Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Комплексное задание для практических занятий и самостоятельной работы студентов

1

2

3

4

5

6

38 Расчет бухгалтерии

Распределены

общепроизводственные расходы

основных цехов между

изделиями А и Б

пропорционально прямой

заработной плате

производственных рабочих:

а) цеха № 1:

Кр.А=

Кр.Б=

- изделие «А»;

10

12

- изделие «Б».

10

12

Итого

б) цеха №2:

Кр.А=

Кр.Б=

- изделие «А»;

10

12

- изделие «Б».

10

12

Итого

39 Начислен транспортный

6590

8

15

налог

40 Акты о браке

Выявлен окончательный

3200

10

12

производственный брак в цехе

№ 1 и списан по цеховой

себестоимости (изделие «А»)

41 Требование - накладная

Оприходован на склад

окончательный брак по цене

700

10/1

возможного использования

(изделие «А»)

42 Ведомость потерь от брака

Определены и списаны

10

12

окончательные потери от брака

(изделие «А»)

31

1

2

3

4

5

6

6 Учет готовой продукции и товаров

43 Ведомость выпуска готовой

продукции

Списана фактическая

производственная себестоимость

готовых изделий.

Незавершенное производство на

конец месяца составило по:

- изделию «А» – 28650 р;

- изделию «Б» – 21250 р.

Составьте расчет:

СФ (изд. «А») =…...............

10/1

СФ (изд. «Б») =……………

10/1

Итого

44 Ведомость выпуска готовой

продукции

Оприходована на складе готовая

продукция по нормативной

себестоимости:

- изделие «А»;

460000

10/1

- изделие «Б».

325000

10/1

Итого

45 Ведомость выпуска готовой

продукции

Отклонения фактической

себестоимости готовой

продукции от нормативной

себестоимости списаны на

реализацию:

- по изделию «А»;

10/1

- по изделию «Б».

10/1

Итого

46 Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные

10/1;

расходы общей суммой на

15

себестоимость реализованной

11

продукции

32

1

2

3

4

5

6

47 Выписка из расчетного

счета

Поступила частичная

предварительная оплата (аванс)

295000

8,11

от покупателей в счет

предстоящих поставок

продукции

48 Начислен НДС от суммы

полученной предварительной

45000

8

оплаты

49 Накладные на отпуск,

ведомость движения готовой

продукции

Выдана со склада и отгружена

покупателям готовая продукция:

а) нормативная себестоимость;

495000

11

б) продажная стоимость,

938100

11

включая НДС.

50 Книга продаж, счета-

фактуры

8

Начислен НДС

51 Договор на услуги, счет-

фактура №18

Оплачены транспортным

организациям расходы по

отгрузке готовой продукции:

- до станции отправления;

8

15

38000

- НДС.

8

Итого

52 Выписка из расчетного

счета

Произведен покупателями

11

окончательный расчет за

реализованную продукцию

53 Справка бухгалтерии

Зачтены ранее поступившие

8,11

авансовые платежи от

покупателей

33

1

2

3

4

5

6

54 Предъявлен к вычету НДС,

ранее начисленный от суммы

8,11

полученной предварительной

оплаты

55 Ведомость-расчет

себестоимости реализованной

продукции

11

15

Списаны коммерческие расходы

на реализацию продукции

56 Справка-расчет

8

бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по

транспортным услугам

7 Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

57 Ведомость результатов от

реализации

Списаны финансовые

11;15

результаты от продажи

продукции

58 Расчет бухгалтерии,

претензия

Признана должником фирма

«Стандарт»:

- сумма штрафа за нарушение

условий хозяйственного

3000

13

договора;

- начислен НДС.

8; 13

59 Выписка из расчетного

счета

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их

8

задолженности – всего,

в том числе:

- по основным средствам;

- по ценным бумагам;

- прочие.

21240

б) штраф от фирмы «Стандарт»

за поставку некачественных

3000

8

материалов

в) краткосрочная ссуда банка

150000

4

34

1

2

3

4

5

6

60 Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу ООО

11800

8;13

«Контакт» за недопоставку

продукции

61 Выписка из расчетного

счета

Перечислено с расчетного счета:

а) во внебюджетные фонды –

81156

2

всего,

в том числе:

- в Пенсионный фонд;

37804

- в Фонд социального

6052

страхования;

- в Федеральный фонд ОМС;

31518

- в территориальный фонд

3789

ОМС;

- страховые платежи от

1993

несчастных случаев.

б) удержанные из заработной

19597

2

платы налоги

в) ООО «Контакт» - штраф за

2

недопоставку продукции

г) транспортной организации за

2

доставку продукции

Итого

62 Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

8

(составить расчет)

63 Расчет бухгалтерии

Отражен

постоянный налоговый актив

(составить расчет)

64 Расчет бухгалтерии

Отражено

отложенное налоговое

8

обязательство

(составить расчет)

35

1

2

3

4

5

6

65 Расчет бухгалтерии

Создан резерв под обесценение

вложений в акции ОАО

12;13

«Инвест». Номинальная

стоимость акций – 100000р.,

рыночная стоимость на 31.12.

2009г.- 92000р.

66 Справка-расчет

бухгалтерии

Списание в конце месяца сальдо

15

прочих доходов и расходов

(составить расчет)

67 Справка - расчет

бухгалтерии

Начислен условный расход по

8

налогу на прибыль за декабрь

(составить расчет)

68 Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

71647

2

б) налог на прибыль (исходя из

15166

2

фактической прибыли за ноябрь)

в) транспортный налог

6590

2

г) в погашение краткосрочных

200000

2

ссуд

д) в оплату процентов за кредит

2

Итого

69 Справка-расчет

бухгалтерии

Списана чистая прибыль,

использованная на

65000

12

финансирование затрат,

связанных с созданием

основных и др. долгосрочных

активов

70 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 90

«Продажи» в конце отчетного

года:

36

1

2

3

4

5

6

а) субсчета 90 - 1 «Выручка»;

15

б) субсчета 90-2 «Себестоимость

15

продаж»;

в) субсчета 90-3 «НДС»;

15

г) субсчета 90-5

15

«Общехозяйственные расходы»;

д) субсчета 90-6 «Коммерческие

15

расходы».

71 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 91

«Прочие доходы и расходы» в

конце отчетного года:

а) субсчета 91-1;

15

б) субсчета 91-2.

15

72 Расчет бухгалтерии

Закрытые счета 99 «Прибыли и

убытки» заключительной

проводкой в конце отчетного

года:

- выявлена чистая

12;15

(нераспределенная) прибыль.

13

По кредиту счетов 01,03,04,91 и аналитические данные по счету 91

15

По кредиту счетов 98 99 и аналитические данные по этим счетам

16

По кредиту счетов 07,08, 11 и аналитические данные к счету 08