Виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов в рф.

Федеральные

Региональные

Местные

• Установлены НК

• Обязательны к уплаты на всей территории РФ (за исключением специальных налогов в рамках специальных налоговых режимов)

• Устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ

• Обязательны к уплате на территории соответствующих бюджетов субъектов (за исключением уплаты налогов в рамках специальных налоговых режимов)

• Вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов

Субъекты сами решают какие налоги из перечня устанавливать, но обычно все установлены, но ставки различные

Какие элементы определяются самостоятельно?

• налоговые ставки,

• порядок и сроки уплаты налогов,

если эти элементы не установлены.

в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться

• особенности определения налоговой базы,

• налоговые льготы, основания и порядок их применения.

• Устанавливаются НК РФ и НПА представительных органов власти МО

• Обязательны для уплаты на территории соответствующих МО

• Вводятся в действие и прекращают действовать на территориях МО в соответствиях с НК РФ и НПА представительных органов МО

• Особенности для городов федерального значения — ВВОДЯТСЯ В ДЕЙСТВИЕ ЗАКОНАМИ ГФЗ

Какие элементы определяются самостоятельно?

• налоговые ставки,

• порядок и сроки уплаты налогов,

если эти элементы не установлены.

в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться

• особенности определения налоговой базы,

налоговые льготы, основания

Определяются в порядке и пределах НК РФ:

• Налоговые ставки, ставки сборов

• Порядок и сроки уплаты

• Особенности определения налоговой базы

• Налоговые льготы, основания и порядок применения

• Отменяются НК РФ либо актом субъекта РФ, МО

• Не могут устанавливаться федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные НК

• Исчерпывающий перечень порождает право, но не обязанность

1. НДС

2. Акцизы

3. НДФЛ

4. Налог на прибыль организаций

5. Налог на добычу полезных ископаемых

6. Водный налог

7. Сборы за пользование объектов животного мира, объектами водных биологических ресурсов

8. Государственная пошлина

9. Налог на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья с 01.01.2019

Исключены: единый социальный налог; налог на наследование и дарение

4. Налог на имущество организаций

5. Налог на игорный бизнес

6. Транспортный налог

Исключен: налог с продаж

4. Земельный налог

5. Налог на имущество физических лиц

6. Торговый сбор (только для городов федерального значения; по факту действует только в Москве)

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.