Государственное регулирование страховой деятельности. Учебное пособие

плату за электроэнергию, отопление, водоснабжение, почтовотелеграфные, телефонные расходы;

командировочные расходы;

другие расходы компании, связанные с выполнением ею своей деятельности.

Важнейшее значение для правильности расчета страхового тарифа имеет

обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем, расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа.

Вероятность наступления страхового события определяется апостерио, т. е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту.

Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы. Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т. е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни.

Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84 % утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98 %.

Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа.

Общая брутто-премия (с включением расходов на ведение дела), с одной стороны, не должна быть ниже действительных расходов страховщика и должна обеспечивать благоприятное прохождение операций, с другой стороны, не быть завышенной и являться конкурентоспособной на страховом рынке. Со-

81

вершенно ясно, что правильное соотношение между сбором премии и выплаченными убытками можно рассчитать лишь на основании статистических данных за возможно больший ряд лет.

Определение страхового тарифа для страхования жизни производится на основе специальных математических расчетов, которые получили название актуарных расчетов.

ТЕМА 12. Перестрахование

Данное понятие регулируется статьей 13 закона РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 (ред. от 31.12.2017 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018 г.).

Перестрахование – деятельность по страхованию одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательством по страховой выплате.

1.Не подлежащий передаче в перестрахование и остающийся на собственном удержании перестрахователя риск (часть риска) страховой выплаты либо величина убытка или уровень убыточности по договору страхования определяются им в порядке и (или) в размере, которые установлены в учетной политике перестрахователя. Риск страховой выплаты, превышающий размер собственного удержания перестрахователя, подлежит передаче в перестрахование.

2.Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключаемого между перестрахователем и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства Российской Федерации.

Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения достижения между перестрахователем и перестраховщиком соглашения о перестраховании и об условиях его осуществления могут использоваться иные оформленные в соответствии с обычаями делового оборота в сфере перестрахования документы.

3.Если договором перестрахования не предусмотрено иное, перестраховщик (ретроцедент) вправе передать обязательство по страховой выплате (часть обязательства по страховой выплате), принятое им по договору перестрахования, другому перестраховщику или другим перестраховщикам (ретроцессионерам) по последующим договору, договорам перестрахования (ретроцессии).

4.Перестрахование осуществляется в форме факультативного, облигаторного, факультативно-облигаторного или облигаторно-факультативного и в виде пропорционального или непропорционального.

5.При факультативном перестраховании перестрахователь вправе передать перестраховщику в перестрахование обязательство по страховой выплате или часть обязательства по страховой выплате по заключенному перестрахователем основному договору страхования, а перестраховщик вправе перестраховать указанное обязательство или часть указанного обязательства либо отказать

вего перестраховании.

82

6.При облигаторном перестраховании перестрахователь обязан передать перестраховщику в перестрахование на условиях заключенного с ним договора перестрахования обязательства по страховой выплате или часть обязательств по страховой выплате по основным договорам страхования, заключенным перестрахователем и подпадающим под условия указанного договора перестрахования, и такие обязательства считаются перестрахованными перестраховщиком с момента вступления в силу соответствующего основного договора страхования, если договором перестрахования не предусмотрено иное.

7.При факультативно-облигаторном перестраховании перестрахователь вправе передать перестраховщику в перестрахование обязательство по страховой выплате или часть обязательства по страховой выплате по заключенному перестрахователем основному договору страхования, а перестраховщик обязан перестраховать указанное обязательство или часть указанного обязательства.

8.При облигаторно-факультативном перестраховании перестрахователь обязан передать перестраховщику в перестрахование на условиях заключенного

сним договора перестрахования обязательства по страховой выплате или часть обязательств по страховой выплате по основным договорам страхования, заключенным перестрахователем и подпадающим под условия указанного договора перестрахования, а перестраховщик вправе перестраховать указанные обязательства или часть указанных обязательств либо отказать в их перестраховании.

9.Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования определяются условиями соответствующих договоров перестрахования.

10.Договором между перестрахователем и перестраховщиком может быть предусмотрено обязательство перестраховщика по уплате перестрахователю части положительной разницы между доходами и расходами перестраховщика по заключенному между ними договору перестрахования или группе таких договоров за определенный период времени (тантьема).

11.Иностранные страховые и (или) перестраховочные организации, получившие в соответствии с национальным законодательством страны, где они учреждены, право на осуществление перестраховочной деятельности, вправе осуществлять перестрахование обязательств российских страховщиков по страховым выплатам по заключенным ими основным договорам страхования (части таких обязательств).

12.Не подлежит перестрахованию обязательство страховщика по выплате страховой суммы по договору страхования жизни в части страхования риска дожития застрахованного лица до определенных возраста или срока, а также обязательство страховщика по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

13.Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию.

83

ТЕМА 13. Финансовые основы страховой деятельности и налогообложение

Финансовый результат деятельности страховых компаний

Конечным финансовым результатом деятельности страховых компаний является прибыль (убыток).

Прибыль (убыток) = Доходы – Расходы.

Для определения налогооблагаемой прибыли классификация доходов и расходов (затрат), их содержание, регулируются гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 249–269, 293, 294).

В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций делятся на три группы:

1)доходы от осуществления страховой деятельности;

2)доходы от инвестиционной деятельности;

3)прочие доходы.

Доходы от осуществления страховой деятельности:

-страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

-суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

-вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

-вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

-суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

-суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

-доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

-суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

-вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

-вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

-другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности. Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по

банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т. д.

Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. Иногда этот доход позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.

Прочие доходы:

-доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

-доходы от сдачи имущества в аренду;

84

-доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы.

К расходам страховой организации, понесенным при осуществлении страховой деятельности, относятся:

-суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

-страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

-суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахование;

-вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

-суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

-вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

-расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

-расходы на ведение дела;

-другие расходы, непосредственно связаннее со страховой деятельностью. Прибыль отчетного периода страховой компании равна сумме прибыли

от страховой, инвестиционной и прочей деятельности. Определяют следующие относительные показатели: рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования:

Рентабельность страховых взносов:

Рентабельность инвестиций:

Рентабельность страховых выплат:

Рентабельность чистых активов:

85

Финансовая устойчивость страховщика

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также системы перестрахования.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости рассматривается двояко: как определение степени вероятности дефицитности средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина (К):

где T – средняя тарифная ставка по страховому портфелю; n – количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Для оценки финансовой устойчивости как отношение доходов к расходам за тарифный период используют коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (Ксф):

где ΣД – сумма доходов за тарифный период; ΣЗФ – сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода; ΣР – сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше значение коэффициента устойчивости страхового фонда.

Платежеспособность страховщика и определение нормативного соотношения активов и принятых им страховых обязательств

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность.

Платежеспособность – это способность страховщика к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями.

Гарантии платежеспособности:

1)соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2)перестрахование рисков исполнения соответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

86

3)размещение страховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

4)наличие собственного капитала.

Всоответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г.

№90Н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение активов и принятых обязательств, т. е. фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.

Расчет маржи платежеспособности страховщики обязаны производить ежеквартально. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капиталов, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

- непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (скла-

дочный) капитал; - собственных акций, выкупленных у акционеров;

- нематериальных активов; - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

Вслучае если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

- страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период; - отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования,

сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период; - других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхо-

вания, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

87

Второй показатель равен 23 % от одной трети суммы:

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период.

Эти показатели составляют основу определения маржи платежеспособности по страхованию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данное учебное пособие может быть использовано в качестве самостоятельной подготовки студентов для сдачи экзамена по дисциплине «Государственное регулирование страховой деятельности». Изучение данной дисциплины позволит решить студентам не только теоретические, но и практические вопросы по страховой деятельности в Российской Федерации. Достаточно подробное рассмотрение нормативно-правового регулирования страховой деятельности позволит студентам расширить представление о теоретических основах права в области страхования, существующих в Российской Федерации на текущий момент времени. Учебное пособие может быть рекомендовано к ознакомлению и участникам предпринимательской деятельности в области страхования.

Приведенные методы расчета страховых тарифов и определения финансового положения страховщиков, позволяют рекомендовать учебное пособие и для специалистов более узкого профиля, занятых в области страхования.

88

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЕ СПИСОК

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. II от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 18.04.2018 г.).

2.Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 (ред. от 31.12.2017 г.) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с

28.01.2018).

3.Ефимов, О. Н. Государственный надзор и регулирование страховой деятельности [Электронный ресурс]: опорный курс лекций / О. Н. Ефимов. – Электрон. текстовые данные. – Саратов: Вузовское образование, 2014. – 131 c. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23079.html. – ЭБС «IPRbooks».

4.Ефимов, О. Н. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности (перечень нормативно-правовых актов Российской Федерации в сфере страхования с краткими комментариями) [Электронный ресурс] / О. Н. Ефимов, Н. А. Томилова. – Электрон. текстовые данные. – Саратов: Вузовское образование, 2014. – 47 c. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/23082.html. – ЭБС «IPRbooks».

5.Мамедов, А. А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности (проблемы и перспективы) [Электронный ресурс]: монография / А. А. Мамедов. – Электрон. текстовые данные. – М.: Юриспруденция, 2012. – 143 c. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/8071.html. – ЭБС «IPRbooks».

6.Скачкова, О. А. Страхование [Электронный ресурс]: учеб. пособие / О. А. Скачкова. – Электрон. текстовые данные. – Саратов: Научная книга, 2012. –

159 c. – 2227–8397. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/8226.html.

7.Гомелля, В. Б. Виды страхования // Основы страхового дела. – М.: СОМИНТЭК, 1998. – С. 114–115. – ISBN 5-7958-0038-4.

8.www.m-economy.ru.

9.www.consultant.ru.

10.www.Glossary.ru.

89

Учебное издание

Сметанина Татьяна Владимировна

Государственное регулирование страховой деятельности

Учебное пособие

Издательский редактор Т. Н. Козлова

Учебное электронное издание сетевого распространения

Системные требования:

электронное устройство с программным обеспечением для воспроизведения файлов формата PDF

Режим доступа: http://publish.sutd.ru/tp_get_file.php?id=2018216, по паролю.

– Загл. с экрана.

Дата подписания к использованию 23.05.2018 г. Рег. № 216/18.

ФГБОУВО «СПбГУПТД» Юридический и почтовый адрес:

191186, Санкт-Петербург, ул. Большая Морская, 18. http://sutd.ru/

90