- •Акцизы: основные элементы налога.
- •Государственная пошлина: основные элементы.
- •Доп инфа Возврат частично или полностью:
- •Не подлежит возврату
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация
- •Платит покупатель!!!
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Основатель налога – Морис Лоре.
- •Ещё немножко картинок, нам ведь всем они так нравятся…
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •2 Особенности, характерные для организаций, занимающихся игорным делом и исчисляющих налог на игорный бизнес:
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •1 Метод. «Метод начисления»
- •2 Метод. «Кассовый метод»
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды местных налогов и сборов:
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •Виды региональных налогов:
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •Виды снр:
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды федеральных налогов и сборов:
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Признаки:
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Изменение
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •Первый этап
- •Второй этап
- •Третий этап
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •1 Календарный год.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •Формы льгот:
- •Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •Объекты налогообложения по ндс
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •9) Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Акцизная марка
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Особенности:
- •Отличия от федеральных налогов:
- •Патентная система налогообложения
- •Налог на профессиональный доход Правовое регулирование
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Глава 34 нк рф
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Носитель налога:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •Налог на профессиональный доход: общая характеристика.
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Упрощённая система налогообложения
- •Понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения, отличие от других специальных налоговых режимов.
- •Туристический налог: основные элементы.
Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
Льготы по налогам и сборам — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Как правило, льготы касаются отдельных категорий налогоплательщиков, имеющих, например, определенные заслуги перед государством и обществом, организаций, выпускающих социально значимые виды продукции, осуществляющих деятельность в определенных сферах общественного производства или регионах государства, и т. п.
Законодатель, как отмечалось ранее, определяет льготы в качестве факультативного, дополнительного элемента налога, подчеркивая, что налог может считаться установленным и без определения названного элемента.
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом
Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах
Виды
В зависимости от элемента структуры налога, которого затрагивают изменения, налоговые льготы можно разделить на:
Изъятия |
Скидки |
Освобождения |
исключаются определенные предметы (объекты) налогообложения, т.е. часть дохода, полученная от конкретного вида деятельности не подлежит налогообложению. |
налоговая база сокращается на сумму произведенных налогоплательщиком расходов на социальные или экономические цели, поощряемые обществом и государством.
|
вид налоговых льгот, направленных на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.
Данный вид также можно разделить на несколько групп:
|
Например, студенческие стипендии, государственные пособия и пенсионные выплаты, а также другие доходы, указанные в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения.
|
Соболь: ст. 391 НК Одним из примеров является имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
|
Налог на имущество ФЛ СТ 407: С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;
И так далее
|
Одна классификация представлена в статье 56 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которой налоговые льготы делятся на:
федеральные (устанавливаются и отменяются на федеральном уровне);
региональные (устанавливаются и отменяются на региональном уровне)
и местные (устанавливаются и отменяются на местном уровне).
В зависимости от содержания налоговые льготы можно подразделить на
социальные (например, в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса не подлежат налогообложению пенсии по государственному пенсионному обеспечению, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством)
и экономические (согласно пункта 3.5. статьи 251 при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, управляющей компанией, которая является акционерным обществом, 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом «О территориях опережающего социально< экономического развития в Российской Федерации»).
Налоговые льготы можно классифицировать по целям их введения и выполняемым функциям.
Так, существуют льготы-компенсации, которые направлены на выравнивание жизненного уровня различных граждан, поддержка социально уязвимых групп населения
Льготы-гарантии способствуют реализации прав и обязанностей субъектов права
Льготы-стимулы создают условия для выполнения федеральных и региональных программ и достижения иного социально значимого результата.