Упрощенная система
налогообложения
Выполнила студентка 3 курса группы ЭК-3-22-03 Крючкова Алиса Андреевна
• УСН — это упрощенный режим, особая система начисления и уплаты налогов для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей. Она позволяет не платить НДС, налог с прибыли и на имущество, а также требует минимум отчетности.
Разновиднос ти УСН
•Режим очень гибкий и дает возможность выбрать из двух вариантов системы.
•Вариант 1 — налогом облагается весь доход. Базовая ставка — 6%. Этот подрежим называется УСН «Доходы».
•Вариант 2 — налоговой базой будет сумма, получившаяся при вычете расходов из полученного дохода. Базовая ставка — 15%. Этот подрежим называется УСН «Доходы минус расходы».
•Регионы могут снижать ставки. Актуальные можно проверить на сайте Налоговой службы.
Условия
для
перехода на УСН
•Есть три условия, чтобы оформить упрощенную систему налогообложения: штат — до 130 человек, доход — до 200 млн рублей, остаточная стоимость предприятия
— до 150 млн рублей.
•Отказать могут, если четверть бизнеса принадлежит сторонней компании; у бизнеса есть филиалы или на род его деятельности не распространяется упрощенное налогообложение. Например, банковской, страховой, инвестиционной. Список видов деятельности, по которым не доступен УСН, зафиксирован в статье 346.12 НК РФ.
Как
перейти
на
упрощенн ый режим
•Если вновь зарегистрированная компания выбрала УСН и она отвечает требованиям законодательства, она уведомляет Налоговую службу о своем намерении. Образец заявления можно загрузить с сайта службы. Вместе с ним можно сразу предоставить документы на регистрацию или отправить их в налоговую в течение 30 дней с момента, когда компанию или ИП поставили на учет.
•Уже работающие компании и ИП имеют возможность использовать упрощенный режим только в следующем году. Нужно уведомить Налоговую службу до 31 декабря. В 2024 году это выходной, поэтому финальная дата — 9 января 2025 года.
Как
посчитать налог на УСН
•Нужно перемножить налоговую базу и налоговую ставку. Причем, в двух случаях ставка будет повышенной: если в компании работает от 100 до 130 сотрудников или доходы укладываются в «вилку» от 150 до 200 млн рублей. Те, кто перешел на налогообложение с дохода (подрежим Доход), платят 8%, те, кому налог начисляется на разницу между доходом и расходами (подрежим Доходы минус расходы) — 20%.
Какие
налоги можно не платить на УСН
•Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ за себя, а организации других форм не платят налог на прибыль. Также ни ИП, ни организации не уплачивают налог на имущество и НДС, хотя есть несколько исключений. Например, налог обязателен при импорте товаров.
Какие
страховые
взносы
обязательны
на
упрощенной
системе
•Компании, выбравшие упрощенное налогообложение, обязательно платят взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование своих работников. ИП делает отчисления и за себя, и за каждого трудоустроенного у него человека. Порядок уплаты взносов зафиксирован в ст. 430 НК РФ.
Какая
отчетност
ь
потребует ся на УСН
•Компании, перешедшие на УСН, сдают бухгалтерскую, налоговую отчетность, а также готовят отчеты в Социальный Фонд России (СФР). Индивидуальные предприниматели — только в Налоговую и в Социальный Фонд.
Порядок уплаты налога на упрощенной системе налогообложен ия
•Налоги и другие сборы уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Это не касается случаев выплат по причине травматизма — они идут в СФР. Списания платежей происходят каждое 28-е число месяца. Налог на УСН рассчитывается за календарный год.