- •Акцизы: основные элементы налога.
- •Государственная пошлина: основные элементы.
- •Доп инфа Возврат частично или полностью:
- •Не подлежит возврату
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Основатель налога – Морис Лоре.
- •Платит покупатель!!!
- •Ещё немножко картинок, нам ведь всем они так нравятся…
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •2 Особенности, характерные для организаций, занимающихся игорным делом и исчисляющих налог на игорный бизнес:
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •1 Метод. «Метод начисления»
- •2 Метод. «Кассовый метод»
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды местных налогов и сборов:
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •Виды региональных налогов:
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •Виды снр:
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды федеральных налогов и сборов:
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Признаки:
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Изменение
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •Первый этап
- •Второй этап
- •Третий этап
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •1 Календарный год.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •Формы льгот:
- •Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •Объекты налогообложения по ндс
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •9) Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Акцизная марка
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Особенности:
- •Отличия от федеральных налогов:
- •Патентная система налогообложения
- •Налог на профессиональный доход Правовое регулирование
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Глава 34 нк рф
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Носитель налога:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •Налог на профессиональный доход: общая характеристика.
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Упрощённая система налогообложения
- •Понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения, отличие от других специальных налоговых режимов.
- •Туристический налог: основные элементы.
Особенности:
Во-первых, при установлении законодателем специальных налоговых режимов в особом порядке могут определяться обязательные элементы налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, ведь установление данных режимов для отдельных категорий хозяйствующих субъектов либо субъектов отдельных сегментов национальной экономики, как правило, бывает продиктовано мотивами стимулирования и улучшения регулирования деятельности таких хозяйствующих субъектов (например, субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д.).
Во-вторых, носителей специальных налоговых режимов отличает обладание необходимым статусом, с которым связывается право применять особую систему налогообложения. В связи с этим НК РФ и федеральные законы должны определять четкие критерии, позволяющие относить определенную категорию налогоплательщиков или территорий к носителям режима. Например, для применения упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства необходимо определить круг налогоплательщиков, имеющих статус «субъект малого предпринимательства». Данное понятие раскрывает Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
В-третьих, переход к специальным налоговым режимам является добровольным. Субъект должен подать заявление/уведомление в ФНС, чтоб перейти на спецналоговый режим.
В-четвертых, двухступенчатая система регулирования (установлены федеральным законодательством, вводятся в действие региональным).
Отличия от федеральных налогов:
порядок введения в действие отдельных специальных режимов, который отличается от порядка введения в действие федеральных налогов. Например, патентная система налогообложения вводится законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим; ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима; налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; особенности определения налоговой базы; налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.
К специальным налоговым режимам относятся:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Упрощенная система налогообложения (АУСН)
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Патентная система налогообложения
Налог на профессиональный доход Правовое регулирование
Специальные налоговые режимы регулируются не только НК и другими ФЗ, но и подзаконными актами – Приказами ФНС, Минфин и т.д., а порой и законами субъектов (например, патентная система налогообложения регулируется Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53)