство, заведомо ложная реклама и др.) требуется наступление общественно опасных последствий, в других случаях (воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, регистрация незаконных сделок с землей и др.) составы сконструированы по типу формальных.

Характерной отличительной особенностью данных преступлений от смежных гражданско-правовых и иных деликтов является их крупный размер (ущерб, задолженность, доход), который определен для большинства составов в примечании к ст. 170.2 УК РФ. В соответствии с ним в ряде статей главы 22 крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным – девять миллионов рублей.

Ссубъективной стороны все преступления данной главы характеризуются умышленной формой вины.

51

Субъектом преступлений могут быть как должностные лица, так и иные, достигшие 16-летнего возраста (хотя по ГК РФ возможна эмансипация с 14 лет). Как правило, субъект специальный – лицо, участвующее в экономической деятельности.

В зависимости от конкретных охраняемых уголовным законом общественных отношений и интересов в сфере экономической деятельности преступления гл. 22 УК РФ можно условно разделить на следующие подгруппы:

–преступления в сфере предпринимательской деятельности (ст. 169–

175, 178–180, 183–184, 195–197 УК РФ);

–преступления в денежно-кредитной сфере (ст. 176–177, 181, 185–187 УК РФ);

–преступления в сфере финансовой деятельности государства (ст.

188–194, 198–200.7 УК РФ).

11.2. Незаконное предпринимательство и незаконная банковская деятельность (ст. 171 и 172 УК РФ)

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Непосредственный объект незаконного предпринимательства – общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением законной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона незаконного предпринимательства состоит в совершении виновным какого-либо из ряда альтернативных незаконных (норма бланкетна) действий:

–осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации (в соответствии с ч. 3 ст. 23, ст. 51 ГК РФ граждане-предприниматели без образования юридического лица и юридические лица должны пройти процедуру государственной регистрации,

ис момента регистрации их деятельность признается законной);

–представление в орган, осуществляющий госрегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения;

–осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случае обязательности такого разрешения (лицензии) (порядок выдачи лицензий (разрешение, выдаваемое государством на проведение определенных видов деятельности в течение определенного срока) и перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, определены в Федеральном законе РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности»);

–осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий (занятие деятельностью, не указанной в лицензии, или с нарушением порядка ее осуществления, или по истечении срока действия лицензии и т.д.).

52

Состав данного преступления – формально-материальный, для признания состава оконченным требуется установить причинение в результате противоправных действий виновного крупного ущерба гражданину, организации или государству либо извлечение виновным дохода в крупном размере.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной (умысел может быть как прямым, так и косвенным).

Субъект преступления в первых двух из названных четырех случаев – общий (физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста), в остальных – специальный (лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, или образовавшее юридическое лицо).

Из квалифицирующих признаков, предусмотренных ч. 2 ст. 171 УК РФ, следует выделить ответственность за незаконное предпринимательство, совершенное организованной группой, а также сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) является разно-

видностью незаконного предпринимательства.

Объективная сторона данного преступления состоит в осуществлении банковской деятельности (банковских операций):

–без регистрации;

–без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

–с нарушением лицензионных требований и условий.

Диспозиция бланкетная. Обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба гражданину, организации или государству либо извлечение виновным дохода в крупном размере в результате такой незаконной деятельности (формально-материальный состав).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъект преступления аналогичен предыдущему.

11.4.Легализация имущества, добытого преступным путем (ст. 174 и

174.1УК РФ)

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194,

198, 199, 1991 и 1992 Кодекса).

Непосредственный объект – общественные отношения по поводу законного оборота имущества (денежных средств). Предмет преступления – денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные преступным путем другими лицами (по ст. 174 УК РФ) либо лицом в результате совершения им самим преступления (ст. 1741 УК РФ).

53

Объективная сторона обоих преступлений заключается в действиях в виде совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, например в размещении приобретенных заведомо преступным путем денежных средств на счета в банках по договору банковского вклада, использовании их в качестве средства платежа, приобретении на них акций, облигаций и других ценных бумаг, обмене на иностранную валюту и т.п. К другим сделкам относится, например, купляпродажа, аренда, хранение имущества и др.

Во втором случае – когда имущество (денежные средства) приобретено самим легализующим его лицом, вторым – альтернативным – преступным действием является использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Состав носит формальный характер, преступление окончено с момента совершения действий, составляющих содержание понятия «легализация» (отмывание).

С субъективной стороны данные преступления совершаются с прямым умыслом, при этом в первом случае – при совершении действий другими лицами – предусматривается специальная цель: придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению добытыми преступным путем денежными средствами или иным имуществом.

Субъект преступления по ст. 174 специальный – все физические вменяемые лица, достигшие возраста 16 лет, за исключением тех лиц, которые сами добыли в результате совершения ими преступления денежные средства или иное имущество и пытаются его легализовать. Для последних уголовная ответственность установлена в статье 1741 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» В этом состоит их основное отличие.

Квалифицирующие признаки, предусмотренные ч. 2–4 ст. 174 и 1741 УК РФ идентичны – совершение указанных деяний:

–в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 174 УК РФ, финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а также в статье 1741 Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей;

–группой лиц по предварительному сговору;

–лицом с использованием своего служебного положения;

–организованной группой.

11.5. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ)

Непосредственный объект преступления тот же, что и в двух преды-

54

дущих. Предметом этого преступления являются различные материальные ценности (вещи, деньги, ценные бумаги, продукция и т.д.), заведомо добытые преступным путем.

Объективную сторону данного преступления составляют:

–заранее не обещанное приобретение указанного имущества;

–заранее не обещанный сбыт этого имущества.

Состав формальный, преступление окончено с момента фактического совершения указанных в статье действий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Заведомость

– однозначная осведомленность виновного о том, что имущество, приобретаемое или сбываемое им, добыто преступным путем. Содеянное квалифицируется по рассматриваемой статье только в том случае, когда приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем, заранее не было обещано преступником. В противном случае содеянное надлежит квалифицировать как соучастие в совершении конкретного (первичного) преступления.

Субъект преступления – общий: физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

11.6. Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) Непосредственным объектом преступления являются общественные

отношения, складывающиеся в сфере кредитно-денежного обращения государства.

Предметом этого преступления (а также преступления, предусмотренного ст. 177 УК РФ) выступает кредит или льготные условия кредитования – ссуда в денежной или товарной форме, которые банк или иная кредитная организация (кредитор) предоставляет заемщику. Льготные условия кредитования могут выражаться в доверительной выдаче кредита (без обеспечения) или его неполном обеспечении, в уменьшении процентной ставки за его пользование и др.

Объективную сторону рассматриваемого преступления образуют получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб.

Состав преступления является материальным.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого либо косвенного умысла.

Субъект данного преступления специальный – вменяемый индивидуальный предприниматель либо руководитель коммерческой или некоммерческой организации, достигший 16 лет.

В ч. 2 ст. 176 УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное по-

55

лучение государственного целевого кредита, за его использование не по прямому назначению – в нарушение условий кредитного договора. Состав данного преступления – также материальный, преступление окончено при причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

11.7. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения по поводу охраны неприкосновенности указанных видов предпринимательской тайны. Предмет преступления – сама коммерческая, налоговая и банковская тайна.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, состоит в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом. Преступление окончено в момент совершения собирания таких сведений (формальный состав).

Похищение как способ собирания указанных сведений состоит в любой форме хищения.

Подкуп заключается в предоставлении лицу, обладающему информацией, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайну, материальных ценностей или оказание ему услуг имущественного характера за передачу этой информации подкуподателю.

Угроза может касаться как причинения вреда здоровью, так и причинения вреда имуществу лица, обладающего соответствующей информацией, а также его близким.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, не имеющее доступа к коммерческой, налоговой или банковской тайне.

Часть 2 ст. 183 УК РФ предусматривает ответственность за:

–незаконное разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну;

–незаконное использование указанных сведений виновным. В обоих случаях виновный действует без согласия владельца. Для признания состава оконченным требуется наступление последствий в виде крупного ущерба, который подлежит оценке судом (материальный состав).

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла. Субъект – специальный: физическое вменяемое лицо с 16 лет, которо-

му сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну, были доверены или стали известны по службе или работе. Данный состав является специальным по отношению к ст. 285, 201 УК РФ при совершении незаконных разглашения или использования указанных сведений должностным лицом либо лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Части 3 и 4 содержат особо квалифицирующие признаки: корыстная или иная личная заинтересованность, а также причинение крупного ущерба

56

или тяжких последствий.

11.8. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг, поддельных платежных документов (ст. 186 и 187 УК РФ)

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ). Непосредственный объект преступления – общественные отношения функционирования денежной системы России и других стран.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ (которое принято еще называть «фальшивомонетничество»), являются находящиеся в обращении банковские билеты (банкноты) и металлические монеты, выпущенные Центральным банком РФ и находящиеся в обращении (даже изымаемые из нее), государственные ценные бумаги, другие ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта (находящаяся в обращении), ценные бумаги в иностранной валюте.

В соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда РФ № 2 от 28 апреля 1994 года «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег и ценных бумаг» (в редакции 2002 г.) изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения и имеющих лишь коллекционную ценность, должны, при наличии к тому оснований, квалифицироваться как мошенничество. Так же квалифицируется грубая подделка предмета преступления с последующим дополнительным обманом потребителя.

С точки зрения объективной стороны состав фальшивомонетничества носит формальный характер, и преступление считается оконченным с момента изготовления (любым способом хотя бы 1 единицы предмета преступления) указанных предметов или их сбыта.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла и (при изготовлении) специальной целью – сбыта поддельных денег или ценных бумаг. Отсутствие при изготовлении цели сбыта исключает уголовную ответственность.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Части 2 и 3 статьи содержат квалифицирующие признаки совершения

деяния в крупном размере либо организованной группой.

Неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ). Непосредственный объект преступления – общественные отношения по поводу функционирования кредитно-расчетной системы страны. Предметами преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ, являются:

–кредитные или расчетные карты – платежно-расчетные именные документы, выдаваемые банками своим вкладчикам для оплаты приобретенных ими товаров и услуг;

–иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами (те документы, которые обеспечивают безналичную форму расчета между кли-

57

ентами, – платежные требования, авизо и т.д.).

Объективная сторона преступления заключается в изготовлении (любым способом и в любом количестве) или сбыте указанных предметов, состав носит формальный характер, и деликт считается оконченным с момента изготовления указанных предметов или их сбыта.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла, а также целью сбыта.

Субъект, а также квалифицирующий признак совершения деяния организованной группой – такие же, как и в предыдущей статье.

11.10. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица или с организации (ст.198 и 199 УК РФ)

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взно-

сов (ст. 198 УК РФ). Непосредственный объект – общественные отношения в сфере формирования доходов бюджета государства.

Предметом преступления является налог, который обязаны уплачивать физические лица в соответствии с положениями части второй Налогового кодекса РФ от 5 августа 2000 г, – подоходный налог и взносы, уплачиваемые физическим лицом в государственный бюджет.

Объективную сторону преступления образует уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица:

–путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным;

–либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Обязательным признаком объективной стороны является совершение данных деяний в крупном размере. В соответствии с примечанием к данной статье крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов:

а) составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 100.000 рублей (при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов), либо

б) разово превышающая 300.000 рублей.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла (включая заведомость ложности сведений).

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход.

К квалифицированным видам этого преступления, предусмотренным ч. 2 ст. 198 УК РФ, относится его совершение в особо крупном размере. Таким считается сумма:

58

а) составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 500.000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо

б) превышающая 1,5 миллиона рублей.

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (ст. 199 УК РФ). В целом понимание при-

знаков данного состава преступления аналогично признакам состава преступления, указанного в статье 198 УК РФ.

Так же как и в ст. 198 УК РФ, обязательным признаком объективной стороны является совершение данного деяния в крупном размере. В соответствии с примечанием к данной статье крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов:

а) составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо

б) превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.

К ответственности по ст. 199 УК РФ могут быть привлечены: руководитель организации-налогоплательщика и главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также иные служащие организации-налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения, при условии их вменяемости и достижения 16 лет.

Квалифицированными видами этого преступления (ч. 2 ст. 199 УК РФ) являются его совершение:

–группой лиц по предварительному сговору;

–в особо крупном размере. В соответствии с примечанием к данной статье особо крупным размером признается сумма:

а) составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо

б) превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей. 11.11. Иные налоговые преступления (ст. 199.1 и 199.2 УК РФ)

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 1991 УК РФ).

Непосредственный объект данного преступления совпадает с предыдущими. Объективную сторону преступления составляет неисполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством

59

Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд). Обязательный признак – совершение деяния в крупном размере (он, как и особо крупный размер, определяется в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ).

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины и мотивом – совершением указанных деяний в личных интересах.

Субъект – специальный: физическое вменяемое лицо, достигшее 16летнего возраста, исполняющее обязанности налогового агента.

В ч. 2 статьи предусматривается ответственность за совершение данного деяния в особо крупном размере.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 1992 УК РФ). Непосред-

ственный объект тот же, что и в предыдущей статье. Предмет – денежные средства или иное имущество, которое взыскивается в счет уплаты налогов и сборов.

Объективную сторону преступления составляет сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Обязательный признак – совершение деяния в крупном размере (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Субъективная сторона включает прямой умысел.

Субъект – специальный: вменяемый собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, или индивидуальный предприниматель.

60