Страховое право. Учебное пособие

социального страхования размеры страховых выплат при существенно различном абсолютном размере страховых взносов для разных страхователей).

Формы социального страхования изменяются по мере изменения структуры социальных рисков. В большинстве зарубежных стран существуют три основные отрасли страхования: пенсионное, медицинское (больничное), от несчастных случаев. Совсем недавно в России существовала ещё одна отрасль — от безработицы. Также постепенно формируется новая отрасль — страхование по долгосрочному уходу.

Система социального страхования включает четыре отрасли, управляемые тремя внебюджетными государственными фондами:

1)государственное социальное страхование (ФСС);

2)обязательное страхование от несчастных случаев (ФСС);

3)обязательное медицинское страхование (федеральный и территориальные фонды ОМС и ПФР);

4)обязательное пенсионное страхование (ПФР).

7. История развития страхового права

История страхования тесно связана с историей договорного, торгового и гражданского права.

Визвестном Кодексе вавилонского царя Хаммурапи (1792—1750 гг. до н.э.) хотя и нет прямого упоминания страховании, но вводится понятие ответственности в различных видах деятельности членов общества, весьма важное для последующего развития страхования ответственности.

Впериод античности и в Средние века страхование, оставаясь взаимным, подчинялось уставам профессиональных коллегий, торговых гильдий, христианских общин

имонастырей.

Развитие морского страхования в Европе способствовало становлению страхового законодательства (Венецианский морской кодекс, морской право Висби и др.) и других видов страхования.

Вэпоху Средневековья некоммерческий тип страхования существовал и на Руси. Так,

всводе законов «Русская правда» были за фиксированы правовые основы страховых отношений в Киевской Руси.

11

Вдальнейшем в России страхование развивалось в основном по инициативе власти. 28 июля 1786 г. был издан «Манифест об учреждении Государственного Заемного Банка», запрещающий страховать имущество у иностранных страховщиков, и в том же году при этом банке была создана страховая экспедиция, на которую возлагалась обязанность страхования от огня имущества и строений российских граждан. Однако ее деятельность, как и другие аналогичные попытки, оказалась убыточной и была прекращена.

В1904 г. действовало 500 компаний, которые занимались страхованием рисков инвалидности, гибели в трудоспособном возрасте, страхованием старости, пенсионным страхованием. Коллективное страхование рабочих от несчастных случаев за счет предпринимателей и страхование в больничных кассах были закреплены законодательством

в1912 г., что соответствовало общеевропейской практике.

Государственное пенсионное страхование в России зародилось значительно позднее, чем в большинстве развитых стран, — в начале XX в. и не получило широкого распространения.

Вместе с развитием земельного законодательства развивалось и имущественное страхование, что удобно проследить на примере ипотеки.

ВРоссии существовало строгое различие между прекращением ипотечного права и его погашением. Погашение осуществлялось формальным уничтожением записи в ипотечной книге.

ВРоссийской империи образцовая ипотека действовала в губерниях Царства Польского по уставу 1818 г. В ее основе лежало старое польское законодательство с прусскими и австрийскими «наслоениями». В прибалтийских губерниях ипотека действовала

сXVIII в. и была объединена с законодательством при судебной реформе 1889 г. На европейской территории России ипотека была введена Законом от 19 мая 1881 г.

8. Предмет, система и источники страхового права

Предмет страхового права — общественные отношения между страховщиками и страхователями, складывающиеся по поводу осуществления страхования и страховой защиты.

В страховом праве преобладает диспозитивный метод правового регулирования, при этом значение императивного метода весьма невелико, в основном сфера его действия — это

12

нормы, регулирующие отношения по государственному надзору за страховой деятельностью и обязательные виды страхования.

Система страхового права включает две части.

Общая часть — нормы, регулирующие все институты страхового права: принципы страхования; основные страховые термины; государственное регулирование страховой деятельности; лицензирование страховой деятельности.

Особенная часть — нормы, регулирующие отдельные виды страхования: личное страхование; имущественное страхование; страхование ответственности; страхование предпринимательских рисков; страхование банковских вкладов; обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих; обязательное социальное страхование; обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; медицинское страхование; пенсионное страхование; обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств.

К основным источникам страхового права относятся следующие законодательные

акты:

1)Гражданский кодекс РФ.

2)Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

3)ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

4)Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

5)ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

6)ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

7)ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

8)ФЗ «Об основах обязательного социального страхования».

9)ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции».

В России, как и в некоторых западных странах, источники правового регулирования страхования образуют трехступенчатую систему:

1)Гражданский и Налоговый кодексы РФ;

2)специальные законы о страховой деятельности;

13

3) нормативные акты и инструкции правительства, центрального банка РФ и министерств в области страхования.

9. Гражданско-правовое регулирование страхования

Страхование как сфера профессиональной деятельности достаточно полно регулируется рядом глав Гражданского Кодекса РФ.

Основное содержание главы 48 второй части ГК РФ составляют нормы, регулирующие отношения по договорам имущественного и личного страхования. Понятие обязательного страхования определяется в двух видах — за счет средств государственного бюджета (обязательное государственное страхование — ст. 969 ГК) и за счет указанных в законе лиц (ст. 935 ГК). Согласно ст. 935 ГК закон может возложить на указанных в нем лиц обязанность страховать:

1)жизнь, здоровье или имущество других определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;

2)риск своей гражданской ответственности, которая может насту пить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.

Обязательное страхование осуществляется, как и добровольное, путем заключения письменного договора лицом, на которое возложена обязанность такого страхования. Требование письменной формы договора страхования не распространяется на договоры обязательного государственного страхования (п. 1 ст. 940 ГК). При обязательном страховании заключение договора на предложенных страхователем условиях для страховщиков не обязательны (п. 2 ст. 927 ГК): В ГК РФ указываются интересы, страхование которых не допускается:

а) противоправные интересы; б) убытки от участия в играх, лотереях и пари;

в) расходы, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.

Страхование этих интересов делает договор страхования ничтожным, не имеющим

силы.

Согласно п. 2 ст. 929 ГК РФ по договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:

14

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (ст.

930);

2)риск возникновения ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности (ст. 931 и 932);

3)риск убытков от предпринимательской деятельности из-за на рушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск (ст. 933).

Согласно п. 2 ст. 932 риск возникновения ответственности за нарушение договора может быть застрахован только у самого страхователя и только в его пользу.

В ГК РФ содержатся и иные нормы регулирующие различные аспекты страхования (тайна страхования определяется ст. 946 ГК РФ и др.).

10. Специальное страховое законодательство России

Основным законодательным актом регулирующим общественные отношения, возникающие при осуществлении страховании является ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Феде рации». Закон регулирует отношения между лицами, занимающимися различными видами деятельности в сфере страхового дела или участвующими в них, отношения по осуществлению государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела, а также иные отношения, связанные с организацией страхового дела.

Существенным требованием новой редакции Закона стало разделение страховщиков по видам страхования. В соответствии с требованиями п. 2 ст. 6 этого Закона страховщики вправе осуществлять или только страхование жизни, или только страхование объектов имущественного и, личного страхования (страхование от несчастных случаев и болезней медицинское страхование).

Новой редакцией Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 32.1) впервые в отечественной практике введены квалификационные требования (например, руководители страховой компании обязаны иметь высшее экономическое или

15

финансовое образование, подтвержденное дипломом, признаваемым в России, а так же стаж работы в сфере страхового дела или финансов не менее двух лет и др.).

Медицинское страхование, регулируется собственным законом — Законом РФ от 8 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Морское страхование регулируется ст. 246— 285 и некоторыми последующими статьями Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81 -ФЗ, авиационное страхование — ст. 131—134 Воздушного кодекса РФ от 19 марта 1997 № 60-ФЗ. Все обязательные виды страхования регулируются своими собственными законами.

Правительство РФ в пределах своей компетенции утверждает изменения в условиях обязательного страхования и устанавливает приоритеты развития страхования. Так, в частности, постановлением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. № 1361-р одобрена Концепция развития страхования в России на ближайшую перспективу, а постановлением Правительства от 7 мая 2003 г. № 264 установлены ставки платежей по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Министерство финансов РФ издает ведомственные нормативные акты, целью которых является регулирование внутренней финансовой деятельности страховщиков для обеспечения требований Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и Гражданского кодекса РФ.

11. Правовые основы налогообложения страховщиков и страхователей

Налогообложение страховщиков регулируется в части второй НК РФ. В ст. 149 НК РФ подтверждено, что оказание услуг по страхованию, соцстрахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами не облагается НДС. Несмотря на это имеется важное исключение, страховое возмещение по договорам страхования на случай неплатежа за поставленную продукцию следует включать в оборот, облагаемый НДС, если реализация такой продукции облагается данным налогом.

В соответствии со ст. 284 НК РФ налоговая ставка на прибыль страховщиков устанавливается в размере 24%.

Налогообложение страхователей также регулируется второй частью НК РФ и различно для граждан и юридических лиц.

16

Согласно п. 2 ст. 208 НК РФ страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к их доходам и должны облагаться налогам на доходы физических лиц.

При определении налоговой базы не учитываются доходы:

1)по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

2)по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат,

втом числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица.

При определении налоговой базы для уплаты единого социального налога учитываются согласно ст. 237 НК РФ любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования, заисключением:

1)по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством РФ;

2)сумм по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

3)по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей.

Налогообложение страхователей — юридических лиц производится иным образом, а именно через включение в их расходы затрат на страхование согласно закрытому перечню таких затрат, приведенному в НК РФ, и соответственно уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

12. Цель и функции государственного страхового надзора в РФ

Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных

17

заинтересованных лиц и государства. Страховой надзор осуществляется органом страхового надзора и его территориальными органами. В соответствии с постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора» страховой надзор осуществляет Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор).

Целями государственного регулирования страховой деятельности являются:

1)организация страхового дела, которое выражается в создании единой нормативной базы на федеральном уровне;

2)создание единых условий и правил страхования;

3)развитие рынка страховых услуг;

4)защита прав участников страховых правоотношений.

Основными функциями федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью являются:

1)выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности;

2)введение единого Государственного реестра страховщиков и объединений страховщиков, а также реестра страховых брокеров;

3)контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

4)выдача разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение сделок с участием иностранных инвесторов по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, а также на открытие филиалов страховыми организациями с иностранными инвестициями;

5)разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности;

6)обобщение практики страховой деятельности, разработка и представление в установленном порядке предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Одной из целей государственного регулирования является также предупреждение, ограничение и пресечение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке.

Основными направлениями государственного регулирования являются:

1)государственный надзор за страховой деятельностью;

2) обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособное страховых организаций;

18

3)пресечение монополистической деятельности и недобросовестности конкуренции на страховом рынке;

4)общий государственно-финансовый контроль за деятельностью страховых организаций;

5)прямое участие государства в становлении и развитии страховой защиты имущественных интересов субъектов страхования.

13. Правовая природа договора страхования

В настоящее время среди ученых отсутствует единое мнение по поводу определения категории страхового договора и его толковании.

Страховые отношения изначально строились как реальные, т.е. страховщик нес обязательства только при условии, что клиент оплатил премию.

Содной стороны договор страхования не является реальным, т.к. он считается заключенным с момента уплаты первого взноса.

Сдругой стороны, договор страхования является и консенсуальным. В соответствии со ст. 432 ГК РФ любой гражданско-правовой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В свою очередь, момент заключения договора определяется по правилам ст. 433 ГК РФ. ГК РФ неким образом презюмирует консенсуальность договора. Реальным же договор считается лишь тогда, когда для его заключения необходима также передача соответствующего имущества.

Смомента его заключения договор вступает в силу и становится обязательным для сторон, т.е. договор как юридический факт порождает гражданско-правовое обязательство. Сказанное означает, что договор (как соглашение и юридический факт) предшествует обязательству, причем временный разрыв между их возникновением может быть значительным.

Правило ст. 957 ГК РФ устанавливает, что договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого взноса. По общему правилу ст. 425 ГК действие договора начинается с момента заключения и может быть распространено на предыдущие отношения. Но данная статья не предусматривает возможность отсрочить вступление в силу заключенного договора.

19

Отнесение договора страхования к реальным или консенсуальным должно предопределить вывод относительно другого деления: на одно- и двусторонние договоры. Если договор страхования состоит из обязанности страхователя уплатить премию и обязанности страховщика возмещать убытки, то указанные обязанности считаются взаимными только при условии, если и та и другая входят в содержание договора. А это означает, что двусторонним может быть лишь консенсуальный договор страхования.

В то же время законодатель допускает возможность преобразования по соглашению сторон договора страхования из реального в консенсуальный, когда он вступает в действие независимо от оплаты страхователем цены услуг. Но это, во-первых, исключение из общего правила, а во-вторых, что принципиально важно, такое исключение мо гут сделать только сами участники страхового правоотношения сознательно и только добровольно.

14. Условия и порядок заключения договора страхования

Форма договора страхования согласно ст. 940 ГК может быть только письменной. Исключение составляют договоры обязательного государственного страхования, где письменная форма не обязательна. Документарное оформление договора страхования может быть различным: договор, подписанный двумя сторонами, либо страховой полис (свидетельство, сертификат, квитанция), т.е. документ, подписанный страховщиком и страхователем и оформленный на основе письменного или устного заявления страхователя. Согласно ст. 930 ГК РФ возможно оформление страховых полисов на предъявителя.

Публичный характер договора личного страхования определен ст. 927 ГК. Это означает, что страховщик, имеющий лицензию на какой-либо из видов личного страхования, обязан заключать этот договор с любым, кто к нему обратится, «при наличии возможности»

(ст. 426 ГК).

Условия договора страхования составляет совокупность его пунктов, выражающих волю сторон. В науке условия договора принято делить на существенные, обязательные и индивидуальные.

Статья 942 ГК РФ устанавливает четыре существенных условия договора страхования, три из которых общие для имущественного и личного страхования:

-характер страхового случая;

-страховая сумма;

20