- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения. Первый период.
- •Второй период
- •Характеристика:
- •Что в странах происходит (благодаря демократическим пробразованиям):
- •Третий период
- •А что вообще в России-матушке было? Мы ж патриоты.
- •Дальше расцвет налогообложение в эпоху Петра I. А что же он сделал:
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Специальные налоговые режимы
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •10. Принципы налогообложения.
- •11. Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •12. Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Только на федеральнои уровне (бюджетный контроль на разных уровнях)
- •13. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •Встречная проверка (прямо не упомянутая, но существует в нк — ст 93.1)
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •32.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •33.Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Осуществляет контроль и надзор за:
Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
Предмет налогового права - общественных отношения, складывающееся между гос-вом в лице его органов и должностных лиц, налогоплательщиками, а также иными субъектами (например, налоговыми агентами, представители) в процессе установления, введения и взимания налоговых платежей, осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности |
Отношения по установлению налогов
Отношения по взиманию налогов
Отношения по введению налогов
Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля
Отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Метод
Метод НП – совокупность приемов и способов, посредством которых обеспечивается регулирование общественных отношений, входящих в предмет НП. |
Императивный (властных предписаний) – превалирует
государство определяет процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений. В качестве властной стороны выступает публичный субъект, который выражает волю государства или муниципального образования.
Диспозитивный – ограничен
Предоставление инвестиционного налогового кредита на основании договоров как способ изменения сроков уплаты налога
61, 64, 66, 67, 68 НК
Рекомендательный метод
При установлении налогов субъектами РФ. Также при установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты на- логов.
Иные вариации:
Основные методы налогового права:
– метод властных предписаний (императивный, командно-волевой) – способ правового воздействия, где государство самостоятельно устанавливает процедуры установления, введения и уплаты налогов, а также материальное содержание этих отношений; также определяется мера должного поведения и обеспечивается принудительное воздействие в случае неисполнения установленных предписаний.
– метод рекомендаций и согласования – метод, который используется при принятии разъяснений, устанавливает функции и образцы рекомендаций, а также при определении направленности совместной работы фискальных органов, частично при определении предметов ведения по отдельным вопросам налогообложения (ст. 72 Конституции РФ).
– диспозитивный метод – способ правового воздействия, связанный равноправием сторон, координацией, основанной на дозволениях.
Данный метод используется крайне редко и выражается, например, в предоставлении частному субъекту возможности формировать свою налоговую политику, получении отсрочку исполнения налоговых обязанностей, заключении договоров на получение налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, проведении зачета задолженности государства перед поставщиками товаров (работ, услуг) посредством зачета встречного требования по исполнению налоговой обязанности.