26_PZ_EO_TrydResyrsiOplTrydaNalog_DeklarNDFL

Задание по связи (вариант: предпоследняя цифра 7, последняя 2)

1. Расчёт доходов от услуг местной телефонной связи (МТС)

Исходные данные по варианту

Новые абоненты (табл.1): 700 чел. Физ. лица – 70% (490 чел.), юр. лица – 30% (210 чел.) Тариф инсталляции: физ. – 3000 руб. с НДС → 2500 руб. без НДС; юр. – 4000 руб. без НДС.

Абонентская база МТС (табл.2): 1100 тыс. Физ. лица – 75% (825 тыс.), юр. лица – 25% (275 тыс.)

Распределение по тарифным планам (табл.2):

Физ.: абонентская 51% (420,75 тыс.), комбинир. 30% (247,5 тыс.), поврем. 19% (156,75 тыс.)

Юр.: абонентская 53% (145,75 тыс.), комбинир. 29% (79,75 тыс.), поврем. 18% (49,5 тыс.)

Тарифы МТС (табл.3) с пересчётом для физ. лиц без НДС (деление на 1,2):

Сегмент	Тарифный план	Постоянная часть, руб./мес (без НДС)	Переменная часть, руб./мин (без НДС)	Трафик сверх лимита / общий, мин/мес
Физ. лица	Абонентская	245,83	–	–
	Комбинированная	187,50	0,16667	50
	Повременная	108,33	0,20833	200
Юр. лица	Абонентская	450,00	–	–
	Комбинированная	300,00	0,20	100
	Повременная	160,00	0,25	300

А) Доходы от предоставления доступа (инсталляция)

Dфиз=490×2500=1 225 000Dфиз​=490×2500=1225000 руб. = 1225,0 тыс. руб.

Dюр=210×4000=840 000Dюр​=210×4000=840000 руб. = 840,0 тыс. руб.

Итого Dинст=2065,0Dинст​=2065,0 тыс. руб.

Б) Доходы от местных телефонных соединений

Физические лица

Абонентская система: 245,83 руб./мес × 12 × 420,75 тыс. = 1241,2 тыс. руб.

Комбинированная система: постоянная: 187,50 × 12 × 247,5 = 556,9 тыс. руб. переменная: 0,16667 × (50×12) × 247,5 = 24,75 тыс. руб. итого: 581,6 тыс. руб.

Повременная система: постоянная: 108,33 × 12 × 156,75 = 203,8 тыс. руб. переменная: 0,20833 × (200×12) × 156,75 = 78,4 тыс. руб. итого: 282,2 тыс. руб.

Всего по физ. лицам: 1241,2 + 581,6 + 282,2 = 2105,0 тыс. руб.

Юридические лица

Абонентская система: 450 × 12 × 145,75 = 787,1 тыс. руб.

Комбинированная система: постоянная: 300 × 12 × 79,75 = 287,1 тыс. руб. переменная: 0,20 × (100×12) × 79,75 = 19,1 тыс. руб. итого: 306,2 тыс. руб.

Повременная система: постоянная: 160 × 12 × 49,5 = 95,0 тыс. руб. переменная: 0,25 × (300×12) × 49,5 = 44,6 тыс. руб. итого: 139,6 тыс. руб.

Всего по юр. лицам: 787,1 + 306,2 + 139,6 = 1232,9 тыс. руб.

Общий доход от соединений Dсоед=2105,0+1232,9=3337,9Dсоед​=2105,0+1232,9=3337,9 тыс. руб.

В) Общий доход от МТС за год

DМТС=2065,0+3337,9=5402,9DМТС​=2065,0+3337,9=5402,9 тыс. руб.

В том числе абонентская плата (строка 1520 формы): 1241,2 (физ.) + 787,1 (юр.) = 2028,3 тыс. руб.

2. Расчёт доходов от услуг документальной электросвязи (ДЭС)

Исходные данные по варианту

Численность населения N=1600N=1600 тыс. чел. (табл.4)

Телеграммы: 0,6 на чел. → 960 тыс. телеграмм. Обыкн. 90% (864 тыс.), срочные 10% (96 тыс.). Средняя длина 15 слов. Тарифы (табл.5) с НДС, пересчёт без НДС (÷1,2).

IP-телефония: суточный обмен qIP=25qIP​=25 разговоров (табл.8). Коэффициенты тяготения (табл.6): зона1=3%, зона2=7%, зона3=16%, зона4=27%, зона5=47%. Длительность 5 мин. 70% днём, 30% ночью. Тарифы (табл.7) с НДС, пересчёт без НДС.

Коммутируемый доступ (КД): доля пользователей 7%, сеансов 40 в год на чел., длительность 15 мин. Распределение: день 75%, ночь 25%. Тарифы день 0,45 руб/мин, ночь 0,27 руб/мин с НДС → без НДС 0,375 и 0,225 руб/мин.

Выделенный доступ (ВД): 5% от абонентов МТС = 55 тыс. чел. (только население). Распределение по тарифным планам (табл.10, вариант 1,2): 128К – 5%, 256К – 10%, 512К – 30%, 1М – 40%, 2М – 10%, 5М – 5%. Абонентская плата (с НДС) пересчитана без НДС.

А) Доходы от телеграмм

Обыкновенные: стоимость одной (слова 15×1,25 + сбор 8) = 26,75 руб. с НДС → 22,2917 руб. без НДС. Доход = 22,2917 × 864 = 19 260,0 тыс. руб.

Срочные: стоимость (15×1,88 + 13) = 41,2 руб. с НДС → 34,3333 руб. без НДС. Доход = 34,3333 × 96 = 3 296,0 тыс. руб.

Итого телеграммы = 19 260,0 + 3 296,0 = 22 556,0 тыс. руб.

Б) Доходы от IP-телефонии

Расчёт по зонам (тыс. руб.):

Зона	Дневной доход	Ночной доход	Всего
1	0,69	0,20	0,89
2	3,24	1,16	4,40
3	14,82	4,76	19,58
4	27,10	9,83	36,93
5	50,79	17,10	67,89
Сумма	96,64	33,05	129,7

DIP=129,7DIP​=129,7 тыс. руб.

В) Доходы от коммутируемого доступа

Количество пользователей = 1600 × 0,07 = 112 тыс. чел.

Количество сеансов: день 112×40×0,75 = 3360 тыс.; ночь 112×40×0,25 = 1120 тыс.

Минуты: день 3360×15 = 50 400 тыс.; ночь 1120×15 = 16 800 тыс.

Доход: день 50 400 × 0,375 = 18 900 тыс. руб.; ночь 16 800 × 0,225 = 3 780 тыс. руб.

DКД=22 680,0DКД​=22680,0 тыс. руб.

Г) Доходы от выделенного доступа

Расчёт по тарифным планам (без НДС):

Скорость	Аб. плата без НДС, руб./мес	Годовой доход на 1 аб., руб.	Тыс. аб.	Доход, тыс. руб.
128 Кб/с	350/1,2 = 291,67	3500	2,75	9 625
256 Кб/с	400/1,2 = 333,33	4000	5,5	22 000
512 Кб/с	450/1,2 = 375,00	4500	16,5	74 250
1 Мб/с	550/1,2 = 458,33	5500	22,0	121 000
2 Мб/с	700/1,2 = 583,33	7000	5,5	38 500
5 Мб/с	1000/1,2 = 833,33	10000	2,75	27 500
Итого	–	–	55,0	292 875,0

Д) Общий доход от ДЭС

DДЭС=22 556,0+129,7+22 680,0+292 875,0=338 240,7DДЭС​=22556,0+129,7+22680,0+292875,0=338240,7 тыс. руб.

3. Общий доход оператора связи

DОД=DМТС+DДЭС=5 402,9+338 240,7=343 643,6DОД​=DМТС​+DДЭС​=5402,9+338240,7=343643,6 тыс. руб.

4. Заполнение формы №65-связь (лист «р.1»)

№ строки	Наименование	Сумма, тыс. руб.
1100	Доходы от услуг связи – всего	343 643,6
1500	местной телефонной связи в городской местности	5 402,9
1520	из неё от абонентской платы при абонентской системе оплаты	2 028,3
1800	документальной электросвязи	338 240,7
1810	из неё от телеграмм	22 556,0
1850	телематики и от услуг в сети передачи данных	315 684,7
1851	из них от услуг доступа к сети Интернет	315 555,0
1854	с фиксированным проводным доступом	315 555,0

Титульный лист: Наименование – ООО «Связь-Сервис»; Почтовый адрес – 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д.1; Код ОКПО – 0615177; Отчётный период – январь – декабрь 2025 г.

5. Графическое представление и анализ

Диаграмма 1 – Структура доходов от инсталляции

Физ. лица: 59,3% (1225 тыс. руб.)

Юр. лица: 40,7% (840 тыс. руб.)

Диаграмма 2 – Доходы от местных телефонных соединений по тарифным планам

Физ./абонентская: 1241,2 тыс. руб.

Физ./комбинированная: 581,6 тыс. руб.

Физ./повременная: 282,2 тыс. руб.

Юр./абонентская: 787,1 тыс. руб.

Юр./комбинированная: 306,2 тыс. руб.

Юр./повременная: 139,6 тыс. руб.

Диаграмма 3 – Структура доходов документальной электросвязи

Телеграммы: 6,7% (22 556 тыс. руб.)

IP-телефония: 0,04% (130 тыс. руб.)

Коммутируемый доступ: 6,7% (22 680 тыс. руб.)

Выделенный доступ: 86,6% (292 875 тыс. руб.)

Диаграмма 4 – Общие доходы оператора

МТС: 1,6% (5 403 тыс. руб.)

ДЭС: 98,4% (338 241 тыс. руб.)

Выводы Доходы оператора практически полностью (98,4%) формируются за счёт услуг документальной электросвязи, причём основную долю (86,6% в ДЭС) даёт выделенный доступ к сети Интернет (фиксированный широкополосный доступ). Доходы от местной телефонной связи незначительны (1,6%) из-за высокой конкуренции мобильной связи и IP-телефонии. Услуги телеграфа и коммутируемого доступа сохраняют невысокую, но стабильную долю (по 6,7% в ДЭС). IP-телефония в структуре доходов почти незаметна (0,04%), что объясняется низкими тарифами и небольшим суточным трафиком в задании.

Задание по НДФЛ (вариант «а»)

Исходные данные

Доходы по основному месту (ООО «Смартлогистик»), руб.:

Месяц	Зарплата	Премия/Отпуск/Больничный
январь	41 000	–
февраль	42 000	премия 62 000
март	39 000	–
апрель	39 500	–
май	42 000	–
июнь	43 000	–
июль	–	отпускные 52 000
август	35 000	–
сентябрь	41 000	–
октябрь	–	больничный 18 700
ноябрь	45 000	–
декабрь	46 000	–

Итого по основному месту = 546 200 руб.

Доходы по совместительству (ООО «МенеджментКласс»): апрель–июнь по 15 000, июль–декабрь по 17 000. Итого = 3×15 000 + 6×17 000 = 45 000 + 102 000 = 147 000 руб.

Общий доход = 546 200 + 147 000 = 693 200 руб.

Стандартные вычеты (на 1 ребёнка, 1400 руб./мес)

Доход нарастающим итогом превышает 350 000 руб. в июле (после июня 308 500, после июля 360 500). Вычет предоставляется за январь–июнь (6 месяцев) = 1400 × 6 = 8 400 руб.

Социальные вычеты

Обучение детей: 20 000 руб.

Лечение: 8 000 руб.

Итого социальные = 28 000 руб.

Имущественный вычет

Приобретение квартиры за 1 200 000 руб. → вычет до 1 200 000 руб.

Расчёт НДФЛ

Налогооблагаемый доход после стандартных вычетов: 693 200 – 8 400 = 684 800 руб.

После социальных вычетов: 684 800 – 28 000 = 656 800 руб.

Имущественный вычет можно заявить в пределах дохода: 656 800 руб. (остаток 543 200 руб. переносится на следующие годы).

Налоговая база = 656 800 – 656 800 = 0 руб.

НДФЛ к уплате = 0 руб.

Удержанный налог

По основному месту: 60 606 руб.

По совместительству: 7 000 руб.

Всего удержано = 67 606 руб.

Сумма к возврату из бюджета

67 606 руб.

Заполнение декларации 3-НДФЛ (ключевые поля)

Раздел / Поле	Значение
Сведения о налогоплательщике	ФИО студента, ИНН 352803264340, ОКАТО 35281234567, статус «иное физ. лицо»
Доходы от источников
ООО «Смартлогистик» (ИНН 3524234562, КПП 352423455)	Сумма 546 200 руб. (коды доходов: 2000 – зарплата, 2002 – премия, 2012 – отпуск, 2300 – больничный)
ООО «МенеджментКласс» (ИНН 3524234562, КПП 352423452)	Сумма 147 000 руб. (код 2000)
Вычеты
Стандартные (код 114)	8 400 руб.
Социальные (код 320 – обучение, 321 – лечение)	20 000 + 8 000 = 28 000 руб.
Имущественные (код 311)	1 200 000 руб., но фактически использовано 656 800 руб.
Исчисленный налог	0 руб.
Удержанный налог	67 606 руб.
Сумма к возврату	67 606 руб.

Примечание: Для получения возврата необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию (код 7802, г. Санкт-Петербург) с приложением подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договоры об обучении, лечении, покупке квартиры, платёжные документы).