Преимущес тва и недостатки УСН

•С УСН проще платить налоги, и предусмотрено не так много отчетности. Упрощенный режим также освобождает от уплаты налога на прибыль, имущество, от НДС. Среди минусов: есть требования с ограничениями по доходу, штату, невозможно создать филиал, а также сотрудничать с компаниями, которые всегда работают с НДС.

С какими налоговым и режимам можно совмещать УСН

•ИП может вести часть бизнеса на упрощенном режиме, а часть —

на патенте. Для использования патента есть свои ограничения по штату сотрудников, торговых площадей, автопарка и прочие условия.

Ставка

налога

•По общему правилу вы должны заплатить государству от 5 до 15 % от разницы между доходами и расходами. Точный размер надо смотреть по своему региону. Например, налогоплательщики в Ингушетии должны заплатить 14,7 %, а налогоплательщики Республики Коми — 10 %.

•Помимо общих ставок бывают льготные, которые действуют только для определенных видов бизнеса. Например, общая ставка УСН в Москве — 15 %, а для тех, кто занимается бизнесом в сфере социальных услуг, спорта, животноводства, управляет недвижимостью и ведет научные исследования, она будет 10 %.

Как

рассчитат

ь

авансовые

платежи

•Чтобы узнать авансовый платеж, который надо уплатить, вычтите из доходов за отчетный период расходы за тот же период и умножьте на ставку налога. Важный момент: формально, отчётный период — это не квартал, а год. То есть, налога за II квартал не существует, есть только налог за полгода. Но когда вы считаете налог за полгода, то вычитаете предыдущие авансовые платежи, поэтому дважды платить не приходится.

•Сумму доходов получаем так: складываем все доходы с начала года до конца нужного квартала. Сведения возьмите из графы 4 раздела 1 КУДиР. На УСН в доходы попадают выручка от реализации и прочие доходы, которые указаны в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса РФ.

•Сумма расходов получается так: складываем все расходы с начала года до конца отчетного периода. Сведения берите из графы 5 раздела 1 КУДиР. Полный перечень затрат, которые можно принять в качестве расходов, указан в ст. 346.16 НК РФ.

•Полученные данные подставьте в формулу: (доходы − расходы) х ставка налога = сумма к уплате.

Когда

платить

авансовые

платежи

•Платите авансовые платежи на Единый налоговый счет не позднее 28 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом:

•за I квартал — не позднее 28 апреля;

•за полугодие — не позднее 28 июля;

•за 9 месяцев — не позднее 28 октября.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, внесите авансовый платеж не позднее следующего за ним рабочего дня.

Дополнительно нужно отправлять налоговой уведомление об исчисленном авансе:

•за I квартал — до 25 апреля;

•за полугодие — до 25 июля;

•за 9 месяцев — до 25 октября.

•Данные по итогам года налоговики возьмут из декларации.

Как

рассчитат ь итоговый платёж

•За 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогу года — четыре квартала года составляют налоговый период. При расчете налога учитывайте все авансовые платежи, которые вы уплатили в течение года.

•Суммы доходов и расходов рассчитывайте так же, как для авансовых платежей.

Как

рассчитат ь итоговый платёж

•Если в текущем году у вас получился убыток, когда расходы превысили доходы, либо начисленный налог меньше минимального налога, то заплатите минимальный налог.

•Минимальный налог считайте с зачетом авансовых платежей, которые вы заплатили в течение года:

•Доходы за год х 1 % – авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

•Разницу между минимальным налогом и налогом, который получился при расчете в обычном порядке, сможете учесть в расходах при расчете налога за следующие годы.