- •Акцизы: основные элементы налога.
- •Государственная пошлина: основные элементы.
- •Доп инфа Возврат частично или полностью:
- •Не подлежит возврату
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Основатель налога – Морис Лоре.
- •Платит покупатель!!!
- •Ещё немножко картинок, нам ведь всем они так нравятся…
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения
- •2 Особенности, характерные для организаций, занимающихся игорным делом и исчисляющих налог на игорный бизнес:
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога.
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
- •1 Метод. «Метод начисления»
- •2 Метод. «Кассовый метод»
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды местных налогов и сборов:
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды
- •Виды региональных налогов:
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •Виды снр:
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Виды федеральных налогов и сборов:
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Признаки:
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Изменение
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов
- •Первый этап
- •Второй этап
- •Третий этап
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •1 Календарный год.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации с точки зрения налогового права.
- •Понятие и виды налоговых льгот, установленных российским законодательством.
- •Формы льгот:
- •Объекты обложения косвенными налогами по российскому законодательству.
- •Объекты налогообложения по ндс
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора для целей налогообложения.
- •9) Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- •Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом
- •Акцизная марка
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Особенности:
- •Отличия от федеральных налогов:
- •Патентная система налогообложения
- •Налог на профессиональный доход Правовое регулирование
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Глава 34 нк рф
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Носитель налога:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов.
- •Налог на профессиональный доход: общая характеристика.
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования.
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога.
- •Упрощённая система налогообложения
- •Понятие автоматизированной упрощенной системы налогообложения, отличие от других специальных налоговых режимов.
- •Туристический налог: основные элементы.
Налоговые вычеты: понятие, правовая природа, виды
Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.
Виды налоговых вычетов
Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:
Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) (например, вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму)
Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
по расходам на благотворительность;
по расходам на обучение;
по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
по расходам на накопительную часть трудовой пенсии)
по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
Не более 120 000 тысяч за налоговый период!!!!
Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:
- с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
- вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
- получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:
продажа имущества;
покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Однако в исключительных случаях, вместо учета фактически произведенных расходов, индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:
доходы, полученные индивидуальными предпринимателями;
доходы, полученные нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися частной практикой;
доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке(ст. 220.1 НК РФ) + от участия в инвестиционном товариществе.
Как получить налоговый вычет?
По окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
До окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.