- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения. Первый период.
- •Второй период
- •Характеристика:
- •Что в странах происходит (благодаря демократическим пробразованиям):
- •Третий период
- •А что вообще в России-матушке было? Мы ж патриоты.
- •Дальше расцвет налогообложение в эпоху Петра I. А что же он сделал:
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Специальные налоговые режимы
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •10. Принципы налогообложения.
- •11. Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •12. Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Только на федеральнои уровне (бюджетный контроль на разных уровнях)
- •13. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •32.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •33.Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Осуществляет контроль и надзор за:
Общие усилия обоих
Наибольшее значение в развитии взглядов на экономическую сущность налогов оказала классическая теория, созданная А. Смитом и Д. Рикардо. Сторонники этой теории рассматривали налоги как важнейший вид государственных доходов, направляемых на финансирование затрат на содержание государства. Иные проявления налога по регулированию экономики, страхового платежа не рассматривались.
Теория обмена — налог носит возмездный характер, через его уплату гражданин «приобретает» у государства услуги по обеспечению собственной безопасности и благополучия.
Общественный договор — Вобан, Монтескье — налог рассматривался как результат договора между гражданином и государством, в соответствии с которым с помощью налога оплачиваются оказываемые государством услуги по обеспечению общественного порядка, охране собственности, защиты от военного вторжения и т. п. При таком подходе налог является общеобязательным, от его уплаты никто не может отказаться, так как никто не отказывается от предоставляемых государством услуг. Это плата общества за обеспечение государством порядка в обществе. Аналогичных взглядов придерживались Гоббс, Вольтер, Мирабо
Теория наслаждения — Ж. С. де Сисмонди, согласно которым налоги есть цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества положительные эмоции от поддерживаемого государством состояния правопорядка, защиты личности, его права собственности.
Налог как страховая премия (А. Тьер, Дж. Р. Мак-Куллох), позволяющие рассмотреть налог как страховой платеж, уплачиваемый гражданами государству за возможное наступление каких-либо неблагоприятных обстоятельств в обществе в целом. Иными словами, граждане, уплачивая налог, страхуют себя, свою собственность от войны, пожаров, преступности и т. п. В отличие от собственно страхования при наступлении страхового случая, гражданин не получает страхового возмещения, налоги служат оплатой затрат государства на подобного рода деятельность.
Классическая теория, созданная А. Смитом и Д. Рикардо. Сторонники этой теории рассматривали налоги как важнейший вид государственных доходов, направляемых на финансирование затрат на содержание государства. Иные проявления налога по регулированию экономики, страхового платежа не рассматривались.
Кейнсианская теория, основоположником которой выступил Дж. М. Кейнс («Общая теория занятости, процента и денег», 1936). Налоги рассматривались как главный рычаг регулирования экономики и важнейшее условие ее развития.
Монетаризм (М. Фридмен) регулирование экономикой осуществляется посредством денежного обращения, регулирования количества денег в обращении. Через налоги, которые не играют, по мнению Фридмена, столь существенной роли в воздействии на экономическое развитие, изымается излишнее количество денег из оборота и, таким образом, сокращаются негативные факторы, влияющие на экономику.
Теория экономики предложения, сформулированная в 80-е гг. прошлого столетия М. Бернсом, Г. Стайном и А. Лаффэром и осно- вывающаяся на выводе о том, что высокое налогообложение отри- цательно влияет на предпринимательскую и инвестиционную дея- тельность, что, в свою очередь, ведет к снижению налоговых посту- плений. Снижение уровня налогообложения, по мнению ученых, ведет к росту экономики.